【正文】 明經(jīng)營(yíng)成本的變化對(duì)項(xiàng)目的影響也很大，應(yīng)嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。建設(shè)投資雖然對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)指標(biāo)影響不大，但也要嚴(yán)格控制投資，已節(jié)約資金，降低風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析圖403020100102030405040302010000二、盈虧能力分析盈虧平衡分析是指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的條件下，通過(guò)盈虧平衡點(diǎn)分析項(xiàng)目成本與收益的平衡關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)變化的能力越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。盈虧平衡分析通過(guò)達(dá)產(chǎn)年份可變成本、固定成本、年?duì)I業(yè)收入和銷售稅金及附加數(shù)據(jù)計(jì)算。BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入年可變成本年?duì)I業(yè)稅金及附加）100%=（）100%=%經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)較低，%，，項(xiàng)目即可保本。通過(guò)上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的測(cè)算，其財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)均能滿足各項(xiàng)評(píng)價(jià)要求，說(shuō)明項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，本項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上看可行。200002400016000280001000060008000400012000200022000260001800030000140001070203050401006080900營(yíng)業(yè)收入和成本(萬(wàn)元)生產(chǎn)能力利用率%盈虧平衡分析圖.第十六章 結(jié)論與建議一、結(jié)論項(xiàng)目可研工作經(jīng)大量的實(shí)地調(diào)查研究，從多方面、多角度、多層次進(jìn)行科學(xué)的論證分析認(rèn)為，項(xiàng)目承擔(dān)單位具有實(shí)施全方位的現(xiàn)代化管理的能力，項(xiàng)目區(qū)建在新巴爾虎右旗敖爾金牧場(chǎng)，距滿洲里20公里處。生產(chǎn)和生活設(shè)備設(shè)施完善，交通便利，電力和能源充足，通訊快捷，具備實(shí)施該項(xiàng)目的基本條件。經(jīng)過(guò)專家論證分析，項(xiàng)目符合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際需求，建設(shè)該項(xiàng)目將改變新巴爾虎右旗及滿洲里生產(chǎn)、建設(shè)需原材料，將促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，同時(shí)將拉動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增加就業(yè)，項(xiàng)目具有顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。在政策上可行該項(xiàng)目選題準(zhǔn)確，符合國(guó)家、地方產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合當(dāng)前及今后我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)需要。經(jīng)濟(jì)效益可行項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益可觀，收入穩(wěn)定，風(fēng)險(xiǎn)較小。在技術(shù)上可行該項(xiàng)目工藝路線正確，技術(shù)方案合理，技術(shù)先進(jìn)且較成熟。在財(cái)務(wù)上可行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)果表明各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均較合理，具有較強(qiáng)的贏利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。項(xiàng)目投資利潤(rùn)率較高，項(xiàng)目效益好，有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在環(huán)境評(píng)價(jià)上可行環(huán)境評(píng)價(jià)結(jié)論顯示，該項(xiàng)目設(shè)計(jì)和管理科學(xué)。項(xiàng)目的實(shí)施不會(huì)對(duì)環(huán)境產(chǎn)生影響。項(xiàng)目實(shí)施條件可行建設(shè)項(xiàng)目具有一定的經(jīng)驗(yàn)和生產(chǎn)基礎(chǔ)，項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模較為合理，集約化程度較高，項(xiàng)目區(qū)資源優(yōu)勢(shì)顯著，對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，增加就業(yè)具有帶動(dòng)作用。二、建議該項(xiàng)目立項(xiàng)準(zhǔn)確，建設(shè)方案合理，建設(shè)條件優(yōu)越，投資規(guī)模適度、投資結(jié)構(gòu)合理，資金籌措可行，經(jīng)濟(jì)效益可觀，社會(huì)效益顯著，產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)突出，銷售市場(chǎng)潛力大，發(fā)展前景廣闊，并能夠拉動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。能夠促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)就業(yè)。