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正文內(nèi)容

企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案-資料下載頁

2025-04-25 13:38本頁面
  

【正文】 加強(qiáng)內(nèi)部控制,健全和完善規(guī)章制度,鞏固清產(chǎn)核資成果,防止前清后亂。五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日此次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日定為2010年12月31日。六、工作步驟和時間安排1擬定實施方案2月28日前2召開動員大會、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月5日前3賬務(wù)清理3月11日前4資產(chǎn)清查、損失認(rèn)定4月10日前5各單位初審上報4月12日前6集團(tuán)公司檢查復(fù)核4月25日前7集團(tuán)公司匯總上報4月30日前8整改總結(jié)、賬務(wù)處理 根據(jù)通知七、工作要求(一)統(tǒng)一思想、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各單位各部門應(yīng)充分認(rèn)識開展清產(chǎn)核資和審計工作的重要意義,增強(qiáng)責(zé)任感和主動性。各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu),上報工作人員名單和職責(zé)。各單位主要負(fù)責(zé)人為清產(chǎn)核資第一責(zé)任人,分管負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人,各部門負(fù)責(zé)人為第三責(zé)任人,對清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。(二)科學(xué)組織,密切配合。本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時間緊,各單位各部門必須明確目標(biāo),把握重點,要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作,要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定,做到是賬就清、見物就點,不留死角、不打埋伏,要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符,切實摸清“家底,保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、完整、可靠。(三)嚴(yán)格紀(jì)律,落實責(zé)任。在清產(chǎn)核資工作中各有關(guān)人員要堅持實事求是原則,如實暴露存在的問題,不得虛報、瞞報,不得拒絕配合審計工作的開展,不得拒絕相關(guān)中介機(jī)構(gòu)核實評估確認(rèn),不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)正常執(zhí)業(yè)。對違反上述紀(jì)律的責(zé)任單位和個人,集團(tuán)公司將視其情節(jié)和影響,追究其紀(jì)律責(zé)任,如有觸犯法律的行為,將提請有關(guān)部門追究其法律責(zé)任。(四)根據(jù)會計檔案管理的要求,妥善保管清產(chǎn)核資各項工作的底稿,以備檢查。附件一:清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估依據(jù)的相關(guān)法規(guī)、文件《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國務(wù)院國資委令第1號)《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國務(wù)院令第91號)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法》(國資委令第12號)《關(guān)于在市級國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》(溫政辦[2011]25號)附件二:資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認(rèn)定的資產(chǎn)損失,必須提供合法證據(jù)。由于損失證據(jù)不同,其法律效力也不同,為了便利大家工作,以下我們將損失證據(jù)的效力由高向低排列:法院的證據(jù):⑴破產(chǎn)執(zhí)行及執(zhí)行未果,有可能有剩余資產(chǎn)償債,有可能沒有;⑵破產(chǎn)判決書;⑶進(jìn)入破產(chǎn)程序。工商稅務(wù)的證據(jù):⑴被注銷注冊或登記的;⑵被吊銷注冊登記的;⑶兩年未通過年檢的政府的證明,必須有公章。咨詢管理機(jī)構(gòu)文書,如技術(shù)鑒定部門、物價鑒定部門的鑒定、咨詢報告。中介機(jī)構(gòu)的證明、鑒定文書,如律師事務(wù)所對涉及訴訟案件資金回收可能性出據(jù)的律師涵;資產(chǎn)評估及會計師事務(wù)所出據(jù)的評估報告、經(jīng)濟(jì)鑒證報告、咨詢證明等。第5項應(yīng)盡量取得資質(zhì)較高機(jī)構(gòu)的報告對方單位的證明,如欠款單位出具證明:無力償還應(yīng)付的款項、存在不能持續(xù)經(jīng)營的跡象等。函證、催收證明,對于三年以上未能收回的款項,在無法取得上述證明的情況下,要盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明,但應(yīng)注意的是,不能只找最近一兩年的。企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。主要包括:⑴會計核算資料和原始憑證;⑵財產(chǎn)清查的盤點表;⑶相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同;⑷企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料(數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目,應(yīng)當(dāng)聘請行業(yè)內(nèi)專家參加技術(shù)鑒定和論證);⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明⑹由于經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失,要有對責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明。在清產(chǎn)核資工作過程中,對于清查出的下列損失及掛賬,應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證:企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù),但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;企業(yè)難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收款項和不良長期投資損失;企業(yè)損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報廢、毀損;企業(yè)各項盤盈和盤虧資產(chǎn);企業(yè)各項潛虧及掛賬。
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