企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案-wenkub
2023-05-10 13:38:24 本頁面
【正文】 制清查日庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。⑺應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例由集團(tuán)公司另作規(guī)定。⑸承包借款和職工個人借款要及時清理并限期收回。⑶通過函證或到戶查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑶對需要認(rèn)定損失的存貨，需取得相關(guān)證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。⑵盤點(diǎn)中賬實(shí)不一致的，由存貨管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。⑵財務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。在建工程清查。片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。資產(chǎn)清查工作中，財務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊》。（二）資產(chǎn)清查。各單位對清理出來的由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。繼續(xù)認(rèn)真清查各項(xiàng)賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時納入單位賬內(nèi)。⑶采取正確的賬齡分析方法；賬務(wù)清理工作具體要求包括：待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：四、清產(chǎn)核資工作程序集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財務(wù)審計處。（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實(shí)、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國有資產(chǎn)流失。 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實(shí)施方案。 （四）通過此次清產(chǎn)核資工作，建立規(guī)范的公司管理體制，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)、財務(wù)管理程序，提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，分級落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。三、清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)具體聯(lián)系人：。（一）賬務(wù)清理。財務(wù)部門核對總賬、明細(xì)賬、輔助賬一致，把基準(zhǔn)日賬面數(shù)填入《國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資管理系統(tǒng)》（下稱系統(tǒng)）中。供應(yīng)部門提供債權(quán)單位的應(yīng)付款明細(xì)表和在途物資明細(xì)表。如有對外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺賬。財務(wù)的賬要與管理部門的臺賬一致。往來賬清理中需要做到：⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應(yīng)作為會計技術(shù)性差錯進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。對外投資首先應(yīng)采用正確的會計核算方法；其次要收集相關(guān)法律文件，包括投資協(xié)議、公司章程、營業(yè)執(zhí)照等法律證照、歷年審計報告和審定的會計報告，歷年股東會及董事會的決議，等等。主要采用盤點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。其他管理部門負(fù)責(zé)各自所管理資產(chǎn)的真實(shí)存在，如有資產(chǎn)損失，負(fù)責(zé)查明原因。⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報“固定資產(chǎn)盤虧申報表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。⑸財務(wù)部門應(yīng)清理固定資產(chǎn)原值、凈值、已提折舊額，清理出應(yīng)提折舊與實(shí)提折舊差額；清理出已提足折舊、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等。⑺對于非經(jīng)營借出和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，應(yīng)盡量回收或補(bǔ)辦手續(xù)，確實(shí)無法收回的，應(yīng)按規(guī)定程序處理，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。⑼土地清查的范圍包括企業(yè)依法占用和出租、出借給其他企業(yè)使用的土地，企業(yè)舉辦國內(nèi)聯(lián)營、合資企業(yè)以使用權(quán)作價投資或入股的土地，企業(yè)與外方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價入股的土地。固定資產(chǎn)和低值易耗品的損失包括：①盤虧損失、②毀損報廢、③技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災(zāi)害造成的損失、⑥
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