綜合評(píng)價(jià)認(rèn)為，該項(xiàng)目切實(shí)可行，建議應(yīng)盡早落地實(shí)施。. 銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表表141 單位：萬(wàn)元　序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期12345678910　　　　30%50%80%100%100%100%100%100%100%1銷售(營(yíng)業(yè))收入　　93901565025040313003130031300313003130031300石灰銷售額　　93901565025040313003130031300313003130031300　平均單價(jià)(含稅)　　313313313313313313313313313　銷售量（萬(wàn)噸）　　305080100100100100100100　銷項(xiàng)稅額　　532153215321532153215321　銷項(xiàng)稅率%%%%%%%%%%%2銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加　　 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)7%　 教育費(fèi)附加3%　 地方教育費(fèi)附加1%　 水利基金%　 3增值稅　　 　銷項(xiàng)稅額　　532153215321532153215321　進(jìn)項(xiàng)稅額　　 注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目的銷售收入、銷售稅金及附加的估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量銷售收入、銷售稅金及附加的估算。.. 總成本費(fèi)用估算表表142 單位：萬(wàn)元　序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期123456789101外購(gòu)原材料費(fèi)　　 2外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)　　1500222030604020402040204020402040203工資及福利費(fèi)　　4修理費(fèi)　　5折舊費(fèi)　　 6攤銷費(fèi)　　22227財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　8其他費(fèi)用　　93993993993993993910總成本費(fèi)用合計(jì)(1+2+3+...+9) 　 　其中：可變成本 　 　 固定成本 　 11經(jīng)營(yíng)成本(105678) 　 注：本表適用于新設(shè)法人項(xiàng)目成本費(fèi)用的估算，以及既有法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量成本費(fèi)用的估算。修理費(fèi)計(jì)提比率：5% 表1421 外購(gòu)原材料費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期123456789101原材料費(fèi)用　　4941823513176164701647016470164701647016470石灰石費(fèi)　　256542756840855085508550855085508550　單價(jià)(含稅)　　959595959595959595　數(shù)量（萬(wàn)噸）　　274572909090909090　進(jìn)項(xiàng)稅額　　　進(jìn)項(xiàng)稅率%%%%%%%%%%%無(wú)煙煤費(fèi)　　237639606336792079207920792079207920　單價(jià)(含稅)　　120012001200120012001200120012001200　數(shù)量(萬(wàn)噸）　　　進(jìn)項(xiàng)稅額　　　進(jìn)項(xiàng)稅率%%%%%%%%%%%2輔助材料費(fèi)用　　 　進(jìn)項(xiàng)稅額　　 　進(jìn)項(xiàng)稅率%%%%%%%%%%%3包裝費(fèi)用　　360600960120012001200120012001200　進(jìn)項(xiàng)稅額　　102204204204204204204　進(jìn)項(xiàng)稅率%%%%%%%%%%%4外購(gòu)原材料費(fèi)合計(jì)　　 5外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)　　 注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目外購(gòu)原材料費(fèi)用估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量外購(gòu)原材料費(fèi)用的估算。 外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用估算表表1422 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期 1燃料費(fèi)用　　420420420420420420420420420外購(gòu)燃料1費(fèi)用　　420420420420420420420420420　 單價(jià)(含稅)　　600060006000600060006000600060006000　 數(shù)量(萬(wàn)噸）　　　 進(jìn)項(xiàng)稅額　　　進(jìn)項(xiàng)稅率　17%17%17%17%17%17%17%17%17%17%2動(dòng)力費(fèi)用　　外購(gòu)動(dòng)力1費(fèi)用　　108018002640360036003600360036003600　 單價(jià)(含稅)　　　 數(shù)量(萬(wàn)KWH)　　135022503300450045004500450045004500　 進(jìn)項(xiàng)稅額　　306612612612612612612　 進(jìn)項(xiàng)稅率 17%17%17%17%17%17%17%17%17%17%3外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)用合計(jì)　　1500222030604020402040204020402040204外購(gòu)燃料及動(dòng)力進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)　　注：本表適用于新設(shè)項(xiàng)目法人項(xiàng)目外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)的估算，以及既有項(xiàng)目法人項(xiàng)目的“有項(xiàng)目”、“無(wú)項(xiàng)目”和增量外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用的估算。 工資及福利費(fèi)估算表表1423 單位：萬(wàn)元　序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)建設(shè)期生 產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 期123456789101工 人　　　　　　　　　　　　人 數(shù)120　　　　　　　　　　　人均年工資　　　工資額　　2882882882882882882882882882技術(shù)人員　　　　　　　　　　　　人 數(shù)10