【正文】 2008年1－8產(chǎn)品銷售明細(xì)表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位　元產(chǎn)品名稱單位數(shù)量單價金額麻辣牛肉干㎏13400100元134萬元五香牛肉干kg14000140元196萬元牛肉脯㎏14000140元196萬元合計41400526萬元從以上資料看，2008年1－%，生產(chǎn)銷售未達(dá)到計劃。主要原因是2008年上半年銷售收入受年初特大冰雪災(zāi)害的影響較大，加之每年3－5月是春耕農(nóng)忙季節(jié)，農(nóng)民不愿賣牛，原材料受流動資金的影響牛肉庫存不充沛，嚴(yán)重的制約了生產(chǎn)銷售情況。下半年是牛肉干、脯生產(chǎn)和銷售的旺季，企業(yè)生產(chǎn)銷售情況將有較大提高，但要完成企業(yè)制定的2008年生產(chǎn)銷售計劃有一定困難。根據(jù)企業(yè)上半年經(jīng)營實際情況，按照謹(jǐn)慎性原則，在企業(yè)資金到位的情況下，主打產(chǎn)品牛肉干、脯較上半年18月增長150%，即90噸，比較符合實際,并具此來測算企業(yè)的資金需求?！　　　　°y行業(yè)務(wù)人員先后數(shù)次到該廠調(diào)研，企業(yè)生產(chǎn)正常。某某食品公司所生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品主要出口銷售西北以及銷往湖南、廣州、福建、浙江、上海、云南、四川等地各大商場、超市、批發(fā)市場，該公司生產(chǎn)的牛肉系列產(chǎn)品及副產(chǎn)品質(zhì)量上乘，嚴(yán)格按照國家標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)，投產(chǎn)以來產(chǎn)品一直供不應(yīng)求。2008年與公司簽訂了2100多萬元年銷售合同，結(jié)算方式為預(yù)付30%，余款提貸時一次付清，貨款回籠風(fēng)險較小。企業(yè)有穩(wěn)定的銷售渠道，銷售情況良好。第二節(jié)、營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算一、營業(yè)收入2008年企業(yè)計劃生產(chǎn)160噸牛肉干、脯系列， 2008年1－8月，收購鮮牛肉180噸，收購金額504萬元。生產(chǎn)牛肉干、鋪系列60噸，實現(xiàn)產(chǎn)值720萬元，上半年具體銷售情況見下表：某某食品2008年1－8產(chǎn)品銷售明細(xì)表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位　元產(chǎn)品名稱單位數(shù)量單價金額麻辣牛肉干㎏13400100元134萬元五香牛肉干kg14000140元196萬元牛肉脯㎏14000140元196萬元合計41400526萬元二、 營業(yè)稅金及附加在此幾個月的營業(yè)銷售中，由于該屬于社會福利企業(yè)，也是某某迄今唯一的一家社會福利企業(yè)，是一家免稅企業(yè)，現(xiàn)已解決農(nóng)村傷殘人員35個，社會效益顯著。第三節(jié)、總成本及經(jīng)營成本估算一、單位產(chǎn)品成本估算單位經(jīng)營成本估算表序號名 稱單價（元/T）一原材料二工資及附加三各部經(jīng)費四車間經(jīng)費五折舊六直接成本七財務(wù)費用八銷售成本其中稅金銷售費用九銷售單價十銷售利潤二、項目總成本估算投資回收期項目總投資=工程總投資+流動資金=350+150=500萬元?；厥召Y金=折舊資金+銷售利潤+銷售稅費=34+702+=。500投資回收期= =（年） 三、經(jīng)營成本估算該項目建成達(dá)產(chǎn)后，可新增年產(chǎn)值7200萬元，新增利潤達(dá)702萬元以上，可解決貧困的傷殘人就業(yè)窗口160人就業(yè)。第四節(jié)、財務(wù)效益分析一、 盈利能力分析動態(tài)分析盈虧平衡點現(xiàn)以年銷量來試算生產(chǎn)的盈虧平衡點，，銷價為12萬元/噸，則 銷量盈虧平衡點 =（萬噸） 銷量盈虧平衡率 100% =226%二、清償能力分析根據(jù)以上數(shù)據(jù)顯示，建設(shè)一條年產(chǎn)600噸級的畜產(chǎn)品深加工生產(chǎn)線，對銀行貸款、財政有償資金有較強的歸還能力、預(yù)期歸還時間為三年。第五節(jié)、不確定性分析一、 盈虧平衡分析盈虧平衡點現(xiàn)以年銷量來試算生產(chǎn)的盈虧平衡點，，銷價為12萬元/噸，則 銷量盈虧平衡點 =（萬噸） 銷量盈虧平衡率 100% =226%二、敏感性分析一、固定資產(chǎn)總投資350萬元，按90%的形成率計，形成固定資產(chǎn)315萬元。按10%的折舊率計。二、車間人員工資及附加按800元/人月計。三、銷售稅金按增值稅17%計（抵扣后達(dá)13%）。四、所計算效益均以（所得稅）稅前為依據(jù)。 五、投資項目敏感性分析涉及的計算公式 　　營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅 =稅后凈利潤＋折舊 　　=(營業(yè)收入－營業(yè)成本)(1－所得稅稅率)＋折舊 　　=(營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－折舊)(1－所得稅稅率)＋折舊 　　=(營業(yè)收入—付現(xiàn)成本)(1所得稅稅率)＋折舊所得稅稅率 　　投資項目凈現(xiàn)值=營業(yè)現(xiàn)金流量現(xiàn)值－投資現(xiàn)值第六節(jié)、財務(wù)評價結(jié)論通過市場調(diào)查分析，結(jié)合公司現(xiàn)有生產(chǎn)現(xiàn)狀，擬定新增、擴大生產(chǎn)規(guī)模。