【正文】 ............1930 / 201第一部分 導(dǎo)言一．本關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系作為考核管理制度實(shí)施的基礎(chǔ)而被提供。二．本關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系是以全面績(jī)效管理工具－平衡計(jì)分卡為基礎(chǔ)。（一）平衡計(jì)分卡簡(jiǎn)介以平衡記分卡為核心的績(jī)效管理體系是目前最有效的管理手段之一，平衡記分卡是一種全面的績(jī)效考核體系，除了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)之外，還提出了三個(gè)新的考核領(lǐng)域：客戶，內(nèi)部運(yùn)營和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)。財(cái)務(wù)層面：公司是否能夠?yàn)楣蓶|創(chuàng)造價(jià)值？客戶層面：購買公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接客戶是如何評(píng)判公司的業(yè)績(jī)表現(xiàn)的？?jī)?nèi)部運(yùn)營：公司如何管理內(nèi)部業(yè)務(wù)運(yùn)作以滿足客戶的期望？這些內(nèi)部運(yùn)作包括滿足客戶需求，保留客戶，財(cái)務(wù)計(jì)劃等。學(xué)習(xí)成長(zhǎng)：公司是否有能力不斷創(chuàng)新，改善，從而實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長(zhǎng)？（二）平衡計(jì)分卡體系特點(diǎn)；； 三．平衡計(jì)分卡四個(gè)方面指標(biāo)的要求（一）財(cái)務(wù)方面財(cái)務(wù)性績(jī)效指標(biāo)可顯示出策略和執(zhí)行是否改善了公司利潤(rùn)。典型的財(cái)務(wù)目標(biāo)和盈利、成長(zhǎng)及股東價(jià)值有關(guān)。財(cái)務(wù)性指標(biāo)是一般企業(yè)常用於績(jī)效評(píng)估的傳統(tǒng)指標(biāo)。但是，不是所有的長(zhǎng)期策略都能很快產(chǎn)生短期的財(cái)務(wù)盈利，企業(yè)應(yīng)利用其對(duì)外部世界的獨(dú)特認(rèn)識(shí)和對(duì)成功關(guān)鍵因素的理解來幫助自己對(duì)客戶滿意度、內(nèi)部運(yùn)營效率、創(chuàng)新和進(jìn)步作出分析，使這些方面最終在財(cái)務(wù)指標(biāo)得到反映。（二）客戶方面企業(yè)應(yīng)以目標(biāo)顧客和目標(biāo)市場(chǎng)為方向，客戶面的考核是檢視滿足核心顧客的關(guān)鍵方面。平衡計(jì)分卡要求企業(yè)將使命和策略詮釋為具體的與客戶相關(guān)的目標(biāo)和要點(diǎn)?？蛻糇铌P(guān)心的不外于五個(gè)方面：時(shí)間，質(zhì)量，性能，服務(wù)和成本。要使平衡計(jì)分卡有效地發(fā)揮作用，公司必須為這五個(gè)方面樹立清晰的目標(biāo)，然后將這些目標(biāo)細(xì)化為具體的指標(biāo)。（三）內(nèi)部營運(yùn)方面發(fā)展平衡計(jì)分卡的順序，通常是在先制定財(cái)務(wù)和客戶方面的目標(biāo)與指標(biāo)后，才制定企業(yè)內(nèi)部流程面的目標(biāo)與指標(biāo)，這個(gè)順序使企業(yè)能夠抓住重點(diǎn)，專心衡量那些與股東和客戶目標(biāo)息息相關(guān)的流程。以客戶需求為基礎(chǔ)而建立目標(biāo)固然重要，但如何滿足客戶的需求1 / 201則對(duì)公司的內(nèi)部營運(yùn)提出要求。在這方面應(yīng)以對(duì)客戶滿意度產(chǎn)生最大影響的業(yè)務(wù)流程為中心，同時(shí)應(yīng)該努力去確認(rèn)公司的主要能力以及為了保持市場(chǎng)領(lǐng)先地位所需的關(guān)鍵技術(shù)，進(jìn)而細(xì)化成各項(xiàng)指標(biāo)。 （四）學(xué)習(xí)成長(zhǎng)方面關(guān)于學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)的目標(biāo)為其他三個(gè)方面的宏大目標(biāo)提供了基礎(chǔ)架構(gòu)，是驅(qū)使前述計(jì)分卡三個(gè)方面獲得卓越成果的動(dòng)力。平衡計(jì)分卡強(qiáng)調(diào)投資未來的重要性。為增強(qiáng)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)不可只投資于傳統(tǒng)的領(lǐng)域(如新設(shè)備和新產(chǎn)品研發(fā) )，而同時(shí)必須投資于基礎(chǔ)架構(gòu)。學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)的三個(gè)主要范疇：1) 員工的能力 ；2) 信息系統(tǒng)的能力；3) 激勵(lì)、授權(quán)與配合度。一個(gè)公司創(chuàng)新、進(jìn)步和學(xué)習(xí)的能力與公司的價(jià)值息息相關(guān)。只有不斷推出新產(chǎn)品，為客戶創(chuàng)造價(jià)值及不斷提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率，公司才能成功進(jìn)入新的市場(chǎng)，提高股東收益四．本關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)的原則昆明北方科技集團(tuán)公司關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)以 SMART 原則為基礎(chǔ)，即：Specific 具體描述 Measurable 可以衡量的 Achievable 可以通過努力實(shí)現(xiàn)的 Result oriented 結(jié)果導(dǎo)向性的 Timed 有時(shí)間性的 五．