【正文】 001761130026394速凍肉丸噸500004080034001961126725725西式火腿噸1000008110068003987267754366中式香腸噸460003760031001796115623487方便羊肉湯料噸600004910041002335147329928SOD制品公斤150000 9380010200960112012243879飼料骨粉噸4000290030020419739910動物油脂噸18000132001200899891180911羊皮萬張300000 16460050000221922085942350表6—2 全部產(chǎn)品年產(chǎn)量、價格及年銷售收入序號產(chǎn) 品單 位年產(chǎn)量單價(元/噸)年產(chǎn)值(萬元)1南江黃羊種羊只10000100010002冷凍分割肉噸555028000155403冰鮮分割肉噸10004200042004速凍肉丸噸250050000125005西式火腿噸1000100000100006中式香腸噸10004600046007方便羊肉湯料噸15506000093008SOD制品公斤4015萬元/公斤6009飼料骨粉噸2100400084010動物油脂噸200018000360011羊皮萬張10030元/張300012合計65180項目正式投產(chǎn)后年可實現(xiàn)銷售收入65180萬元。成本費用估算（1）主要原材料消耗成本：年屠宰肉羊100萬只，活羊到廠價510元/只，每只羊活重按30公斤計算，活羊原料成本51000萬元；南江黃羊種羊只平培育成本456元，培育1萬只的成本456萬元。合計51456萬元。（2）動力消耗成本①年耗煤3340噸，每噸以240元計。②，自打井抽取地下水。③。（3）其他消耗成本：①年消耗各種包裝袋、箱、桶，按待包裝產(chǎn)品重量的10%計算，經(jīng) 1720噸，包裝材料按3300元/噸。②人員工資福利按年人均15400元計算。本項目定員1278人。③年消耗輔料（淀粉等）及配料（香辛料、調(diào)料等）占深加工產(chǎn)品重量的30%計算，約4500噸30%=1350噸，其購入價按4200元/噸，共計540元。（4）固定資產(chǎn)折舊本項目按《企業(yè)財務(wù)通則》，實行年限法折舊和攤銷。房屋建筑按15年折舊，設(shè)備及其安裝費按10年折舊，無形和遞延資產(chǎn)按10年攤銷。（5）計算期該項目設(shè)備使用期為10年，建設(shè)期2年，故計算期為12年。第三年投產(chǎn)達到設(shè)計能力的70%，第四年達產(chǎn)100%。（6）稅收①增值稅及附加費本項目按國家新稅法交納增值稅，銷項稅率17%；收購肉羊(農(nóng)產(chǎn)品)扣除率13%，城市維護建設(shè)稅按5%，教育附加費按3%計征。②所得稅依據(jù)新稅制《稅收征管法》，按33%稅率計征。③其他稅費依據(jù)國家和地方的有關(guān)規(guī)定征收其他稅費。（7）貸款‰，‰，因此，‰。（8）總成本費用=外購原材料、燃料動力＋工資福利＋修理費＋折舊攤銷＋利息＋其他費用。其他費用包括銷售費用和管理費等，%計算。由以上可計算出。利潤與稅收分析 項目正式投產(chǎn)后年可實現(xiàn)銷售收入65180萬元。由于南江黃羊種羊銷售無稅收，因此增值稅應(yīng)扣除出種收入。增值稅＝64180247。（1＋17%）17%－5100013%＝；城市維護建設(shè)稅＝5%＝；教育附加費＝3%＝；所得稅＝(利潤總額－增值稅－城市維護建設(shè)稅－教育附加費) 33%＝；；。項目建成正式投產(chǎn)后，可實現(xiàn)年產(chǎn)值64180萬元，。投資回收期該項目投產(chǎn)后，（稅后，包括建設(shè)期二年）。投資利潤率 凈利潤 投資利潤率= 100% 100%=% 項目總資金規(guī)模 14000 利稅總額 投資利稅率= 100% 100%=% 項目總資金規(guī)模 14000 （二）社會效益項目對社會的影響分析（1）通過項目的實施，開發(fā)的冷卻羊肉與目前市場上正在興起的冷卻牛肉、冷卻豬肉均屬于科技含量較高的產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的特點是能最大限度地保持鮮肉的營養(yǎng)和品質(zhì)， FD方便羊肉湯食用更加方便、快捷，可滿足國內(nèi)市場的需求，遠銷國內(nèi)大、中城市如成都市、重慶市、北京市、廣州市、深圳市等地，并可望逐步進入國際市場。（2）通過項目的實施，由于加工產(chǎn)業(yè)的興起，提高了養(yǎng)羊附加值，增加了養(yǎng)羊農(nóng)戶的收入，促進了養(yǎng)羊產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，對調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)和繁榮農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)揮了巨大作用。