【正文】 方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)以使用權(quán)作價入股的土地。⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報“固定資產(chǎn)盤虧申報表”；屬于出租出借的應追查出租出借合同。主要采用盤點和函證的手段全面核實賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實存在，是否完整，保證賬實相符。⑷同名單位往來，若性質(zhì)相同，且最終金額與對方單位核對無誤的，應作為會計技術(shù)性差錯進行合并、抵消（調(diào)2011年明細賬不調(diào)2010年明細賬）。如有對外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺賬。二、清產(chǎn)核資對象及范圍對象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學校）。 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團公司決定在全集團范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。四、清產(chǎn)核資工作程序待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。資產(chǎn)清查工作中，財務部門處于核心地位，負責核對、查實，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運公司清產(chǎn)核資培訓手冊》。片，如果有關(guān)部門核準作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑶通過函證或到戶查證的方法進行驗證。對清查出的損失應查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類別分保管倉庫編制存貨盤點表，存貨管理部門會同財務部門實地觀察盤點，記錄存貨放置地點、使用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認，財務根據(jù)存貨盤點表錄入系統(tǒng)。⑷對逾期和長期拖欠的應收款要立即組織催收。⑵逐項查明抵押資產(chǎn)名稱、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項目、金額、狀況等，評估抵押的潛在損失及實際損失，依據(jù)拍賣或變賣證明，確認為損失。針對清產(chǎn)核資工作中暴露出的問題和管理弱項，各單位應采取相應整改措施，完善作業(yè)流程，加強內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。10日前本次清產(chǎn)核資工作任務重、時間緊，各單位各部門必須明確目標，把握重點，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見物就點，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、完整、可靠?！蛾P(guān)于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）附件二：資產(chǎn)損失認定的證據(jù)和認定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報認定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的；⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號）各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機構(gòu)，上報工作人員名單和職責。3賬務清理3月各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報集團公司工作領(lǐng)導小組。或有負債（包括擔保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。⑶對于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過了法律保護期限，或已喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料，如專業(yè)技術(shù)鑒定部門出具的鑒定報告、評估報告、咨詢報告等，或已經(jīng)超過了法律保護的期限證明文件，將尚未攤銷的無形資產(chǎn)賬面余額，確認為資產(chǎn)損失。⑵業(yè)務歸口管理部門對掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對不需要支付的債務做出說明。⑸因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程項目造成的損失，以及因此而引起的相應工程物資報廢或者削價處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“在建工程損失掛賬明細表”，上報上級部門審核處理。⑴查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符；編制清查日庫存現(xiàn)金盤點表，如有差異，需查找原因。⑴在賬務清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務歸口管理部門逐筆確認其真實存在性，做出掛賬說明，必要時附上有關(guān)證據(jù)資料。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。（二）資產(chǎn)清查。⑶采取正確的賬齡分析方法；資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。為保障清產(chǎn)核資工作順利進行，指導和規(guī)范各級各部門的具體操