【正文】 效益計(jì)算的可靠性；① 遵循動(dòng)態(tài)分析為主、靜態(tài)分析為輔；定量分析為主、定性分析為輔的原則；① 遵循效益與成本費(fèi)用計(jì)算口徑一致的原則。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算1 計(jì)算期及投產(chǎn)率確定經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算期∶本項(xiàng) 目計(jì)算期為 10 年（不含建設(shè)期）。投產(chǎn)率：本項(xiàng)目建設(shè)期 10 個(gè)月，建設(shè)期第 1 年投產(chǎn)率 50%，第 2 年投產(chǎn)率 75%，第 3 年及以后各年投產(chǎn)率均為 100%。2 測(cè)算基礎(chǔ)3 項(xiàng)目邊建設(shè)邊投產(chǎn)，其主要分揀加工廢舊鋼材 3000t、廢紙質(zhì)制品 5000t、廢 舊塑料 3000t、廢玻璃 1000t、廢舊橡膠 1000t 產(chǎn)品。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后正常年收購(gòu)，加工分揀并銷售各類再生資源 13000t。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告收購(gòu)價(jià)格：廢舊鋼材 元/t，廢紙質(zhì)制品 元/t, 廢舊塑料 元/噸, 廢玻璃 元/t, 廢舊橡膠 元/t。銷售價(jià)格: 廢舊鋼材 元/t ，廢紙質(zhì)制品 元/t, 廢舊塑料 元/t, 廢玻璃 元/t, 廢舊橡膠 元/t。4 成本估算1. 外購(gòu)原料:收購(gòu)各類再生資源 萬(wàn)元。2. 工資及福利費(fèi)①1① 工資：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，正常勞動(dòng)定員為 105 人，直營(yíng)站點(diǎn)及加盟網(wǎng)點(diǎn)人員工資在交售價(jià)中體現(xiàn)，固定員工及管理人員共 15 人，年工資為 45 萬(wàn)元。①2① 福利費(fèi)：按工資額的 14%估算 萬(wàn)元。3. 購(gòu)銷運(yùn)費(fèi)：年收購(gòu)、銷售再生資源 13000t，運(yùn)輸費(fèi)用估算為 萬(wàn)元。4. 銷售費(fèi)及技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)，按年銷售收入的 5%估算。5. 管理費(fèi)用：按年銷售收入的 2%估算。6. 折舊費(fèi)：采用分類直線折舊法按 10 年不計(jì)殘值平均計(jì)提。7. 修理費(fèi)：按固定資產(chǎn)折舊的 25%計(jì)提。8. 攤銷費(fèi)：按 5 年不計(jì)殘值平均攤銷。5 銷售收入估算6 公司年銷售經(jīng)分揀加工處理的各類再生資源 13000t，收入 萬(wàn)元。7 所得稅8 項(xiàng)目所得稅按目前國(guó)家有關(guān)稅收政策，按利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告9 法定公積金估算10 法定公積金：按稅后利潤(rùn)的 10%計(jì)提。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)參數(shù)本項(xiàng)目參照國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、建設(shè)部 2022 年 7 月 3 日發(fā)布《建設(shè)項(xiàng)目資本金稅后財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取值表》為依據(jù)，本項(xiàng)目取基準(zhǔn)收益率為 10%進(jìn)行分析，對(duì)其評(píng)價(jià)。表111 項(xiàng)目主要財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)表序號(hào) 指標(biāo)名稱 單位 指標(biāo) 備 注1 年總產(chǎn)值 萬(wàn)元 2 成本 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元 3 利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 4 所得稅 萬(wàn)元 5 稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元 6 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 % 稅前7 投資利潤(rùn)率 % 稅后8 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 稅后9 投資回收期 年 含建設(shè)期10 產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn) % 稅后 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果本項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率 %（稅前），大于基準(zhǔn)收益率 8%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元（稅后），大于 0；項(xiàng)目投資利潤(rùn)率 %（稅后），動(dòng)態(tài)投資回收期 ，產(chǎn) 量盈虧平衡點(diǎn) %；以上數(shù)據(jù)充分 說(shuō)明本項(xiàng)目具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 不確定分析 盈虧平衡分析盈虧平衡分析系通過(guò)計(jì)算項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年的盈虧平衡點(diǎn)（BEP），分析項(xiàng)目成本與收入的平衡關(guān)系，判斷項(xiàng)目對(duì)產(chǎn)出品數(shù)量變化的適應(yīng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。本 項(xiàng)目以營(yíng)運(yùn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：11 計(jì)算結(jié)果表明：當(dāng)達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 ％時(shí)，項(xiàng)目就可保本，1. 