【導讀】進農村合作金融機構股權改造的指導意見》，進行清產核資。第二條為保證××市農村信用社清產核資工作的順利進行，資辦法》，結合××市農村信用社的實際狀況編寫而成。凈資產及凈資產分配。真實、準確、完整、客觀的反映資產現(xiàn)狀、財務狀況和經營成果，第七條此次清產核資的基準日確定為年月日。（三）《××省農村信用社信貸資產風險分類實施暫行辦法》（×貸資產風險分類指引的通知》；事項實施辦法》；行市場準入監(jiān)管有關問題的通知》；村信用社共同商討，根據(jù)雙方商論的結果修改上述版本；金掛帳所必須的具有法律效力的證明材料，并對其合規(guī)性進行審計；監(jiān)盤，按規(guī)定填寫資產負債清查表及損失掛帳分項明細表；具的鑒定意見的前提下，進行損失數(shù)額的核實；查損失申報數(shù)額和內部控制制度的設計及實施的合理性、有效性；

　　

【正文】 工作；負責擬定審計報告的整體框架內容，指定一名注冊會計師具體負責審計報告的草擬，并對審計報告進行全面詳細復核。 審計組成員 人，其中注冊會計師 人，助理人員 人。 （ 1）負責審計報告起草 人，由注冊會計師擔任，協(xié)助報告起草 人，由助理人員擔任。根據(jù)審計組長（主審）擬定的審計報告整體框架內容， 結 合審計項目具體情況，收集、整理、匯總審計報告內容所需相關資料，并負責草擬審計報告。在草擬報告中，如發(fā)現(xiàn)需補充完善的相關資料，向審計組長提出， 由審計組長安排其他審計人員進行補充完善。審計報告初稿完成后，交審計組長全面復核，并根據(jù) 19 復核意見進行修改、補充、完善。 （ 2）負責具體審計取證 人，其中注冊會計師 人，助理人員 人，按審計內容進行分工，擬分 個小組： 1）、第一小組：注冊會計師、助理人員各 人，負責 聯(lián)社的 清產核資 審計和驗資工作 所轄 個 網點 。 2）、第二小組：注冊會計師、助理人員各 人，負責 聯(lián)社的 清產核資 審計和驗資工作 所轄 網點 。 3）、第三小組： 注冊會計師、助理人員各 人，負責 聯(lián)社的 清產核資 審計和驗資工作 所轄 網點 。 4）、第四小組： 注冊會計師、助理人員各 人，負責 聯(lián)社的 清產核資 審計和驗資工作 所轄 網點 。 每個小組審計的具體內容，按審計業(yè)務約定書約定內容執(zhí)行，并注意與《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關于轉發(fā)〈中國銀監(jiān)會關于加快農村合作金融機構股權改造的指導意見〉的通知》（ 銀監(jiān)發(fā) [ ] 號）和《中國銀監(jiān)會關于加快推進農村合作金融機構股權改造的指導意見》（銀監(jiān)發(fā) [2020]92 號）及各聯(lián)社制定的清產核資工作方案相銜接。 各審計內容采取詳查方法、并做好取證記錄工作。各審計小組做到分工合作，相互配合 ，共同努力，圓滿完成整個審計工作。 第 九 章、 項目的時間安排 第 三十 三 條 、 清產核資工作的時間安排 20 合同簽訂第二日 我 公司 項目組人員進駐 貴 聯(lián)社， 用 天了解基本情況 、收集資料， 與貴社協(xié)商 擬訂具體工作安排 ， 第 至 天各小組到 現(xiàn)場 開展審計、驗資和評估 工作。 第 天內 出具《清產核資報告》和《整體資產評估報告》初稿， 向 縣聯(lián)社改革領導小組提出驗收申請。 根據(jù)銀監(jiān)部門驗收意見， 天內完成對驗收發(fā)現(xiàn)問題的復核。 銀監(jiān)部門復查驗收后 天內出具正式的《清產核資報告》、 《驗資報告》、 《整體資產評估報告》和《凈資產確認書》 。 第 十 章、審計工作中的質量控制 第三十 四 條、 審計工作中的質量控制 ： 悉掌握貴社關于清產核資、資產評估項目方面相關的法律法規(guī)。 認真執(zhí)行審計準則規(guī)范，對每項審計內容實施審計程序，獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并形成審計工作底稿，審計報告、結論必須有充分適當?shù)囊罁?jù)。 審計中發(fā)現(xiàn)和出現(xiàn)的問題及時與委托方溝通。 