企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案-免費閱讀
【正文】 企業(yè)損失金額較大或重要的單項存貨、固定資產(chǎn)、在建工程和工程物資的報廢、毀損；⑶相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同；對方單位的證明，如欠款單位出具證明：無力償還應(yīng)付的款項、存在不能持續(xù)經(jīng)營的跡象等。⑶兩年未通過年檢的法院的證據(jù)：《中華人民共和國會計法》（三）嚴(yán)格紀(jì)律，落實責(zé)任。七、工作要求（一）統(tǒng)一思想、加強領(lǐng)導(dǎo)。各單位初審上報4月召開動員大會、開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)3月五、清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日⑶逐項分析法律訴訟案件的訴訟項目、原因、狀況，分析預(yù)計的訴訟損失，查明已存在的損失，并按其所在資產(chǎn)科目的清查要求處理損失。⑷查明借款逾期的原因，未計利息的原因及其處理，并書面說明。⑵應(yīng)核實是否按規(guī)定進行了攤銷，若存在應(yīng)攤未攤費用和應(yīng)提未提費用差異應(yīng)查明原因，由社會中介機構(gòu)進行職業(yè)推斷和客觀評判，出具經(jīng)濟鑒證證明，確認(rèn)為損失。函證對象特別包括2010年度注銷的賬戶。⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點表，如有差異，需查找原因。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑵盤點中賬實不一致的，由存貨管理部門負責(zé)查明盤盈盤虧原因，⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。在建工程清查。貨幣資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）清查。⑷對逾期和長期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。債權(quán)債務(wù)（包括應(yīng)收應(yīng)付賬款、預(yù)收預(yù)付賬款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收應(yīng)付款、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬、長期應(yīng)收應(yīng)付款、專項應(yīng)付款）清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務(wù)部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財務(wù)根據(jù)存貨盤點表錄入系統(tǒng)。⑶對于清查出的掛往來帳的在建工程支出，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定進行調(diào)整，納入在建工程核算。對清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營運證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。⑵盤點中賬實不一致的，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負責(zé)核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)簽批。但由財務(wù)部門負責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級財務(wù)部門負責(zé)核對、查實。各單位清理出來的會計差錯不得自行處理，應(yīng)上報工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過，統(tǒng)一以集團公司合并口徑報國資委同意后，再通知各單位調(diào)整。應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無價值記錄的資產(chǎn)形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風(fēng)險項目如證券交易等投資。⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調(diào)表不調(diào)賬）；有對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應(yīng)的管理部門提供對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟臺賬。以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時點，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。集團公司成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長以及有關(guān)職能部門負責(zé)人為成員的集團公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實等，溝通協(xié)調(diào)上級部門、審計機關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結(jié)果真實性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)（五）為國資監(jiān)管部門的審計和監(jiān)管工作提供翔實的基礎(chǔ)資料。倉庫按存貨品名、規(guī)格或類別提供存貨明細表和盤點表。⑵所有往來賬應(yīng)以具體的債權(quán)債務(wù)人列示，不得以地區(qū)、產(chǎn)品或類別、業(yè)務(wù)人員個人列示；情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。對于權(quán)屬不清或未取得相關(guān)證明文件的應(yīng)另外專門統(tǒng)計情況上報。⑻對清查出的各項未使用、不需用的固定資產(chǎn)，要查明購建日期、使用時間、技術(shù)狀況和主要參數(shù)等，按調(diào)撥、轉(zhuǎn)生產(chǎn)用、出售、待報廢等提出處理意見。分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負責(zé)核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)簽批。必要時集團公司派員參與現(xiàn)金監(jiān)盤。⑵長期股權(quán)投資核查內(nèi)容包括：有關(guān)長期投資的合同、協(xié)議、章程，權(quán)力部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實際股權(quán)、原始投入、股
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