超過(guò)上述數(shù)據(jù)后項(xiàng)目就開(kāi)始盈利，產(chǎn)量越高則盈利越大。本項(xiàng)目的盈虧平衡分析詳見(jiàn)下圖 11－1。BEP = 100%=%經(jīng)營(yíng)收入－可變成本－稅金固定成本再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 敏感性分析敏感性分析主要是考察項(xiàng)目主要因素發(fā)生變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響程度。本報(bào)告對(duì)該項(xiàng)目作了全部投資的敏感性分析，基本方案的財(cái)務(wù)指標(biāo)為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 ％，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元。上述財(cái)務(wù)指標(biāo)滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值的要求。考慮項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中一些不定因素的變化，本報(bào)告分別對(duì)經(jīng)營(yíng)收入、經(jīng)營(yíng)成本作了提高 10%和降低10％的單因素變化對(duì)內(nèi)部收益率影響的敏感性分析。2. 表 11－2 財(cái)務(wù)敏感性分析表再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告序號(hào) 不確定因素 不確定因素變化率（%） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%） 敏感度系數(shù)1 基本方案 0 +10 2 經(jīng)營(yíng)收入10 +10 －3 經(jīng)營(yíng)成本10 － 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論通過(guò)以上財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和不確定性分析，表明本項(xiàng)目可以為投資者帶來(lái)較好的效益，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，因此，本項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施在經(jīng)濟(jì)上是可行的。第十二章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，是指由于一些不確定因素的存在，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施后偏離預(yù)期結(jié)果而造成損失的可能性。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)貫穿于項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的全過(guò)程。本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種： 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是本項(xiàng)目遇到的主要風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在銷售價(jià)格的變化及產(chǎn)量變化。本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于三個(gè)方面：一是市場(chǎng)的供求再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告情況與預(yù)測(cè)值發(fā)生偏離，二是行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力發(fā)生重大變化，三是價(jià)格與預(yù)測(cè)產(chǎn)生重大偏離。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目在收購(gòu)廢舊鋼材分揀加工處理技術(shù)水平、經(jīng)營(yíng)管理等方面都存在先進(jìn)性、可靠性、成熟性、適用性和可行性與 預(yù)測(cè)方案發(fā)生變化，導(dǎo)致銷售利潤(rùn)率降低，成本增加，達(dá)不到預(yù)期要求。 工程風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目地質(zhì)條件、水文條件等自然災(zāi)害與預(yù)測(cè)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致工程量增加、投資增加、工期延長(zhǎng)等。 資金風(fēng)險(xiǎn)資金來(lái)源中斷或供應(yīng)不足，導(dǎo)致項(xiàng)目工期延長(zhǎng)甚至被迫終止，利率變化導(dǎo)致投資成本增加。 政策風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生重大變化或者政府政策做出重大調(diào)整，導(dǎo)致項(xiàng)目原定目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)或者無(wú)法達(dá)到預(yù)期要求。 外部協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn)交通運(yùn)輸、供電、供水等主要外部協(xié)作條件發(fā)生重大變化，給項(xiàng)目建設(shè)工期帶來(lái)困難。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的社會(huì)條件、社會(huì)環(huán)境發(fā)生變化給項(xiàng)目建設(shè)及工期延誤帶來(lái)的損失，影響 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 按風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)投資項(xiàng)目影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的大小我們把風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 根據(jù)分析，結(jié)合評(píng)估結(jié)果，該項(xiàng)目的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度見(jiàn)表 121：2. 