【正文】 二部分費(fèi)用形成無形及遞延資產(chǎn)，均按10年攤銷；修理費(fèi)按各年折舊費(fèi)的50%計(jì)取。財(cái)務(wù)費(fèi)用為建設(shè)投資貸款在生產(chǎn)期支付的利息和流動(dòng)資金貸款利息，%%。其它費(fèi)按工資及福利費(fèi)的120%計(jì)算，銷售費(fèi)用按銷售收入的2%計(jì)算。本項(xiàng)目正常年（第5年）總成本構(gòu)成如下：總成本 39083萬元其中：可變成本 37185萬元固定成本 1898萬元經(jīng)營成本 38566萬元總成本費(fèi)用詳見附表5。本項(xiàng)目年產(chǎn)白條制品9723噸，風(fēng)鵝制品4243噸，每類制品分為胴體、翅、爪、頭、胗、肝、腸、心和舌9種產(chǎn)品，鵝翎600萬只，羽絨枕、被、褥各10萬件，羽絨毛片340噸、絨210噸。銷售價(jià)格按建設(shè)單位提供的近期市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，達(dá)產(chǎn)年銷售收入為44051萬元。本項(xiàng)目增值稅率為17%，活鵝收購的進(jìn)項(xiàng)稅率為10%，城建稅和教育附加分別為增值稅的7%和3%，達(dá)產(chǎn)年銷售稅金及附加為1161萬元。詳見附表6。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目年平均利潤總額，所得稅后利潤及靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下：平均年利潤總額 3807萬元平均年稅后利潤 2855萬元平均投資利潤率 %平均投資利稅率 %本項(xiàng)目的投資利潤率較高，表明項(xiàng)目有較強(qiáng)的獲利能力。詳見附表7。經(jīng)現(xiàn)金流量測(cè)算，本項(xiàng)目動(dòng)態(tài)指標(biāo)及靜態(tài)投資回收期如下：稅 前 稅 后內(nèi)部收益率 % %投資回收期 凈現(xiàn)值（Ic=8%） 19831萬元 13755萬元從上述指標(biāo)看，凈現(xiàn)值大于零，內(nèi)部收益率較高，投資回收期較短，表明本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力較強(qiáng)，投資收益狀況良好。詳見附表8。項(xiàng)目可供償還建設(shè)資金貸款的資金來源為:（1）所得稅后利潤扣減公積金和公益金的部分；（2）各年提取的折舊費(fèi)和攤銷費(fèi)。詳見附表7。本項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債率從第4年起小于30%，流動(dòng)比率大于270%，速動(dòng)比率大于130%，表明本項(xiàng)目舉債適度，償還短期負(fù)責(zé)能力較強(qiáng)。詳見附表11。%，說明本項(xiàng)目的保本點(diǎn)較低，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)小。本項(xiàng)目對(duì)固定資產(chǎn)投資，經(jīng)營成本和銷售收入分別做了單因素敏感性分析（見下表）。分析結(jié)果表明效益指標(biāo)對(duì)銷售收入和經(jīng)營成本最為敏感，其次為投資。敏 感 性 分 析 表效益指標(biāo)變化因素稅 前稅 后內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）內(nèi)部收益率（%）投資回收期（年）基本方案投資增加5%經(jīng)營成本增加5%銷售收入減少5%本項(xiàng)目的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)均較好，表明本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力較強(qiáng)，投資收益狀況良好，因此項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。有限公司是民營企業(yè)，是從事鵝屠宰加工業(yè)的企業(yè)。公司由管理、生產(chǎn)、銷售、動(dòng)力后勤四部分組成。在項(xiàng)目的籌備和立項(xiàng)階段，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組建的籌備組組織有關(guān)技術(shù)、管理和工程人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)、報(bào)批等前期運(yùn)作；在項(xiàng)目的實(shí)施、建設(shè)階段依托專業(yè)技術(shù)顧問組支持；項(xiàng)目建成后按現(xiàn)代企業(yè)管理模式組成組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)如下： 董 事 會(huì)廠 長動(dòng)力后勤生產(chǎn)部門管理部門動(dòng)力食堂保安裝卸運(yùn)輸宿舍浴池后勤銷售原料收購營 銷羽絨加工熟食加工屠宰加工待宰技術(shù)安全環(huán)保財(cái)務(wù)產(chǎn)品研發(fā)上層管理本項(xiàng)目除部分管理采用單班工作制外，其余均為雙班工作制，每班工作8小時(shí)，全年工作300天。企業(yè)定員839人，詳見下表：勞 動(dòng) 定 員 表序號(hào)部 門人 員序號(hào)部 門人 員一管理部門（20）3熟食加工車間701董事會(huì)54羽絨及制品車間1002產(chǎn)品研發(fā)部55檢驗(yàn)人員103技術(shù)安全環(huán)保部4三營銷（12）4財(cái)務(wù)部31原料采購25辦公室32產(chǎn)品營銷10二生產(chǎn)部門（721）四動(dòng)力后勤（86）1待宰間201動(dòng)力2屠宰加工車間冷庫20上掛10變電所及電修6屠宰5鍋爐房及機(jī)修7拔羽15給水及水處理6打毛62裝卸及運(yùn)輸20拔毛1003保安5浸燙254食堂4拔小毛2455宿舍、浴池、后勤18凈膛10五合計(jì)839分割15洗腸20清洗內(nèi)臟50包裝15廢棄物處理5本項(xiàng)目所需主要管理人員和技術(shù)人員擬從同行和大中專畢業(yè)生中擇優(yōu)錄用，熟練工種擬從當(dāng)?shù)叵聧徛毠せ蜣r(nóng)村招聘解決。所有企業(yè)員工經(jīng)1—2個(gè)月職業(yè)技術(shù)、安全衛(wèi)生培訓(xùn)，考核合格后上崗。其中，新職工提前在老廠學(xué)習(xí)、實(shí)踐。