【正文】 ............1930 / 201第一部分 導(dǎo)言一．本關(guān)鍵績效指標(biāo)體系作為考核管理制度實施的基礎(chǔ)而被提供。二．本關(guān)鍵績效指標(biāo)體系是以全面績效管理工具－平衡計分卡為基礎(chǔ)。（一）平衡計分卡簡介以平衡記分卡為核心的績效管理體系是目前最有效的管理手段之一，平衡記分卡是一種全面的績效考核體系，除了傳統(tǒng)的財務(wù)衡量指標(biāo)之外，還提出了三個新的考核領(lǐng)域：客戶，內(nèi)部運營和學(xué)習(xí)成長。財務(wù)層面：公司是否能夠為股東創(chuàng)造價值？客戶層面：購買公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)的直接客戶是如何評判公司的業(yè)績表現(xiàn)的？內(nèi)部運營：公司如何管理內(nèi)部業(yè)務(wù)運作以滿足客戶的期望？這些內(nèi)部運作包括滿足客戶需求，保留客戶，財務(wù)計劃等。學(xué)習(xí)成長：公司是否有能力不斷創(chuàng)新，改善，從而實現(xiàn)持續(xù)增長？（二）平衡計分卡體系特點；； 三．平衡計分卡四個方面指標(biāo)的要求（一）財務(wù)方面財務(wù)性績效指標(biāo)可顯示出策略和執(zhí)行是否改善了公司利潤。典型的財務(wù)目標(biāo)和盈利、成長及股東價值有關(guān)。財務(wù)性指標(biāo)是一般企業(yè)常用於績效評估的傳統(tǒng)指標(biāo)。但是，不是所有的長期策略都能很快產(chǎn)生短期的財務(wù)盈利，企業(yè)應(yīng)利用其對外部世界的獨特認(rèn)識和對成功關(guān)鍵因素的理解來幫助自己對客戶滿意度、內(nèi)部運營效率、創(chuàng)新和進(jìn)步作出分析，使這些方面最終在財務(wù)指標(biāo)得到反映。（二）客戶方面企業(yè)應(yīng)以目標(biāo)顧客和目標(biāo)市場為方向，客戶面的考核是檢視滿足核心顧客的關(guān)鍵方面。平衡計分卡要求企業(yè)將使命和策略詮釋為具體的與客戶相關(guān)的目標(biāo)和要點?？蛻糇铌P(guān)心的不外于五個方面：時間，質(zhì)量，性能，服務(wù)和成本。要使平衡計分卡有效地發(fā)揮作用，公司必須為這五個方面樹立清晰的目標(biāo)，然后將這些目標(biāo)細(xì)化為具體的指標(biāo)。（三）內(nèi)部營運方面發(fā)展平衡計分卡的順序，通常是在先制定財務(wù)和客戶方面的目標(biāo)與指標(biāo)后，才制定企業(yè)內(nèi)部流程面的目標(biāo)與指標(biāo)，這個順序使企業(yè)能夠抓住重點，專心衡量那些與股東和客戶目標(biāo)息息相關(guān)的流程。以客戶需求為基礎(chǔ)而建立目標(biāo)固然重要，但如何滿足客戶的需求1 / 201則對公司的內(nèi)部營運提出要求。在這方面應(yīng)以對客戶滿意度產(chǎn)生最大影響的業(yè)務(wù)流程為中心，同時應(yīng)該努力去確認(rèn)公司的主要能力以及為了保持市場領(lǐng)先地位所需的關(guān)鍵技術(shù)，進(jìn)而細(xì)化成各項指標(biāo)。 （四）學(xué)習(xí)成長方面關(guān)于學(xué)習(xí)與成長的目標(biāo)為其他三個方面的宏大目標(biāo)提供了基礎(chǔ)架構(gòu)，是驅(qū)使前述計分卡三個方面獲得卓越成果的動力。平衡計分卡強(qiáng)調(diào)投資未來的重要性。為增強(qiáng)長期競爭力，企業(yè)不可只投資于傳統(tǒng)的領(lǐng)域(如新設(shè)備和新產(chǎn)品研發(fā) )，而同時必須投資于基礎(chǔ)架構(gòu)。學(xué)習(xí)和成長的三個主要范疇：1) 員工的能力 ；2) 信息系統(tǒng)的能力；3) 激勵、授權(quán)與配合度。一個公司創(chuàng)新、進(jìn)步和學(xué)習(xí)的能力與公司的價值息息相關(guān)。只有不斷推出新產(chǎn)品，為客戶創(chuàng)造價值及不斷提高業(yè)務(wù)運作效率，公司才能成功進(jìn)入新的市場，提高股東收益四．本關(guān)鍵績效指標(biāo)設(shè)計的原則昆明北方科技集團(tuán)公司關(guān)鍵績效指標(biāo)的設(shè)計以 SMART 原則為基礎(chǔ)，即：Specific 具體描述 Measurable 可以衡量的 Achievable 可以通過努力實現(xiàn)的 Result oriented 結(jié)果導(dǎo)向性的 Timed 有時間性的 五．本關(guān)鍵績效指標(biāo)的特點有長期和短期的有數(shù)量型和質(zhì)量型有結(jié)果性的和行為性的有團(tuán)隊的和個人的全方位透明的六．使用說明（一）表格各項的說明在第二部分的表格中主要包括以下幾個項目1．