【正文】 分設(shè)備和材料，單項(xiàng)價(jià)格數(shù)額不大，而且在市場上可以自由采購，部分設(shè)備我單位可自行安裝，故不進(jìn)行招標(biāo)。建設(shè)單位蓋章年 月 日第十一章 投資估算與資金籌措 投資估算的方法和依據(jù)(1)湖南省建委頒發(fā)的湘建[1995]監(jiān)安第318號文件《湖南省市政工程單位估算表》。(2)《湖南省市政工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。(3)國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）。(4)投資估算方法，根據(jù)道路設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，按照湖南省市政工程概算定額和本地同類工程概算對工程費(fèi)用進(jìn)行估算。 投資估算本項(xiàng)目總投資6000萬元，其中：工程費(fèi)用2979萬元，其他費(fèi)用2777萬元，預(yù)備費(fèi)用244萬元。投資估算的構(gòu)成詳見表111。 資金籌措本項(xiàng)目總投資6000萬元，資金來源方式為：由項(xiàng)目業(yè)主自籌。投 資 估 算 表表111 單位：萬元序號項(xiàng)目名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)比例（％）1工程費(fèi)用10871660139932979％考場道路25535018623紅外線樁考場5268934775加油站16822611405汽修廠14437619539學(xué)員接待中心1688176學(xué)員考試中心26611277道路硬化3434供水工程2323供電工程3434綠化5555消防38382工程其他費(fèi)用27772777％土地征購費(fèi)25572557勘察設(shè)計(jì)費(fèi)99工程監(jiān)理費(fèi)66報(bào)建費(fèi)189189建設(shè)單位管理費(fèi)16163預(yù)備費(fèi)用244244％基本預(yù)備費(fèi)171171漲價(jià)預(yù)備費(fèi)73734建設(shè)投資合計(jì)1087166013931146000比例（％）％％％％100％第十二章 經(jīng)濟(jì)評價(jià) 經(jīng)濟(jì)評價(jià)說明(1)本經(jīng)濟(jì)評價(jià)參照國家計(jì)委和建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）的有關(guān)原則和方法，對投入產(chǎn)出項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)。(2)所得稅率根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》執(zhí)行，本項(xiàng)目應(yīng)納所得稅額為年利潤的25％。(3)盈余公積金按稅后利潤的10%提取。(4)本項(xiàng)目的計(jì)算期為10年。 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、銷售稅金及附加估算(一)接考收入(1)理論考試收入：20臺電腦，按一小時(shí)考核一人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，20臺每小時(shí)共可考試20人，每天按八小時(shí)工作時(shí)間計(jì)算，每天可接考160人/次。每月按21天計(jì)算，可接考3360人。全年可接考40320人，按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算70元/人。(2)樁考收入：紅外線樁考場，按十分鐘考核1人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，4個考庫共可考試24人，每天按八個小時(shí)工作時(shí)間計(jì)算，每天可接考192人/次。每月按21天計(jì)算，可接考4032人。全年可接考48384人。按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)260元/人計(jì)算。(3)路考收入：紅外線道路考場，按一小時(shí)考核一人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，7公里考試道路每小時(shí)共可考試49人，每天按八個小時(shí)工作時(shí)間計(jì)算，每天可接考392人/次。每月按21天計(jì)算，可接考8232人。全年可接考98784人。按現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)260元/人計(jì)算。理論考試、樁考、。(二)考前訓(xùn)練(1)樁考：192人/天247。4人/天車＝48車100元/車＝4800元/天；(2)路考：392人/天247。