企業(yè)清產(chǎn)核資實施方案-展示頁
2025-05-04 13:38本頁面
【正文】 各單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等狀況，為績效考核提供客觀、真實、合理的依據(jù)。一、清產(chǎn)核資工作目標(biāo)為保障清產(chǎn)核資工作順利進(jìn)行，指導(dǎo)和規(guī)范各級各部門的具體操作程序，提高工作效率，特制定本實施方案。有限責(zé)任公司201年度清產(chǎn)核資工作實施方案 根據(jù)溫州市人民政府辦公室《關(guān)于在市級國資營運公司及所屬企業(yè)中開展清產(chǎn)核資和審計工作的通知》（溫政辦[2011]25號）的要求，集團(tuán)公司決定在全集團(tuán)范圍內(nèi)開展清產(chǎn)核資和審計工作。（一）全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映企業(yè)規(guī)模、結(jié)構(gòu)管理情況和財務(wù)狀況，防止集團(tuán)整合重組期間發(fā)生國有資產(chǎn)流失。 （二）清查核實有關(guān)資產(chǎn)的損失情況，促進(jìn)上級有關(guān)部門按照政策規(guī)定解決歷史遺留問題，為集團(tuán)下一步的改革發(fā)展打好基礎(chǔ)。只要工商執(zhí)照沒注銷，不論是否資不抵債、“空殼公司”均屬此次清產(chǎn)核資對象。集團(tuán)公司成立以總經(jīng)理為組長、副總經(jīng)理為副組長以及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人為成員的集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)方案制訂、人員組織、工作落實等，溝通協(xié)調(diào)上級部門、審計機(jī)關(guān)有關(guān)工作，指揮協(xié)調(diào)整體清產(chǎn)核資工作，對提供的會計資料以及申報的工作結(jié)果真實性、完整性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。集團(tuán)公司清產(chǎn)核資和審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在集團(tuán)財務(wù)審計處。集團(tuán)公司將根據(jù)需要分設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)實物資產(chǎn)盤點、賬務(wù)清理等指導(dǎo)工作。四、清產(chǎn)核資工作程序以統(tǒng)一的基準(zhǔn)日為時點，以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩，對各級單位的所有銀行賬戶、會計核算科目以及總分公司、母子公司之間的資金資產(chǎn)往來進(jìn)行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符，內(nèi)部單位間做到往來關(guān)系清楚、資金資產(chǎn)關(guān)系清晰、賬賬相符。賬務(wù)清理工作具體內(nèi)容包括：（具體填列方法另外講解）資產(chǎn)管理部門提供土地、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理臺賬，并與使用部門核對一致。待建、緩建、停建項目需提供證明材料，編制待建、緩建、停建工程施工臺賬。有對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟等情況的單位，分別由對應(yīng)的管理部門提供對外投資、借款、擔(dān)保、抵押以及訴訟臺賬。賬務(wù)清理工作具體要求包括：⑴所有往來賬的紅字余額均要重作分類（調(diào)表不調(diào)賬）；⑶采取正確的賬齡分析方法；應(yīng)特別關(guān)注以品牌、商標(biāo)、專利技術(shù)、專有技術(shù)等賬面無價值記錄的資產(chǎn)形成的對外投資、長期掛往來的對外投資、高風(fēng)險項目如證券交易等投資。繼續(xù)認(rèn)真清查各項賬外收入，對違反國家財經(jīng)法規(guī)形成的各種收入或私存私放的各項現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，及時納入單位賬內(nèi)。各單位必須重視或有負(fù)債的清理工作，對各種擔(dān)保、財產(chǎn)抵押和訴訟等情況進(jìn)行全面清理，對或有損失進(jìn)行評估并取得充分適當(dāng)?shù)囊罁?jù)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則——或有事項》要求做出會計計量，同時采取有效措施防范風(fēng)險。各單位對清理出來的由于會計技術(shù)性差錯因素造成的錯賬，應(yīng)調(diào)整清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表，以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)數(shù)。各單位清理出來的會計差錯不得自行處理，應(yīng)上報工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過，統(tǒng)一以集團(tuán)公司合并口徑報國資委同意后，再通知各單位調(diào)整。（二）資產(chǎn)清查。工作中要做到實物盤點與核實賬務(wù)相結(jié)合、資產(chǎn)清查與負(fù)債和權(quán)益清查相結(jié)合。資產(chǎn)清查工作中，財務(wù)部門處于核心地位，負(fù)責(zé)核對、查實，其具體工作內(nèi)容見《溫州市屬國資營運公司清產(chǎn)核資培訓(xùn)手冊》。但由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)資產(chǎn)（如：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、借款?等等）由上一級財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對、查實。固定資產(chǎn)（包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、工具器具和土地等，包括賬內(nèi)和賬外資產(chǎn)）和低值易耗品清查。⑴在賬務(wù)清理完成賬賬核對一致的基礎(chǔ)上，按照以賬對物、以物核賬的程序，由資產(chǎn)管理員根據(jù)賬內(nèi)（賬外）資產(chǎn)管理臺賬編制賬內(nèi)（賬外）固定資產(chǎn)盤點表，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門實地觀察盤點，記錄資產(chǎn)存放地點、使用狀況、實盤數(shù)，盤點結(jié)束后三方簽字確認(rèn)，財務(wù)根據(jù)賬內(nèi)固定資產(chǎn)盤點表錄入系統(tǒng)。如有盤盈，盤盈資產(chǎn)填在賬外固定資產(chǎn)盤點表。⑵盤點中賬實不一致的，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)查明盤盈盤虧原因，分別做出情況說明，提出初步處理意見，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核實原因，分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)簽批。片，如果有關(guān)部門核準(zhǔn)作為盤盈資產(chǎn)處理的，再從賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)管理。⑷資產(chǎn)管理部門需提供房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證、車輛營運證等權(quán)屬證明文件，明確產(chǎn)權(quán)歸屬。對清查出的損失應(yīng)查明原因，取得相關(guān)證據(jù)，填報“固定資產(chǎn)損失掛賬明細(xì)表”，上報上級部門審核處理。在建工程清查。⑴工程管理部門會同財務(wù)部門依據(jù)工程進(jìn)度報告、質(zhì)量驗收報告或相關(guān)文書，對工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行檢查。⑵財務(wù)部門依據(jù)在建工程合同、借款協(xié)議、工程進(jìn)度，工程成本支出資料等檢查工程資本化核算情況。⑶對于清查
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