本關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)的特點(diǎn)有長(zhǎng)期和短期的有數(shù)量型和質(zhì)量型有結(jié)果性的和行為性的有團(tuán)隊(duì)的和個(gè)人的全方位透明的六．使用說明（一）表格各項(xiàng)的說明在第二部分的表格中主要包括以下幾個(gè)項(xiàng)目1．編號(hào)：是指標(biāo)的序列號(hào)；2．方面：如上所述，包括財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運(yùn)方面、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)方面；3．關(guān)鍵成功因素：揭示了影響成功的每個(gè)方面的關(guān)鍵因素；4．績(jī)效指標(biāo)：為實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵成功因素考核的標(biāo)準(zhǔn)；5．指標(biāo)定義 /公式：說明績(jī)效指標(biāo)的概念或給出如何計(jì)算的公式；6．信息來源：描述了進(jìn)行指標(biāo)計(jì)算和評(píng)價(jià)從何處獲取數(shù)據(jù)或資料；7．評(píng)估對(duì)象：說明對(duì)誰進(jìn)行評(píng)估即由誰承擔(dān)指標(biāo)責(zé)任；2 / 2018．評(píng)估頻率：說明了多長(zhǎng)時(shí)間為周期進(jìn)行評(píng)估，主要描述了評(píng)估信息的收集周期而不是考核周期。在第三部分的表格中主要包括：編號(hào)：該編號(hào)與第二部分的編號(hào)一一對(duì)應(yīng)的；績(jī)效指標(biāo)、指標(biāo)定義/公式、評(píng)估頻率、信息來源幾個(gè)項(xiàng)目與第二部分相同；權(quán)重：說明該指標(biāo)在考核中所占比重，具體在考核執(zhí)行時(shí)確定；質(zhì)/量化指標(biāo)：說明該指標(biāo)是量化還是非量化；考核標(biāo)準(zhǔn)：主要說明了評(píng)分的依據(jù)。（二）實(shí)施原則1．關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI）的制訂過程是一個(gè)從上而下的分解過程，各層級(jí)間 KPI 要體現(xiàn)其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向和支撐的關(guān)系；2．根據(jù)階段的工作重點(diǎn)從 KPI 指標(biāo)庫中選取適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，合理確定各部門、各崗位的 KPI。選擇時(shí)可根據(jù)下列原則：（1）越是高層管理的 KPI 數(shù)目越少，結(jié)果性越強(qiáng)，量化性越高；（2）越是基層管理的 KPI 數(shù)目越多，過程性越強(qiáng)，數(shù)量與質(zhì)量性皆有；（3）下屬的 KPI 應(yīng)和上司的 KPI 有因果關(guān)系；（4）每個(gè)人的 KPI 不多于 6 個(gè)；（5）每個(gè) KPI 必須設(shè)定衡量標(biāo)準(zhǔn)；（6）KPI 的比重之和為 100%，應(yīng)有主次之分，最少的權(quán)重不少于 10%；3．KPI 的制訂與過程調(diào)整，均需按規(guī)定進(jìn)行審批；4．在不同階段，以及公司進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，將導(dǎo)致考核的側(cè)重點(diǎn)有所不同，KPI 指標(biāo)也要發(fā)生變化，因此，績(jī)效考核指標(biāo)調(diào)整是一個(gè)不斷改進(jìn)、不斷完善的動(dòng)態(tài)過程，但 KPI 體系和對(duì)應(yīng)目標(biāo)值一年定一次，一般不中途修改。5．KPI 主要衡量與當(dāng)年?duì)I業(yè)計(jì)劃相關(guān)的重要成功因素，而不是記流水帳；6．KPI 的目標(biāo)值是每年水漲船高，反映了企業(yè)發(fā)展的腳步；7．高層領(lǐng)導(dǎo)共同分享與承擔(dān)總業(yè)績(jī)的成?。? / 201第二部分 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系一 財(cái)務(wù)方面（001－007 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率001 財(cái)務(wù)方面 凈資產(chǎn)收益率 稅后凈利潤(rùn)／所有者權(quán)益100％合并資產(chǎn)負(fù)債表合并損益表公司高管子分公司 每年002 財(cái)務(wù)方面 國有資產(chǎn)保值增值 國有資產(chǎn)保增增值率 期末國家所有者權(quán)益/期初國家所有者權(quán)益 合并資產(chǎn)負(fù)債表 公司高管子分公司 每年003 財(cái)務(wù)方面 提高盈利水平 稅后凈利潤(rùn)率 稅后凈利潤(rùn)／主營業(yè)務(wù)收入100％ 合并損益表 公司高管子分公司 每年004 財(cái)務(wù)方面 增加總收入 當(dāng)期收入總額 當(dāng)期收入總額 合并損益表 公司總經(jīng)理 每年005 財(cái)務(wù)方面 提高的銷售收入 的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）分管高管生產(chǎn)經(jīng)營部每年006 財(cái)務(wù)方面 增加來自主管產(chǎn)品的銷售收入（） 來自主管產(chǎn)品的銷售收入（） 本期來自主管產(chǎn)品的銷售收入銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）產(chǎn)品主管 每季007 財(cái)務(wù)方面 增加來自主管產(chǎn)品的銷售收入比例（） 主管產(chǎn)品的銷售收入貢獻(xiàn)率（）本期來自主管產(chǎn)品的銷售收入/本期銷售收入100％銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）產(chǎn)品主管 