山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料-資料下載頁(yè)
2025-04-24 22:24本頁(yè)面
【正文】 期結(jié)息方式，結(jié)息時(shí)，借：應(yīng)收利息—信用貸款利息 貸：利息收入—信用貸款利息借：吸收存款—某單位活期存款戶(hù) 貸：應(yīng)收利息—信用貸款利息還貸時(shí)，借：吸收存款—某單位活期存款戶(hù) 貸：貸款—某單位信用貸款（4）逾期貸款的處理借：貸款—某單位逾期貸款戶(hù) 貸：貸款—某單位信用貸款戶(hù)借：其他應(yīng)收款—信用逾期貸款利息 貸：應(yīng)收利息—信用貸款利息借：吸收存款—某單位活期存款 貸：貸款—某單位逾期貸款戶(hù) 其他應(yīng)收款—信用逾期貸款利息 利息收入—逾期貸款罰息收入。借：貼現(xiàn)資產(chǎn)—商業(yè)（或銀行）承兌匯票 貸：吸收存款—某單位活期存款戶(hù) 利息收入—貼現(xiàn)利息收入到期收回貼現(xiàn)款：（1）貼現(xiàn)票據(jù)為商業(yè)承兌匯票的處理承兌人開(kāi)戶(hù)行 借：吸收存款—某承兌人活期存款戶(hù)其他應(yīng)付款—銀行承兌匯票款（銀行） 貸：清算資金往來(lái)貼現(xiàn)銀行 借：清算資金往來(lái) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—商業(yè)/銀行承兌匯票（貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶(hù)亦不足支付票款）借：吸收存款—某單位活期存款戶(hù) 貸款—某單位逾期貸款戶(hù) 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)—商業(yè)承兌匯票①本票出票的處理借：吸收存款—申請(qǐng)人活期存款戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存入保證金—某本票戶(hù)②本票付款的處理（1）持票人和申請(qǐng)人在同一銀行開(kāi)戶(hù)借：存入保證金—某本票戶(hù) 貸：吸收存款—持票人活期存款戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金（2）持票人和申請(qǐng)人不在同一銀行開(kāi)戶(hù)代理付款行付款的處理借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款—持票人活期存款戶(hù)出票行結(jié)清本票的處理借：存入保證金—某本票戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)③本票退款的處理（1）申請(qǐng)人辦理退票的處理借：存入保證金—某本票戶(hù) 貸：吸收存款—申請(qǐng)人活期存款戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金（2）持票人辦理退票的處理出票行作如下處理：借：存入保證金—某本票戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)持票人開(kāi)戶(hù)行作如下處理：借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款—持票人活期存款戶(hù)銀行匯票的核算①銀行匯票出票的處理借：吸收存款—申請(qǐng)人活期存款戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存入保證金—某銀行匯票款②代理付款行付款的處理（1）代理付款行受理轉(zhuǎn)賬匯票借：存放同業(yè) 貸：吸收存款—某持票人活期存款戶(hù)（2）代理付款行受理現(xiàn)金匯票借：存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款—某持票人借：其他應(yīng)付款—某持票人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金③匯票結(jié)清的處理（1）匯票全額結(jié)清的處借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè)（2）匯票有余款結(jié)清的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè) 吸收存款—某申請(qǐng)人活期存款戶(hù)若申請(qǐng)人為個(gè)人，借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè) 其他應(yīng)付款—某申請(qǐng)人借：其他應(yīng)付款—某申請(qǐng)人 貸：庫(kù)存現(xiàn)金④匯票退款的處理（1）申請(qǐng)人辦理退票的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：吸收存款—某申請(qǐng)人活期存款戶(hù)/庫(kù)存現(xiàn)金（2）持票人辦理退款的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：其他應(yīng)付款—某持票人 吸收存款—某申請(qǐng)人活期存款戶(hù)商業(yè)匯票的核算商業(yè)承兌匯票的核算①付款人開(kāi)戶(hù)行的處理借：吸收存款—某付款人活期存款戶(hù) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城） 或存放同業(yè)（異地）②持票人開(kāi)戶(hù)行的處理借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城） 或存放同業(yè)（異地） 貸：吸收存款—持票人活期存款戶(hù)銀行承兌匯票的核算①承兌銀行辦理匯票承兌的處理借：吸收存款—出票人活期存款戶(hù) 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入—匯票承兌費(fèi)借：吸收存款—出票人活期存款戶(hù) 貸：存入保證金—某匯票保證金②承兌銀行準(zhǔn)備票款的處理借：吸收存款—持票人活期存款戶(hù) 存入保證金—某匯票保證金貸款—某銀行承兌匯票墊款 貸：存入保證金—某銀行承兌匯票款③承兌行支付票款的處理借：存入保證金—某銀行承兌匯票款 貸：存放中央銀行款項(xiàng)（同城） 或存放同業(yè)（異地）④持票人開(kāi)戶(hù)行收妥入賬的處理借：存放中央銀行款項(xiàng)（同城） 或存放同業(yè)（異地） 貸：吸收存款—持票人活期存款戶(hù)16 / 16
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