【正文】 料、基本戶開戶許可證等文件；取得銀行存款對技術(shù)淘汰、④質(zhì)量報廢、⑤自然災害造成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)讓價值等情況。⑽經(jīng)過清查后的各項固定資產(chǎn)，依據(jù)用途(指生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性)和使用情況(指在用、未使用或不需用等)進行重新登記，建立健全實物賬卡。⑹租出的固定資產(chǎn)由租出方負責清查，沒有登記入賬的要將清查結(jié)果與租入方進行核對后，登記入賬。清查中發(fā)現(xiàn)有物無卡的，屬于國家撥款形成的資產(chǎn)，填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”；屬于接受捐贈未入賬、屬于已成本費用化的、屬于租入或借入的（需要追查有關文書）、屬于用賬外資金購入的，不填報“固定資產(chǎn)盤盈申報表”，但資產(chǎn)管理部門必須形成賬外資產(chǎn)管理臺賬和卡通過盤點，確定實物資產(chǎn)的盤盈和盤虧狀況；通過評估，確定實物資產(chǎn)的毀損和報廢狀況。大額的未入賬資產(chǎn)應暫估入賬，其中已投入使用、尚未辦理竣工結(jié)算的在建工程應按照工程管理部門提供的預決算金額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并補提折舊，補提2010年度的折舊作為會計差錯調(diào)整報表，補提2010年以前的折舊作為潛虧損失申報。各單位應對照國家現(xiàn)行有關金融法規(guī)和公司關于資金管理要求，檢查本單位開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對開立后使用頻率不高、逾期一年未使用或違規(guī)開立的銀行賬戶報領導小組批復同意后統(tǒng)一予以銷戶。工程管理部門按在建項目提供項目批復、設計、授權(quán)批準等文件，以及購置合同、承建協(xié)議、竣工結(jié)（決）算、驗收報告（證書）、初裝修合格證、距清查時點最近的工程進度款申請單等資料，編制工程施工臺賬。業(yè)務部門提供債務單位的應收款明細表。范圍是上述單位的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益及經(jīng)營狀況。（三）核實各單位的資產(chǎn)、負債、權(quán)益等狀況，為績效考核提供客觀、真實、合理的依據(jù)。有限責任公司201年度清產(chǎn)核資工作實施方案 （二）清查核實有關資產(chǎn)的損失情況，促進上級有關部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團下一步的改革發(fā)展打好基礎。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。集團公司將根據(jù)需要分設若干工作小組，分別負責實物資產(chǎn)盤點、賬務清理等指導工作。（具體填列方法另外講解）各單位必須重視或有負債的清理工作，對各種擔保、財產(chǎn)抵押和訴訟等情況進行全面清理，對或有損失進行評估并取得充分適當?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會計準則——或有事項》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風險。工作中要做到實物盤點與核實賬務相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負債和權(quán)益清查相結(jié)合。⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤點表，資產(chǎn)管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄資產(chǎn)存放地點、使用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認，財務根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點表錄入系統(tǒng)。⑴工程管理部門會同財務部門依據(jù)工程進度報告、質(zhì)量驗收報告或相關文書，對工程進度、工程質(zhì)量進行檢查。⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。情況說明與盤盈盤虧表一起保管，以備審計核對。⑵業(yè)務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務做出說明。⑹對經(jīng)確認無法收回的款項，應作出說明并取得相關證據(jù)，填報“壞賬損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑵財務部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑶對需要認定損失的存貨，需取得相關證據(jù)，填制“存貨損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。⑺應收賬款壞賬準備計提比例由集團公司另作規(guī)定。對外投資（包括以各種資產(chǎn)形式進行的長期股權(quán)投資、長期債券投資、交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等）清查。⑵將明細賬與借款合同核對，核實借款期限、金額、利率、借款條件、借款費用的核算。⑴逐項查明擔保項目、條件、責任、期限、擔保金額，了解、分析被擔保企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金狀況、償債能力；評估擔保風險及預計損失，對實際已承擔的責任及造成的損失，提供相關證據(jù)，確認為損失。（三）對外取證。六、工作步驟和時間安排47（四）根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以備檢查?！秶匈Y產(chǎn)評估管理辦法》（國務院令第91號）企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。