表 121 風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)程度分析表風(fēng)險(xiǎn)程度序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)因素名稱災(zāi)害性 嚴(yán)重 較大 一般1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) √ 市場(chǎng)需求量 √ 競(jìng)爭(zhēng)能力 √ 價(jià)格 √2 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) √ 先進(jìn)性 √ 適用性 √ 可行性 √3 工程風(fēng)險(xiǎn) √ 工程水文地質(zhì) √ 工程量 √4 資金風(fēng)險(xiǎn) √ 資金來(lái)源中斷 √ 資金供應(yīng)不足 √5 政策風(fēng)險(xiǎn) √6 外部協(xié)作條件風(fēng)險(xiǎn) √7 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn) √ 風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策從上述分析中可以看出項(xiàng)目各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，其程度都不是很大，但是，為了合理有效地做到事前控制，使各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率和后果降到最低點(diǎn)，建議做好以下防范對(duì)策：1. 做好示范，注意方案設(shè)計(jì)、報(bào)批與審核，確保達(dá)到工期目標(biāo)。2. 加強(qiáng)收購(gòu)、加工分揀處理過(guò)程成本控制，達(dá)到預(yù)期投資目標(biāo)，嚴(yán)禁超支。3. 在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，確保資金的及時(shí)到位，合理安排資金使用計(jì)劃，做好投資控制。4. 加強(qiáng)市場(chǎng)拓展，市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，開(kāi)展新品種的研發(fā)與試生產(chǎn)工作。5. 做好各部門間的協(xié)調(diào)與配合，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 社會(huì)效益評(píng)價(jià) 社會(huì)影響分析本項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)加快某縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到很好的示范帶動(dòng)作用，對(duì)如何利用再生資源，促進(jìn)城鄉(xiāng)居民安穩(wěn)致富、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、構(gòu)建生態(tài)循環(huán)經(jīng)濟(jì)，探索、創(chuàng)新與展示“資源節(jié)約、環(huán) 境友好、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌”的生態(tài)發(fā)展模式。項(xiàng) 目建成投產(chǎn)將直接提供一定就業(yè)崗位、促進(jìn)個(gè)體商戶、私營(yíng)業(yè)主等參與關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，帶動(dòng)大量就業(yè)，增加城鄉(xiāng)居民收入，意義重大深遠(yuǎn)。具體分析見(jiàn)表 126。表 122 項(xiàng)目社會(huì)影響分析表序號(hào) 社 會(huì) 因 素 影響范圍和 程 度 可能出現(xiàn)的結(jié)果 措施建議1 對(duì)農(nóng)民或居民收入的影響 影響較大 收入增加2 對(duì)農(nóng)民及下崗人員就業(yè)的影響 影響較大 提供一定的就業(yè)崗位3 對(duì)地區(qū)文化教育衛(wèi)生的影響 影響較大 可提高勞動(dòng)技能4 對(duì)弱勢(shì)群體（婦女、兒童等）的影響 影響較小5 對(duì)交通設(shè)施、社會(huì)服務(wù)容量的影響 影響較小6 對(duì)少數(shù)民族風(fēng)俗習(xí)慣和宗教的影響 影響較小 互適性分析從直接受益者看，本項(xiàng)目的建設(shè)，可以為城鄉(xiāng)居民提供就業(yè)崗位；從地方政府看，本項(xiàng)目的建設(shè)可以推動(dòng)某縣及周邊區(qū)域性經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，起到很好的示范帶動(dòng)作用，社會(huì)效益明顯。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，本項(xiàng)目的實(shí)施必將對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到較大推動(dòng)作用。表123 項(xiàng)目社會(huì)對(duì)項(xiàng)目的適應(yīng)性和可接受程度的分析表序號(hào) 社 會(huì) 因 素 適應(yīng)程度 可能出現(xiàn)的情況 措施建議1 不同利益群體 適應(yīng) 支持肯定態(tài)度2 當(dāng)?shù)亟M織機(jī)構(gòu) 適應(yīng) 支持肯定態(tài)度再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告3 當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)技術(shù)條件 適應(yīng) 能保證本項(xiàng)目開(kāi)展 社會(huì)效益評(píng)價(jià)該項(xiàng)目投資運(yùn)行后，可直接解決 105 個(gè)就業(yè)崗位，創(chuàng)造產(chǎn)值 萬(wàn)元，減少垃圾處理帶來(lái)的廢渣、廢氣排放量，為本地工業(yè)企業(yè)提供大量的原材料，降低工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本，可以推動(dòng)再生資源交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的發(fā)展，社會(huì) 經(jīng)濟(jì)效益十分明顯。 