甚至達到出口國家的要求。（3）本項目的實施，在飼養(yǎng)過程中，加強了對違禁藥品和飼料的監(jiān)督與檢測，保證了原材料在飼養(yǎng)過程中的安全；在加工過程中，對農(nóng)戶羊只進行集中屠宰，從根本上解決私屠亂宰的現(xiàn)象，保證了食品加工過程中的安全與衛(wèi)生；同時，由于集中屠宰加強對廢棄物的集中無害化處理過腹還田，培肥地力，凈化環(huán)境，促進生態(tài)系統(tǒng)良性循環(huán)，有利地保護了生態(tài)環(huán)境。項目與所在地互適性分析南江縣委政府高度重視項目的建設(shè)工作，先后組織縣農(nóng)委、招商、經(jīng)商委、財政、畜牧、農(nóng)業(yè)、農(nóng)發(fā)辦、林業(yè)、科技、銀行、國土以及相關(guān)企業(yè)等部門，召開了項目申報專項會議，并成立了項目領(lǐng)導小組，由縣主管理農(nóng)業(yè)的副縣長任組長，縣畜牧食品局局長、縣財政局局長任副組長，縣招商局、農(nóng)發(fā)辦、發(fā)展和改革委員會、農(nóng)委、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、國土局、科技局等部門負責人為成員的項目領(lǐng)導小組。按照國家有關(guān)規(guī)定，項目承擔單位由四川北牧南江黃羊集團有限公司承擔建設(shè)，項目領(lǐng)導小組在縣畜牧食品局下設(shè)辦公室，由縣畜牧食品局局長兼辦公室主任。同時，通過對社會團體和各界人士的調(diào)查信息反饋，一致認為：該項目建設(shè)有利于圍繞縣域特色經(jīng)濟發(fā)展，對幫助農(nóng)民致富增收具有較大的推動作用，項目建設(shè)可行。社會風險分析（1）市場風險分析市場風險主要包括市場容量風險、市場價格風險和行為內(nèi)競爭加劇的風險。本項目羊肉深加工產(chǎn)品、方便羊肉凍干湯料產(chǎn)品等，在國內(nèi)外市場上均是全新產(chǎn)品，可以說是市場空白，市場容量非常巨大。同時，近期不會出現(xiàn)明顯的市場競爭局面，故本項目主產(chǎn)品的市場容量風險、市場價格風險及行業(yè)競爭風險都很小。冷凍/冰鮮小包裝羊肉是市場熱銷產(chǎn)品，價格也在持續(xù)走高，只要企業(yè)加強管理、增收節(jié)支、降低成本，注重銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)和市場開拓，項目產(chǎn)品不會有大的市場風險。（2）技術(shù)風險分析技術(shù)風險主要包括產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)成熟性和適市性風險、核心技術(shù)依賴他人或容易失密的風險及產(chǎn)品存在被淘汰的風險。本項目關(guān)鍵設(shè)備羊屠宰生產(chǎn)線、分割生產(chǎn)線、羊肉西式火腿生產(chǎn)線、凍干生產(chǎn)線、包裝保鮮設(shè)備等從法國、德國、澳大利亞、日本等發(fā)達國家引進，生產(chǎn)工藝技術(shù)從南京農(nóng)業(yè)大學、第四軍醫(yī)大學、西南農(nóng)業(yè)大學等國內(nèi)知名的大專院校和科研院所引進，同時，依托有多年專業(yè)設(shè)計經(jīng)驗的中國農(nóng)業(yè)機械化科學研究院進行工程技術(shù)設(shè)計和技術(shù)服務(wù)，所以本工程相關(guān)的軟硬件技術(shù)的成熟性、可靠性、配套性勿容置疑的。技術(shù)風險主要是設(shè)備操作、技術(shù)的掌握和應(yīng)用方面。為降低此類風險，只有通過加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立科學完善的操作規(guī)程和管理制度、建立健全質(zhì)量管理體系，加強對員工的技術(shù)培訓，提高員工的操作技能、技術(shù)素養(yǎng)和工作責任心等措施來實現(xiàn)。本項目產(chǎn)品方案是根據(jù)實際市場需要而設(shè)計的，同時項目設(shè)計有專門的技術(shù)研發(fā)部，以保證在生產(chǎn)運行過程中根據(jù)市場要求對產(chǎn)品及時進行改善提高和更新?lián)Q代。換言之，產(chǎn)品不存在適市性風險和被淘汰風險。企業(yè)化解核心技術(shù)依賴他人或容易失密風險的得要手段是培養(yǎng)自己的技術(shù)核心和技術(shù)隊伍。同時，建立完善的管理制度，尤其是人才管理制度，使關(guān)鍵技術(shù)人員能夠安心、穩(wěn)定地為企業(yè)服務(wù)。（3） 經(jīng)營風險分析經(jīng)營風險包括原輔料供應(yīng)情況及價格等受外部影響的風險因素和公司內(nèi)部組織管理、投資合理使用、重大事項決策等內(nèi)部風險。