【正文】 明經(jīng)營成本的變化對項目的影響也很大，應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟效益。建設(shè)投資雖然對財務(wù)各項指標(biāo)影響不大，但也要嚴(yán)格控制投資，已節(jié)約資金，降低風(fēng)險。敏感性分析圖403020100102030405040302010000二、盈虧能力分析盈虧平衡分析是指項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力的條件下，通過盈虧平衡點分析項目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點越低，表明項目適應(yīng)變化的能力越大，抗風(fēng)險能力越強。盈虧平衡分析通過達產(chǎn)年份可變成本、固定成本、年營業(yè)收入和銷售稅金及附加數(shù)據(jù)計算。BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定成本/（年營業(yè)收入年可變成本年營業(yè)稅金及附加）100%=（）100%=%經(jīng)計算本項目盈虧平衡點較低，%，，項目即可保本。通過上述各項財務(wù)指標(biāo)的測算，其財務(wù)評價指標(biāo)均能滿足各項評價要求，說明項目抗風(fēng)險能力較強，本項目在財務(wù)上看可行。200002400016000280001000060008000400012000200022000260001800030000140001070203050401006080900營業(yè)收入和成本(萬元)生產(chǎn)能力利用率%盈虧平衡分析圖.第十六章 結(jié)論與建議一、結(jié)論項目可研工作經(jīng)大量的實地調(diào)查研究，從多方面、多角度、多層次進行科學(xué)的論證分析認(rèn)為，項目承擔(dān)單位具有實施全方位的現(xiàn)代化管理的能力，項目區(qū)建在新巴爾虎右旗敖爾金牧場，距滿洲里20公里處。生產(chǎn)和生活設(shè)備設(shè)施完善，交通便利，電力和能源充足，通訊快捷，具備實施該項目的基本條件。經(jīng)過專家論證分析，項目符合當(dāng)?shù)氐膶嶋H需求，建設(shè)該項目將改變新巴爾虎右旗及滿洲里生產(chǎn)、建設(shè)需原材料，將促進當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的快速發(fā)展，同時將拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增加就業(yè)，項目具有顯著的經(jīng)濟效益和社會效益。在政策上可行該項目選題準(zhǔn)確，符合國家、地方產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合當(dāng)前及今后我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和經(jīng)濟增長需要。經(jīng)濟效益可行項目建設(shè)經(jīng)濟效益可觀，收入穩(wěn)定，風(fēng)險較小。在技術(shù)上可行該項目工藝路線正確，技術(shù)方案合理，技術(shù)先進且較成熟。在財務(wù)上可行財務(wù)評價結(jié)果表明各項財務(wù)指標(biāo)均較合理，具有較強的贏利能力和抗風(fēng)險能力。項目投資利潤率較高，項目效益好，有一定的抗風(fēng)險能力。在環(huán)境評價上可行環(huán)境評價結(jié)論顯示，該項目設(shè)計和管理科學(xué)。項目的實施不會對環(huán)境產(chǎn)生影響。項目實施條件可行建設(shè)項目具有一定的經(jīng)驗和生產(chǎn)基礎(chǔ)，項目的生產(chǎn)規(guī)模較為合理，集約化程度較高，項目區(qū)資源優(yōu)勢顯著，對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加就業(yè)具有帶動作用。二、建議該項目立項準(zhǔn)確，建設(shè)方案合理，建設(shè)條件優(yōu)越，投資規(guī)模適度、投資結(jié)構(gòu)合理，資金籌措可行，經(jīng)濟效益可觀，社會效益顯著，產(chǎn)品優(yōu)勢突出，銷售市場潛力大，發(fā)展前景廣闊，并能夠拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。能夠促進地方經(jīng)濟發(fā)展，促進就業(yè)。綜合評價認(rèn)為，該項目切實可行，建議應(yīng)盡早落地實施。. 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表表141 單位：萬元　序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期12345678910　　　　30%50%80%100%100%100%100%100%100%1銷售(營業(yè))收入　　93901565025040313003130031300313003130031300石灰銷售額　　93901565025040313003130031300313003130031300　平均單價(含稅)　　313313313313313313313313313　銷售量（萬噸）　　305080100100100100100100　銷項稅額　　532153215321532153215321　銷項稅率%%%%%%%%%%%2銷售(營業(yè))稅金及附加　　 城市維護建設(shè)費7%　 教育費附加3%　 地方教育費附加1%　 水利基金%　 3增值稅　　 　銷項稅額　　532153215321532153215321　進項稅額　　 注：本表適用于新設(shè)項目法人項目的銷售收入、銷售稅金及附加的估算，以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量銷售收入、銷售稅金及附加的估算。.. 總成本費用估算表表142 單位：萬元　序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期123456789101外購原材料費　　 2外購燃料及動力費　　1500222030604020402040204020402040203工資及福利費　　4修理費　　5折舊費　　 6攤銷費　　22227財務(wù)費用　　　　　　　　　　　8其他費用　　93993993993993993910總成本費用合計(1+2+3+...+9) 　 　其中：可變成本 　 　 固定成本 　 11經(jīng)營成本(105678) 　 注：本表適用于新設(shè)法人項目成本費用的估算，以及既有法人項目的“有項目”、“無項目”和增量成本費用的估算。修理費計提比率：5% 表1421 外購原材料費用估算表 單位：萬元序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期123456789101原材料費用　　4941823513176164701647016470164701647016470石灰石費　　256542756840855085508550855085508550　單價(含稅)　　959595959595959595　數(shù)量（萬噸）　　274572909090909090　進項稅額　　　進項稅率%%%%%%%%%%%無煙煤費　　237639606336792079207920792079207920　單價(含稅)　　120012001200120012001200120012001200　數(shù)量(萬噸）　　　進項稅額　　　進項稅率%%%%%%%%%%%2輔助材料費用　　 　進項稅額　　 　進項稅率%%%%%%%%%%%3包裝費用　　360600960120012001200120012001200　進項稅額　　102204204204204204204　進項稅率%%%%%%%%%%%4外購原材料費合計　　 5外購原材料進項稅額合計　　 注：本表適用于新設(shè)項目法人項目外購原材料費用估算，以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量外購原材料費用的估算。 外購燃料動力費用估算表表1422 單位：萬元序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期 1燃料費用　　420420420420420420420420420外購燃料1費用　　420420420420420420420420420　 單價(含稅)　　600060006000600060006000600060006000　 數(shù)量(萬噸）　　　 進項稅額　　　進項稅率　17%17%17%17%17%17%17%17%17%17%2動力費用　　外購動力1費用　　108018002640360036003600360036003600　 單價(含稅)　　　 數(shù)量(萬KWH)　　135022503300450045004500450045004500　 進項稅額　　306612612612612612612　 進項稅率 17%17%17%17%17%17%17%17%17%17%3外購燃料及動力費用合計　　1500222030604020402040204020402040204外購燃料及動力進項稅額合計　　注：本表適用于新設(shè)項目法人項目外購燃料動力費的估算，以及既有項目法人項目的“有項目”、“無項目”和增量外購燃料動力費用的估算。 工資及福利費估算表表1423 單位：萬元　序號項 目合計建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營 期123456789101工 人　　　　　　　　　　　　人 數(shù)120　　　　　　　　　　　人均年工資　　　工資額　　2882882882882882882882882882技術(shù)人員　　　　　　　　　　　　人 數(shù)10