編號：是指標(biāo)的序列號；2．方面：如上所述，包括財務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運方面、學(xué)習(xí)成長方面；3．關(guān)鍵成功因素：揭示了影響成功的每個方面的關(guān)鍵因素；4．績效指標(biāo)：為實現(xiàn)關(guān)鍵成功因素考核的標(biāo)準(zhǔn)；5．指標(biāo)定義 /公式：說明績效指標(biāo)的概念或給出如何計算的公式；6．信息來源：描述了進(jìn)行指標(biāo)計算和評價從何處獲取數(shù)據(jù)或資料；7．評估對象：說明對誰進(jìn)行評估即由誰承擔(dān)指標(biāo)責(zé)任；2 / 2018．評估頻率：說明了多長時間為周期進(jìn)行評估，主要描述了評估信息的收集周期而不是考核周期。在第三部分的表格中主要包括：編號：該編號與第二部分的編號一一對應(yīng)的；績效指標(biāo)、指標(biāo)定義/公式、評估頻率、信息來源幾個項目與第二部分相同；權(quán)重：說明該指標(biāo)在考核中所占比重，具體在考核執(zhí)行時確定；質(zhì)/量化指標(biāo)：說明該指標(biāo)是量化還是非量化；考核標(biāo)準(zhǔn)：主要說明了評分的依據(jù)。（二）實施原則1．關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（ KPI）的制訂過程是一個從上而下的分解過程，各層級間 KPI 要體現(xiàn)其與公司戰(zhàn)略目標(biāo)導(dǎo)向和支撐的關(guān)系；2．根據(jù)階段的工作重點從 KPI 指標(biāo)庫中選取適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)，合理確定各部門、各崗位的 KPI。選擇時可根據(jù)下列原則：（1）越是高層管理的 KPI 數(shù)目越少，結(jié)果性越強(qiáng)，量化性越高；（2）越是基層管理的 KPI 數(shù)目越多，過程性越強(qiáng)，數(shù)量與質(zhì)量性皆有；（3）下屬的 KPI 應(yīng)和上司的 KPI 有因果關(guān)系；（4）每個人的 KPI 不多于 6 個；（5）每個 KPI 必須設(shè)定衡量標(biāo)準(zhǔn)；（6）KPI 的比重之和為 100%，應(yīng)有主次之分，最少的權(quán)重不少于 10%；3．KPI 的制訂與過程調(diào)整，均需按規(guī)定進(jìn)行審批；4．在不同階段，以及公司進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，將導(dǎo)致考核的側(cè)重點有所不同，KPI 指標(biāo)也要發(fā)生變化，因此，績效考核指標(biāo)調(diào)整是一個不斷改進(jìn)、不斷完善的動態(tài)過程，但 KPI 體系和對應(yīng)目標(biāo)值一年定一次，一般不中途修改。5．KPI 主要衡量與當(dāng)年營業(yè)計劃相關(guān)的重要成功因素，而不是記流水帳；6．KPI 的目標(biāo)值是每年水漲船高，反映了企業(yè)發(fā)展的腳步；7．高層領(lǐng)導(dǎo)共同分享與承擔(dān)總業(yè)績的成??；3 / 201第二部分 關(guān)鍵績效指標(biāo)體系一 財務(wù)方面（001－007 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率001 財務(wù)方面 凈資產(chǎn)收益率 稅后凈利潤／所有者權(quán)益100％合并資產(chǎn)負(fù)債表合并損益表公司高管子分公司 每年002 財務(wù)方面 國有資產(chǎn)保值增值 國有資產(chǎn)保增增值率 期末國家所有者權(quán)益/期初國家所有者權(quán)益 合并資產(chǎn)負(fù)債表 公司高管子分公司 每年003 財務(wù)方面 提高盈利水平 稅后凈利潤率 稅后凈利潤／主營業(yè)務(wù)收入100％ 合并損益表 公司高管子分公司 每年004 財務(wù)方面 增加總收入 當(dāng)期收入總額 當(dāng)期收入總額 合并損益表 公司總經(jīng)理 每年005 財務(wù)方面 提高的銷售收入 的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）分管高管生產(chǎn)經(jīng)營部每年006 財務(wù)方面 增加來自主管產(chǎn)品的銷售收入（） 來自主管產(chǎn)品的銷售收入（） 本期來自主管產(chǎn)品的銷售收入銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）產(chǎn)品主管 每季007 財務(wù)方面 增加來自主管產(chǎn)品的銷售收入比例（） 