在經(jīng)營期還適當(dāng)聘請(qǐng)食品加工專家、大專院校教師舉行專題講座，定期考核，不斷提高員工素質(zhì)。，按18個(gè)月安排計(jì)劃，詳見下表:項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃序號(hào)階 段前期建 設(shè) 期 （月）投產(chǎn)131234567891011121314151617181可研及項(xiàng)目報(bào)批2商務(wù)談判3外部條件落實(shí)4初步設(shè)計(jì)及審查5施工圖設(shè)計(jì)6設(shè)備招標(biāo)訂貨7土建施工8設(shè)備安裝調(diào)試9試生產(chǎn)10正式運(yùn)營8. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與控制本項(xiàng)目為了保證原料鵝的品質(zhì)的穩(wěn)定的鵝源，另投資建設(shè)3萬只種鵝場(chǎng)1座，年可供鵝雛160萬只，公司與農(nóng)戶建立了長期的合作關(guān)系，通過合同保證原料鵝的供應(yīng)，公司現(xiàn)已運(yùn)作多年，與養(yǎng)殖戶關(guān)系穩(wěn)定，另外，縣通過養(yǎng)鵝示范專業(yè)戶的收益影響，擴(kuò)大養(yǎng)殖專業(yè)戶的規(guī)模，同時(shí)還擴(kuò)大對(duì)周邊養(yǎng)鵝專業(yè)戶的價(jià)格激勵(lì)措施，使鵝源風(fēng)險(xiǎn)降到最小。從目前國內(nèi)外市場(chǎng)情況來看，肉鵝及其系列產(chǎn)品屬供不應(yīng)求產(chǎn)品，且需求量逐年增加，市場(chǎng)前景良好。本項(xiàng)目引進(jìn)先進(jìn)的繁育技術(shù)和加工技術(shù)，生產(chǎn)過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品依托現(xiàn)有市場(chǎng)拓展新的市場(chǎng)空間，可駕輕就熟，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。項(xiàng)目的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在商品鵝的屠宰、風(fēng)鵝加工和羽絨制品加工技術(shù)幾個(gè)方面。屠宰加工廠通過引進(jìn)國外先進(jìn)加工設(shè)備和技術(shù)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴(yán)格按國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)，產(chǎn)品質(zhì)量完全可以得到保證，從而將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)。因?yàn)楸卷?xiàng)目采用的風(fēng)鵝加工和羽絨制品加工技術(shù)均為國內(nèi)外比較先進(jìn)、成熟的技術(shù)，在生產(chǎn)過程中嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，注意產(chǎn)品特點(diǎn)和創(chuàng)新，嚴(yán)抓質(zhì)量關(guān)，有效降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)企業(yè)都要面臨的基本風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)一個(gè)企業(yè)規(guī)模較小，其管理風(fēng)險(xiǎn)主要集中在管理者個(gè)人身上，當(dāng)企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大以后，管理風(fēng)險(xiǎn)將由管理的團(tuán)隊(duì)集體承擔(dān)，為此公司的總經(jīng)理和董事長徐再強(qiáng)先生在項(xiàng)目的建設(shè)中就已經(jīng)著手未來管理團(tuán)隊(duì)和管理構(gòu)架的搭建，使企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的同時(shí)，管理水平得到飛躍。項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)得到很好控制。9. 結(jié)論與建議本項(xiàng)目的建設(shè)符合國家發(fā)展畜牧業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)政策，當(dāng)?shù)亓挤N、飼草等原料和燃料供應(yīng)有保障，繁育和飼養(yǎng)技術(shù)成熟可行，原料鵝養(yǎng)殖專業(yè)戶已具規(guī)模，周邊養(yǎng)鵝已成氣候，原料鵝收購?fù)ㄟ^合同和價(jià)格控制滿足生產(chǎn)需要，產(chǎn)品市場(chǎng)較為廣闊，項(xiàng)目公用及輔助設(shè)施條件較好。該項(xiàng)目所采用的技術(shù)均為國內(nèi)外成熟技術(shù)，設(shè)計(jì)的技術(shù)路線合理。經(jīng)過經(jīng)濟(jì)分析論證，該項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是合理可行的，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)比較小。本項(xiàng)目的建設(shè)符合資源開發(fā)、綜合利用、發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的基本國策，經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益良好。項(xiàng)目在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，提高了遼寧省鵝飼養(yǎng)加工的產(chǎn)業(yè)化水平，加強(qiáng)了畜牧業(yè)作為當(dāng)?shù)刂еa(chǎn)業(yè)的地位，對(duì)發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)，特別是對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和安置就業(yè)、促進(jìn)“三農(nóng)”問題的解決具有重要意義，建議根據(jù)國家的惠農(nóng)政策對(duì)該項(xiàng)目給與資金和稅收等方面的扶持，促使項(xiàng)目快速發(fā)展。