在公司現(xiàn)年生產(chǎn)加工100噸畜禽食品的規(guī)模上，新增一條年產(chǎn)600噸畜禽食品生產(chǎn)線，主要產(chǎn)品：年生產(chǎn)加工牛肉干、牛肉脯320噸；年生產(chǎn)加工麻辣豬腳160 噸；年生產(chǎn)加工雞鴨制品120噸。企業(yè)新增年總產(chǎn)值達(dá)7200萬元，新增利潤達(dá)702萬元以上，第十章、社會效益分析第一節(jié)、社會評價基本結(jié)論本項目的建設(shè)，符合國家產(chǎn)業(yè)建設(shè)要求，是堅持肉食品生產(chǎn)方向和市場導(dǎo)向的原則，合理建設(shè)；也是發(fā)展山區(qū)特色經(jīng)濟優(yōu)勢，依靠科技水平的建設(shè)，逐步提高企業(yè)競爭能力和壯大企業(yè)規(guī)模；也符合全市百個經(jīng)濟強鎮(zhèn)工程的項目要求，具有較高的經(jīng)濟效益和社會效益。本項目的建設(shè)，可促進(jìn)畜牧產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，農(nóng)業(yè)穩(wěn)定增收，提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平、城鎮(zhèn)化水平，都有著十分重要的意義；是具有強勁的發(fā)展后勁和迎合市場需求的陽光產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品。項目的實施無論從組織上、技術(shù)上、資金配套上均有較強的保障，盼各級各主管部門批準(zhǔn)實施。第二節(jié)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 一、項目建成后可為市場提供多種綠色安全肉食品產(chǎn)品， 增加市場的供應(yīng)花樣品種，提高人們的生活質(zhì)量。 二、可帶動區(qū)域內(nèi)畜牧業(yè)進(jìn)一步向集約化水平發(fā)展，引導(dǎo)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營模式的體系形成。 三、探索殘疾人群體自謀出路、自求發(fā)展，建設(shè)、繁榮社會主義市場經(jīng)濟的有效途徑和模式起著不可替代社會效益。 四、轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動力，提高城鎮(zhèn)化率。 五、為進(jìn)一步解決“三農(nóng)”問題創(chuàng)新模式。 六、進(jìn)一步帶動周邊農(nóng)戶增收，實現(xiàn)畜產(chǎn)品一體化項目真正成為山區(qū)農(nóng)民脫貧的穩(wěn)定項目。 七、進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟調(diào)整, 引導(dǎo)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的共同發(fā)展。第三節(jié)、輻射帶動基地 一、項目達(dá)成后黃牛需求量23400頭，直接帶動農(nóng)戶4860戶，養(yǎng)殖覆蓋面將達(dá)某某60%的天然草場。 二、該項目達(dá)成后，解決160人農(nóng)民務(wù)工人員就業(yè)。按照某某的具體縣情以一個農(nóng)業(yè)戶頭養(yǎng)殖5頭黃牛計算直接帶動小農(nóng)業(yè)養(yǎng)殖戶4680戶。按照每戶5人計算將帶動23400農(nóng)民創(chuàng)收，以此數(shù)據(jù)顯示能給某某的畜牧業(yè)帶來騰飛的發(fā)展。第四節(jié)、農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效評價一、農(nóng)民增收建設(shè)社會主義新農(nóng)村，是黨中央，國務(wù)院的一項惠民政策。公司是社會的一個組成部份，公司所需要的一系列原材料將帶動整個某某縣龍?zhí)舵?zhèn)百分之四十的人從事畜牧業(yè)或經(jīng)濟專業(yè)工作，帶動整個社區(qū)發(fā)展成一個專門從事畜牧業(yè)的經(jīng)濟專業(yè)村，使整村脫貧致富奔小康，并以合格的獨特產(chǎn)品，廣闊的銷售網(wǎng)絡(luò)，促進(jìn)一方的經(jīng)濟發(fā)展。二、農(nóng)民增效建設(shè)該項目對農(nóng)民養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展起到了積極的推動作用，同時加快農(nóng)民對養(yǎng)殖業(yè)的改良步伐，給農(nóng)民增收致富能力，農(nóng)民增收了，特別是持續(xù)增收了，也就會進(jìn)一步加快社會主義新農(nóng)村的進(jìn)程，因此建設(shè)該項目對我們下一步發(fā)展都市型現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)起到了不可或缺的作用。第五節(jié)、對比分析我縣歷來是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)大縣，并且是國定的貧困縣，全縣地處武陵山腹地，氣溫、降水量均適宜養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展。據(jù)記載，養(yǎng)牛的歷史有上千年，全縣平均每3個人就擁有一頭牛，鄰近的秀山縣、沿河縣、松桃、印江、德江、銅仁、龍山等地，每年通過幾道販子銷往外地的就約120萬頭，按平均每頭100公斤計算，；按平均每公斤2元差價計算，畜農(nóng)就損失達(dá)3個億的收入。若將銷售環(huán)節(jié)減少，直接收購，每年就挽回近3個億的利潤損失，因此建設(shè)該項目是充分可行的，也是必不可少的。36