主管產(chǎn)品的銷售收入貢獻(xiàn)率（）本期來自主管產(chǎn)品的銷售收入/本期銷售收入100％銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）產(chǎn)品主管 每季4 / 201（008－014 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率008 財務(wù)方面 增加來自新產(chǎn)品的銷售收入（） 來自新產(chǎn)品的銷售收入（） 本期新產(chǎn)品銷售收入（）銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）產(chǎn)品主管 每季009 財務(wù)方面 增加來自新客戶的銷售收入（） 來自新客戶的銷售收入（） 本期新客戶銷售收入（）銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）產(chǎn)品主管 每季010 財務(wù)方面 提高的銷售收入 的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）分管高管市場開發(fā)部每年011 財務(wù)方面 提高的銷售收入比例 集團(tuán)的銷售收入貢獻(xiàn)率 本期來自的銷售收入/本期銷售收入100%銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）市場開發(fā)部 每季012 財務(wù)方面 提高來自的銷售收入 來自的銷售收入 本期來自的銷售收入銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）市場開發(fā)部 每季013 財務(wù)方面 增加來自新開發(fā)的銷售收入 來自新開發(fā)的銷售收入 本期來自新開發(fā)的銷售收入銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）市場開發(fā)部 每季014 財務(wù)方面 提高新開發(fā)的銷售收入貢獻(xiàn) 新開發(fā)的銷售收入貢獻(xiàn)率本期來自新開發(fā)的銷售收入/本期銷售收入100%銷售報告（銷售統(tǒng)計分析報表）新業(yè)務(wù)拓展 每季5 / 201（030－036 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率030 財務(wù)方面 控制和降低銷售成本 銷售成本率 銷售成本/銷售收入100%成本費用明細(xì)科目及預(yù)算資料市場開發(fā)部子分公司每半年031 財務(wù)方面 控制與降低銷售費用 銷售費用率 銷售費用/銷售收入100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每季032 財務(wù)方面 控制與降低銷售費用 銷售費用率 銷售費用/銷售收入100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料生產(chǎn)經(jīng)營部 每季033 財務(wù)方面 控制與降低銷售費用 銷售費用率 銷售費用/銷售收入100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料市場開發(fā)部 每季034 財務(wù)方面 控制與降低廣告宣傳費用 廣告宣傳費用率 廣告宣傳費/銷售收入100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料營銷管理 每月035 財務(wù)方面 控制與降低市場推廣費用（展覽、展示等）市場推廣費用率 市場推廣費用/銷售收入100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料營銷管理 每月036 財務(wù)方面 控制與降低人均銷售費用 人均銷售費用率 銷售費用/銷售人員數(shù)費用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每半年6 / 201（037－042 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率037 財務(wù)方面 控制與降低人均銷售費用 人均銷售費用率 銷售費用/銷售人員平均數(shù)費用明細(xì)科目、預(yù)算資料及人力資源報表生產(chǎn)經(jīng)營部 每季038 財務(wù)方面 控制與降低人均銷售費用 人均銷售費用率 銷售費用/銷售人員平均數(shù)費用明細(xì)科目、預(yù)算資料及人力資源報表市場開發(fā)部 每季039 財務(wù)方面 控制與降低管理費用 分管部門費用與預(yù)算的差異率（∑當(dāng)期實際發(fā)生部門費用/∑當(dāng)期部門費用預(yù)算）100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管 