【正文】 方舉辦的中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以使用權(quán)作價(jià)入股的土地。⑶清查中發(fā)現(xiàn)有卡無(wú)物的，經(jīng)查明原因確屬丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤(pán)虧，填報(bào)“固定資產(chǎn)盤(pán)虧申報(bào)表”；屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同。主要采用盤(pán)點(diǎn)和函證的手段全面核實(shí)賬內(nèi)賬外相關(guān)資產(chǎn)的存在性，檢查相關(guān)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，是否完整，保證賬實(shí)相符。⑷同名單位往來(lái)，若性質(zhì)相同，且最終金額與對(duì)方單位核對(duì)無(wú)誤的，應(yīng)作為會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)進(jìn)行合并、抵消（調(diào)2011年明細(xì)賬不調(diào)2010年明細(xì)賬）。如有對(duì)外出租的，另外提供資產(chǎn)出租管理臺(tái)賬。二、清產(chǎn)核資對(duì)象及范圍對(duì)象公司及其各自所屬單位，包括所有子公司（全資、控股、有實(shí)際控制權(quán)和非控制權(quán)的子公司以及學(xué)校）。 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作。四、清產(chǎn)核資工作程序待建、緩建、停建項(xiàng)目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺(tái)賬。資產(chǎn)清查工作中，財(cái)務(wù)部門(mén)處于核心地位，負(fù)責(zé)核對(duì)、查實(shí)，其具體工作內(nèi)容見(jiàn)《溫州市屬?lài)?guó)資營(yíng)運(yùn)公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊(cè)》。片，如果有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)作為盤(pán)盈資產(chǎn)處理的，再?gòu)馁~外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。存貨（包括原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、協(xié)作件以及代保管、在途、外存、外借、委托加工的物資(商品)等）清查。⑶通過(guò)函證或到戶(hù)查證的方法進(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對(duì)物、以物核賬的程序，由存貨保管員分類(lèi)別分保管倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，存貨管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)地觀察盤(pán)點(diǎn)，記錄存貨放置地點(diǎn)、使用狀況、實(shí)盤(pán)數(shù)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)根據(jù)存貨盤(pán)點(diǎn)表錄入系統(tǒng)。⑷對(duì)逾期和長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收款要立即組織催收。⑵逐項(xiàng)查明抵押資產(chǎn)名稱(chēng)、凈值、抵押原因、期限、因抵押取得的相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目、金額、狀況等，評(píng)估抵押的潛在損失及實(shí)際損失，依據(jù)拍賣(mài)或變賣(mài)證明，確認(rèn)為損失。針對(duì)清產(chǎn)核資工作中暴露出的問(wèn)題和管理弱項(xiàng)，各單位應(yīng)采取相應(yīng)整改措施，完善作業(yè)流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全和完善規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。10日前本次清產(chǎn)核資工作任務(wù)重、時(shí)間緊，各單位各部門(mén)必須明確目標(biāo)，把握重點(diǎn)，要組織精干力量做好本單位的清產(chǎn)核資工作，要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)政策規(guī)定，做到是賬就清、見(jiàn)物就點(diǎn)，不留死角、不打埋伏，要做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，切實(shí)摸清“家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)、完整、可靠?！蛾P(guān)于在市級(jí)國(guó)資營(yíng)運(yùn)公司及所屬企業(yè)中開(kāi)展清產(chǎn)核資和審計(jì)工作的通知》（溫政辦[2011]25號(hào)）附件二：資產(chǎn)損失認(rèn)定的證據(jù)和認(rèn)定原則清產(chǎn)核資工作中企業(yè)需要申報(bào)認(rèn)定的資產(chǎn)損失，必須提供合法證據(jù)。企業(yè)雖然取得了外部具有法律效力的證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的；⑸企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說(shuō)明《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）各單位要立即成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，上報(bào)工作人員名單和職責(zé)。3賬務(wù)清理3月各單位根據(jù)本方案的工作要求，并取得充分、可靠的證明材料，形成此次清產(chǎn)核資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和工作小結(jié)，初審后上報(bào)集團(tuán)公司工作領(lǐng)導(dǎo)小組。或有負(fù)債（包括擔(dān)保、抵押、涉訟資產(chǎn)等行為造成的損失）清查。⑶對(duì)于已證明被其他新技術(shù)所代替或已超過(guò)了法律保護(hù)期限，或已喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門(mén)提供的鑒定材料，如專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)出具的鑒定報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、咨詢(xún)報(bào)告等，或已經(jīng)超過(guò)了法律保護(hù)的期限證明文件，將尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。⑵業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)掛賬金額歸集賬齡，分析債權(quán)可回收性，對(duì)不需要支付的債務(wù)做出說(shuō)明。⑸因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程項(xiàng)目造成的損失，以及因此而引起的相應(yīng)工程物資報(bào)廢或者削價(jià)處理等發(fā)生的損失，要查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報(bào)“在建工程損失掛賬明細(xì)表”，上報(bào)上級(jí)部門(mén)審核處理。⑴查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶(hù)余額是否相符；編制清查日庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如有差異，需查找原因。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對(duì)一致的基礎(chǔ)上，由業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)逐筆確認(rèn)其真實(shí)存在性，做出掛賬說(shuō)明，必要時(shí)附上有關(guān)證據(jù)資料。⑷工程物資的損失視同固定資產(chǎn)損失處理。（二）資產(chǎn)清查。⑶采取正確的賬齡分析方法；資產(chǎn)管理部門(mén)提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺(tái)賬，并與使用部門(mén)核對(duì)一致。為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級(jí)各部門(mén)的具體操