廢物資源化利用上將取得重大突破。項(xiàng)目建成后，將極大地促進(jìn)廢舊物資得到再生利用，并為周邊區(qū)縣再生資源互流互通搭起一個(gè)良性循環(huán)平臺(tái)，整合系統(tǒng)的全面突破，基本形成衍生物接續(xù)成鏈，形成資源循環(huán)，綜合利用的循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)占有率，提高綜合效益。節(jié)約大量資源和能源，緩解日益尖銳的資源供需矛盾。以廢紙質(zhì)制品回收利用為例：規(guī)劃期間全縣年平均廢紙質(zhì)制品產(chǎn)生量預(yù)計(jì)為 8000 噸，按回收量 80%的規(guī)劃目標(biāo)計(jì)算，全縣年廢紙質(zhì) 制品回收量為 萬(wàn)噸。利用 0. 64 萬(wàn)噸廢紙質(zhì)制品，可以生產(chǎn)紙 萬(wàn)噸，同時(shí)可節(jié)約電 384 萬(wàn)kwh，節(jié)約水 64 萬(wàn)噸，節(jié)約木材 ，節(jié)約燒 堿 萬(wàn)噸，節(jié)約煤 萬(wàn)噸。從根本上治理污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，提高生活質(zhì)量。這對(duì)治理污染、保護(hù)環(huán)境、改善市容市貌、美化城市等達(dá)到建成山水園林城市和提高居民生活質(zhì)量都將起到極大的作用。提高就業(yè)率，改善和凈化治安環(huán)境。通過(guò)該項(xiàng)目的建設(shè)，吸收了 105人就業(yè)，如果加 強(qiáng)對(duì)再生資源回收市場(chǎng)管理，規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，杜絕不法行為的發(fā)生，既維護(hù)了社會(huì)治安，又凈化了社會(huì)環(huán)境。再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告第十三章 結(jié)論與建議 結(jié)論項(xiàng)目建設(shè)總投資 萬(wàn)元，其中工程建設(shè)費(fèi)用 萬(wàn)元，占總投資的 84%；主要包括征地及土建工程費(fèi) 萬(wàn)元，機(jī)械 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用 萬(wàn)元；工程建設(shè)其他費(fèi)用 萬(wàn)元，占總投資的 %。項(xiàng)目建成達(dá)產(chǎn)后，年 總產(chǎn)值 萬(wàn)元，總成本 萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)成本 萬(wàn)元， 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 ％，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)收入 萬(wàn)元，稅收 萬(wàn)元，稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元，動(dòng)態(tài)投資回收期5 年（含建設(shè)期），投資利潤(rùn)率 %，盈虧平衡點(diǎn) %。項(xiàng)目的實(shí)施符合某縣城市總體規(guī)劃和國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定；符合環(huán)境保護(hù)基本要求；符合當(dāng)?shù)乜h政府再生資源網(wǎng)點(diǎn)布局規(guī)劃。符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)投資方向。建設(shè)內(nèi)容具體，規(guī)模適度、 進(jìn)度安排合理、財(cái)務(wù)分析全面、 細(xì) 致，建設(shè)方案可行。項(xiàng)目技術(shù)成熟度高、創(chuàng)新性強(qiáng)、學(xué)科優(yōu)勢(shì)明顯，具有 較 好的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益，切 實(shí)可行。 建議認(rèn)真對(duì)照檢查項(xiàng)目實(shí)施方案的建設(shè)內(nèi)容，進(jìn)一步完善分揀中心的加工、拆解、打包、破碎、壓塊、切割等設(shè)施，利用 現(xiàn)代科技、信息交易平臺(tái)，通過(guò)直營(yíng)回收站點(diǎn)及加盟回收網(wǎng)點(diǎn)的作用，發(fā)揮分揀中心集散、儲(chǔ)存、分揀、加工、交易功能；促 進(jìn)我縣再生資源回收網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，提高再生資源回收利用率，為某縣社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)作貢獻(xiàn)。將某再生資源分揀中心建設(shè)項(xiàng)目作為 2022 年度新農(nóng)村現(xiàn)代化流通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)工程專項(xiàng)建設(shè)的“ 新網(wǎng)工程” 的基礎(chǔ) 薄弱縣域經(jīng)營(yíng)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目，專項(xiàng)資 金以“ 財(cái)政補(bǔ)助”方式給予重點(diǎn)支持, 從而推動(dòng)某縣城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)再生資源回收分揀中心建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告社會(huì)資源有效配置、再生資源回收利用向?qū)I(yè)化、產(chǎn)業(yè)化方向發(fā)展，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌及社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，在環(huán)境污染治理和生態(tài)建設(shè)方面取得明顯成效。