內(nèi)部組織管理的好壞是企業(yè)經(jīng)營成壩的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部組織管理需要經(jīng)過一段磨合、適應(yīng)過程，涉及到資金的籌集和合理使用，重大事項決策的正確性、及時性等，內(nèi)部風險的存在是必然的。公司對于這些風險的應(yīng)對措施是盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，保證重在決策的科學性和正確性，加速思想觀念的轉(zhuǎn)變和縮短內(nèi)部組織管理的磨合期，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的要求。同時，盡快建立和完善新產(chǎn)品研發(fā)機構(gòu)，培養(yǎng)和引進企業(yè)策劃專業(yè)人才、產(chǎn)品研發(fā)人才、生產(chǎn)技術(shù)人才、市場開拓人才、經(jīng)營管理人才，加強營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，從而化解經(jīng)營的內(nèi)部風險。（4）政策性風險分析農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)和畜牧業(yè)是我國的基本國策。當前，國家正在實施西部大開發(fā)和退牧還草（林）策略、推進農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鼓勵和扶持羊產(chǎn)業(yè)的設(shè)施養(yǎng)殖和集中規(guī)模化加工等政策，本項目不僅不會受到政策的不利影響，反而將得到國家及地方政策的支持和鼓勵。社會評價結(jié)論南江縣是我國著名肉用山羊新品種——南江黃羊的育種基地，因此南江縣被四川省規(guī)劃為優(yōu)質(zhì)肉羊發(fā)展重點區(qū)域，是全省養(yǎng)羊生產(chǎn)大縣，廣大農(nóng)民養(yǎng)羊歷史悠久，飼養(yǎng)經(jīng)驗豐富，山羊養(yǎng)殖基礎(chǔ)好，已形成一大特色產(chǎn)業(yè)。自然環(huán)境條件符合無公害畜產(chǎn)品肉羊生產(chǎn)要求，并已通過農(nóng)業(yè)部農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全中心認證無公害農(nóng)產(chǎn)品（WGH0407956）和四川省畜牧食品局無公害畜產(chǎn)品產(chǎn)地（WNCRSC0600035）認定，南江黃羊種羊已推廣到全國的28個?。ㄊ?、區(qū)），肉羊遠福建、浙江、上海等沿海一帶，建立了穩(wěn)定的產(chǎn)品銷渠道，羊肉市場前景看好。開展本項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，對于發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展、增加農(nóng)民收入、建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會，推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)具有重要意義。項目設(shè)計合理，技術(shù)先進，可操作性強，設(shè)備選型適宜，保障措施有力，項目承擔單位具有較強的技術(shù)力量和管理水平，經(jīng)費核算方法正確。項目實施后經(jīng)濟、社會和生態(tài)效益顯著。建議立項申報。七、結(jié)論本項目工藝技術(shù)及裝備水平先進，技術(shù)上可行。項目符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和市場需求，同時可為我國肉羊副產(chǎn)品綜合加工真正實現(xiàn)規(guī)?；?、產(chǎn)業(yè)化起到示范作用，社會效益顯著。項目充分發(fā)揮當?shù)攸S羊特色資源優(yōu)勢，以綜合加工利用和產(chǎn)品銷售為龍頭，帶動畜牧業(yè)的全面快速發(fā)展，對推動地方經(jīng)濟發(fā)展及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化將起到積極作用。項目建成后，%,％，均在規(guī)定的基準評價指標范圍內(nèi)，財務(wù)上可行。項目投產(chǎn)后，可實現(xiàn)年銷售收入65180萬元，稅金（流轉(zhuǎn)稅和所得稅），經(jīng)濟效益好，并提供1278個就業(yè)機會。建議盡快落實全部建設(shè)資金，使生產(chǎn)線盡早建成投產(chǎn)，發(fā)揮投