接受 銀監(jiān)局 市農村信用社產權改革領導對本項目審計業(yè)務的指導及協(xié)調。 出具正式報告前征求、聽取委托方和被審計單位的意見，避免審計事項的錯漏。 21 根據(jù)本所制定的質量控制辦法，對審計報告及 工作底稿采取審計項目負責人全面復核，本所質量控制部重點復核，法定代表人審簽前綜合復核的 級復核辦法，確保本次審計工作質量。 第十一章、服務 承諾 第三十 五 條、 本公司制定有一套內部質量控制、人員管理、廉潔自律、過失追究等管理制度，我們慎重承諾，本公司及所有參審人員做到以下各條： 遵守注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、規(guī)范及有關審計的法律、法規(guī)。 堅持“獨立、客觀、公證、誠實、信用”的原則，審計結果做到客觀、真實，對委托方負責，也是對我們自身負責。 不收受、索取委托單位約定收費以外的錢、物。 不接受被審計 單位邀請的營業(yè)性歌廳、舞廳等活動。 不要求辦理任何私人事務。 不得服務態(tài)度粗暴，工作方法簡單耐心解答有關方提出的問題。 不泄漏委托人本項目及與本審計合同有關的保密資料。 不轉讓合同，不分包合同。 與被審計單位如有利害關系的，主動申請回避。 本著嚴格審計，熱情服務，秉公辦事，一絲不茍的原則，按審計合同要求，根據(jù)適合的法律法規(guī)和行業(yè)工作準則，履行審計服務。 22 以上承諾，請貴社監(jiān)督。 第十二章、其他說明 第三十 六 條、 上述方案，是在對被審計項目具體情況了解不多的情況下作出的，難免不妥之處 。本公司如能中標，定當根據(jù)被審計項目的具體情況，調整完善方案，圓滿完成貴社委托的審計任務。 第十 三 章、 清產核資及資產評估依據(jù) 第三十 七 條、 法律法規(guī)依據(jù)： （一）《企業(yè)會計準則》、《金融企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》； （二）《中國人民共和國擔保法》、《貸款通則》、《固定資產貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款暫行辦法》、《項止融資業(yè)務指引》； （三）《 省農村信用社信貸資產風險分類實施暫行辦法》（ 信聯(lián)發(fā)｛ ｝ 號）； （四）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理員會關于印發(fā)農村合作金 融機構信貸資產風險分類指引的通知》（銀監(jiān)發(fā)｛ 2020｝ 23 號）； （五）《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)｛ 2020｝ 29 號； 23 （六）《信貸風險分類指導原則》（銀監(jiān)發(fā)｛ 2020｝ 54 號）； （七）《財政部門關于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準務提取管理辦法的通知》（財金｛ 2020｝ 49 號）； （八）《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（財金｛ 2020｝ 21 號； （九）《關于企業(yè)資產評估增值有關所得稅處理問題的通知》（財稅字｛ 1997｝ 77 號）； (十 )《關于城鎮(zhèn)集體企業(yè)單位清產若干稅收幾務處理規(guī)定的通知》（國稅發(fā) ｛ 1998｝ 55號）； （十一）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會農村小金融機構行政許可事項實施辦法》（ 2020年第 3號）； （十二）《中國銀行監(jiān)督管理委員會農村合作銀行、農村商業(yè)銀行市場準入監(jiān)管有關問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)｛ 2020｝ 80號）； （十三）有關金融審計和本聯(lián)社業(yè)的規(guī)章制度、規(guī)范性文件。