每半年040 財務(wù)方面 控制與降低各部門管理費用 部門費用與預(yù)算的差異率（當(dāng)期實際發(fā)生的部門費用／當(dāng)期部門費用預(yù)算）100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料各部門 每月041 財務(wù)方面 控制與降低業(yè)務(wù)招待費用 業(yè)務(wù)招待費用與預(yù)算的差異率（當(dāng)期實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用／當(dāng)期招待費用預(yù)算）100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料集團(tuán)辦公室 每月042 財務(wù)方面 控制與降低科研費用 科研費用預(yù)算達(dá)成率（節(jié)省率）（當(dāng)期實際發(fā)生的科研費用／當(dāng)期計劃新科研費用）100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管科研管理部半年（根據(jù)研發(fā)階段）7 / 201（049－055 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率049 財務(wù)方面 控制與降低建設(shè)項目成本支出 計劃建設(shè)項目支出與實際支出差異率（實際發(fā)生的建設(shè)項目支出／計劃建設(shè)項目支出）100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料分管高管建設(shè)項目辦公室每季050 財務(wù)方面 加強(qiáng)預(yù)算管理 預(yù)算制定、調(diào)整按時開展和完成率按時開展并完成預(yù)算制定、調(diào)整的次數(shù)／按規(guī)定應(yīng)開展的預(yù)算制定和調(diào)整次數(shù)100%預(yù)算報告預(yù)算調(diào)整報告財務(wù)會計部 每季051 財務(wù)方面 加強(qiáng)預(yù)算管理 成本費用與預(yù)算的差異率{1－（實際發(fā)生的成本費用／預(yù)算成本費用）}100%費用明細(xì)科目及預(yù)算資料財務(wù)會計部 每季052 財務(wù)方面 加強(qiáng)貨款回收，控制與降低壞帳損失 貨款回籠率 （當(dāng)期貨款回籠額/同期銷售額）100% 銷售合同財務(wù)帳目生產(chǎn)經(jīng)營部市場開發(fā)部每季053 財務(wù)方面 加強(qiáng)科研經(jīng)費到位率 科研經(jīng)費到位率（當(dāng)期到位科研經(jīng)費額/合同約定科研經(jīng)費額）100%科研合同財務(wù)帳目科研管理部 每季054 財務(wù)方面 控制與降低財務(wù)費用 計劃財務(wù)費用與實際財務(wù)費用差異率（實際發(fā)生的財務(wù)費用／計劃財務(wù)費用）100%財務(wù)費用科目財務(wù)會計部 每月055 財務(wù)方面 控制與降低稅收費用 實際所得稅率 （實際上繳所得稅/稅前利潤）100% 所得稅科目 財務(wù)會計部 每月8 / 201（056－063 ）編號 方面 關(guān)鍵成功因素 績效指標(biāo) 指標(biāo)定義 /公式 信息來源 評估對象 評估頻率056 財務(wù)方面 提高資產(chǎn)利用效率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入／總資產(chǎn)均值合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表總經(jīng)理分管高管 每年057 財務(wù)方面 提高投資收益率 投資收益率 （投資凈收益（虧損）/投資總額）100%合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表分管高管發(fā)展計劃部及財務(wù)會計部每半年058 財務(wù)方面 加速運營資本的周轉(zhuǎn)率 運營資本周轉(zhuǎn)天數(shù) (流動凈資產(chǎn)/銷售收入)365合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表財務(wù)會計部 每季059 財務(wù)方面 加速應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 銷售收入／應(yīng)收帳款平均余額合并資產(chǎn)負(fù)債表及合并損益表財務(wù)會計部 每季060 財務(wù)方面 加速固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 總營業(yè)收入/固定資產(chǎn)均值合