每季4 / 201（008－014 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率008 財(cái)務(wù)方面 增加來自新產(chǎn)品的銷售收入（） 來自新產(chǎn)品的銷售收入（） 本期新產(chǎn)品銷售收入（）銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）產(chǎn)品主管 每季009 財(cái)務(wù)方面 增加來自新客戶的銷售收入（） 來自新客戶的銷售收入（） 本期新客戶銷售收入（）銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）產(chǎn)品主管 每季010 財(cái)務(wù)方面 提高的銷售收入 的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）分管高管市場(chǎng)開發(fā)部每年011 財(cái)務(wù)方面 提高的銷售收入比例 集團(tuán)的銷售收入貢獻(xiàn)率 本期來自的銷售收入/本期銷售收入100%銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）市場(chǎng)開發(fā)部 每季012 財(cái)務(wù)方面 提高來自的銷售收入 來自的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）市場(chǎng)開發(fā)部 每季013 財(cái)務(wù)方面 增加來自新開發(fā)的銷售收入 來自新開發(fā)的銷售收入 本期來自新開發(fā)的銷售收入銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）市場(chǎng)開發(fā)部 每季014 財(cái)務(wù)方面 提高新開發(fā)的銷售收入貢獻(xiàn) 新開發(fā)的銷售收入貢獻(xiàn)率本期來自新開發(fā)的銷售收入/本期銷售收入100%銷售報(bào)告（銷售統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表）新業(yè)務(wù)拓展 每季5 / 201（030－036 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率030 財(cái)務(wù)方面 控制和降低銷售成本 銷售成本率 銷售成本/銷售收入100%成本費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料市場(chǎng)開發(fā)部子分公司每半年031 財(cái)務(wù)方面 控制與降低銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售收入100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每季032 財(cái)務(wù)方面 控制與降低銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售收入100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料生產(chǎn)經(jīng)營部 每季033 財(cái)務(wù)方面 控制與降低銷售費(fèi)用 銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售收入100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料市場(chǎng)開發(fā)部 每季034 財(cái)務(wù)方面 控制與降低廣告宣傳費(fèi)用 廣告宣傳費(fèi)用率 廣告宣傳費(fèi)/銷售收入100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料營銷管理 每月035 財(cái)務(wù)方面 控制與降低市場(chǎng)推廣費(fèi)用（展覽、展示等）市場(chǎng)推廣費(fèi)用率 市場(chǎng)推廣費(fèi)用/銷售收入100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料營銷管理 每月036 財(cái)務(wù)方面 控制與降低人均銷售費(fèi)用 人均銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售人員數(shù)費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每半年6 / 201（037－042 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率037 財(cái)務(wù)方面 控制與降低人均銷售費(fèi)用 人均銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售人員平均數(shù)費(fèi)用明細(xì)科目、預(yù)算資料及人力資源報(bào)表生產(chǎn)經(jīng)營部 每季038 財(cái)務(wù)方面 控制與降低人均銷售費(fèi)用 人均銷售費(fèi)用率 銷售費(fèi)用/銷售人員平均數(shù)費(fèi)用明細(xì)科目、預(yù)算資料及人力資源報(bào)表市場(chǎng)開發(fā)部 每季039 財(cái)務(wù)方面 控制與降低管理費(fèi)用 分管部門費(fèi)用與預(yù)算的差異率（∑當(dāng)期實(shí)際發(fā)生部門費(fèi)用/∑當(dāng)期部門費(fèi)用預(yù)算）100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每半年040 財(cái)務(wù)方面 控制與降低各部門管理費(fèi)用 部門費(fèi)用與預(yù)算的差異率（當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的部門費(fèi)用／當(dāng)期部門費(fèi)用預(yù)算）100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料各部門 每月041 財(cái)務(wù)方面 