4人/天車＝98車100元/車＝9800元/天；合計(jì)：20天＝11月＝。(三)加油收入(1)樁考車加油：192人/天247。4人/車＝48車/天100元/天車＝4800元；(2)路考車加油：392人/天247。4人/車＝98車/天100元/天車＝9800元；(3)汽修車及社會車輛加油：20車/天100元/天＝2000元；以上三項(xiàng)合計(jì)：。(四)汽修收入每天接修車輛30臺，平均修理費(fèi)500元/輛，每天收入15000元；每月45萬元，每年按11個月計(jì)算為495萬元/年。(五)其他收入生活費(fèi)、煙、茶水等按20元/人天計(jì)算，理論160人/天，樁考192人/天，路考392人/天，共計(jì)744人/天。根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例，本項(xiàng)目征收營業(yè)稅，營業(yè)稅率為6%。城建稅按營業(yè)稅的7%征收，教育費(fèi)附加按營業(yè)稅的3%征收。(詳見輔助報(bào)表3)本項(xiàng)目總投資6000萬元。(詳見輔助報(bào)表2)、房屋、安裝及其它工程分類計(jì)算折舊。根據(jù)（84）中設(shè)財(cái)字第1412號《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》，本項(xiàng)目的設(shè)備折舊年限為10年，房屋折舊年限為30年，安裝及其它工程折舊年限為5年；預(yù)計(jì)工程凈殘值率按5%估算。（詳見輔助報(bào)表7）由于折舊費(fèi)是按不同資產(chǎn)類別及不同折舊年限計(jì)算，故總成本費(fèi)用各年度不是一個常數(shù)。經(jīng)計(jì)算，其中：。（詳見輔助報(bào)表4）本項(xiàng)目完成后，。（詳見基本報(bào)表2） 財(cái)務(wù)盈利性分析財(cái)務(wù)盈利性分析主要包括計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率和投資利稅率等指標(biāo)。（詳見基本報(bào)表1）(1) 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率運(yùn)用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表，由財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率表達(dá)式：t=1(CICO)t(1+FIRR)t=0式中：CI現(xiàn)金流入量 CO現(xiàn)金流出量 （CICO）第t年的凈現(xiàn)金流量 n計(jì)算期經(jīng)計(jì)算：FIRR1=% （所得稅前） FIRR2=% （所得稅后）高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率的6%。(2)投資回收期（Pt）投資回收期即投資返本年限，是以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需時(shí)間，經(jīng)計(jì)算：(CICO)t =0t=1Pt1= （所得稅前）Pt2= （所得稅后）(3)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)獲利能力的指標(biāo)，按社會折現(xiàn)率ic=6%的凈現(xiàn)值由式：FNPV=(CICO)t(1+ic)t計(jì)算t=1FNPV1= （所得稅前）FNPV2= （所得稅后）(4)投資利潤率 投資利潤率=（年均利潤總額/總投資額）100%=100%=%(5)投資利稅率投資利稅率=（年均利稅總額/總投資）100%=100%=% 風(fēng)險(xiǎn)性分析 (1)敏感性分析為了了解項(xiàng)目在實(shí)施過程中，單因素的變化對項(xiàng)目的影響程度，分別對固定投資、經(jīng)營成本、銷售價(jià)格作了提高5%和降低5%的單因素變化對內(nèi)部收益率影響的敏感性分析，詳見表121。財(cái)務(wù)敏感性分析表表121序號項(xiàng) 目變化率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部凈現(xiàn)值投資回收期1固定投資5％5％2經(jīng)營成本5％5％3銷售價(jià)格5％5％從表121可以看出，各因素的變化都不同程度地影響內(nèi)部收益率，其中，銷售價(jià)格增加或減少最為敏感，經(jīng)營成本的提高或降低次之。%時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率將達(dá)到臨界點(diǎn)（6%）。因此，本項(xiàng)目實(shí)施過程中，降低經(jīng)營成本，提高銷售價(jià)格對項(xiàng)目極為重要。(2)盈虧平衡分析盈虧平衡點(diǎn)=固定成本/（銷售收入－稅金－可變成本）=（）100%=%從上式的計(jì)算可以看出，%，%的生產(chǎn)能力時(shí)，就可以保本，做到不賠不賺，%的能力即可盈利。47