控制與降低業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用與預(yù)算的差異率（當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用／當(dāng)期招待費(fèi)用預(yù)算）100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料集團(tuán)辦公室 每月042 財(cái)務(wù)方面 控制與降低科研費(fèi)用 科研費(fèi)用預(yù)算達(dá)成率（節(jié)省率）（當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的科研費(fèi)用／當(dāng)期計(jì)劃新科研費(fèi)用）100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管科研管理部半年（根據(jù)研發(fā)階段）7 / 201（049－055 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率049 財(cái)務(wù)方面 控制與降低建設(shè)項(xiàng)目成本支出 計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目支出與實(shí)際支出差異率（實(shí)際發(fā)生的建設(shè)項(xiàng)目支出／計(jì)劃建設(shè)項(xiàng)目支出）100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管建設(shè)項(xiàng)目辦公室每季050 財(cái)務(wù)方面 加強(qiáng)預(yù)算管理 預(yù)算制定、調(diào)整按時(shí)開展和完成率按時(shí)開展并完成預(yù)算制定、調(diào)整的次數(shù)／按規(guī)定應(yīng)開展的預(yù)算制定和調(diào)整次數(shù)100%預(yù)算報(bào)告預(yù)算調(diào)整報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每季051 財(cái)務(wù)方面 加強(qiáng)預(yù)算管理 成本費(fèi)用與預(yù)算的差異率{1－（實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用／預(yù)算成本費(fèi)用）}100%費(fèi)用明細(xì)科目及預(yù)算資料財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每季052 財(cái)務(wù)方面 加強(qiáng)貨款回收，控制與降低壞帳損失 貨款回籠率 （當(dāng)期貨款回籠額/同期銷售額）100% 銷售合同財(cái)務(wù)帳目生產(chǎn)經(jīng)營部市場(chǎng)開發(fā)部每季053 財(cái)務(wù)方面 加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)到位率 科研經(jīng)費(fèi)到位率（當(dāng)期到位科研經(jīng)費(fèi)額/合同約定科研經(jīng)費(fèi)額）100%科研合同財(cái)務(wù)帳目科研管理部 每季054 財(cái)務(wù)方面 控制與降低財(cái)務(wù)費(fèi)用 計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用與實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用差異率（實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用／計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用）100%財(cái)務(wù)費(fèi)用科目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每月055 財(cái)務(wù)方面 控制與降低稅收費(fèi)用 實(shí)際所得稅率 （實(shí)際上繳所得稅/稅前利潤(rùn)）100% 所得稅科目 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每月8 / 201（056－063 ）編號(hào) 方面 關(guān)鍵成功因素 績(jī)效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評(píng)估對(duì)象 評(píng)估頻率056 財(cái)務(wù)方面 提高資產(chǎn)利用效率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入／總資產(chǎn)均值合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表總經(jīng)理分管高管 每年057 財(cái)務(wù)方面 提高投資收益率 投資收益率 （投資凈收益（虧損）/投資總額）100%合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表分管高管發(fā)展計(jì)劃部及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部每半年058 財(cái)務(wù)方面 加速運(yùn)營資本的周轉(zhuǎn)率 運(yùn)營資本周轉(zhuǎn)天數(shù) (流動(dòng)凈資產(chǎn)/銷售收入)365合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每季059 財(cái)務(wù)方面 加速應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 銷售收入／應(yīng)收帳款平均余額合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每季060 財(cái)務(wù)方面 加速固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總營業(yè)收入/固定資產(chǎn)均值合