【正文】 該完成WBS維護(hù)，并對資產(chǎn)進(jìn)行完整定義和維護(hù)。標(biāo)簽打印報表中資產(chǎn)啟用時間必須與轉(zhuǎn)固通知單中資產(chǎn)啟用時間一致，資產(chǎn)詳細(xì)地點、歸屬區(qū)域等所有信息欄不能為“默認(rèn)”。c）單點轉(zhuǎn)資是指工程的某個任務(wù)站點達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或完工的一個月內(nèi)，可對該站點進(jìn)行轉(zhuǎn)資，同時提交本次轉(zhuǎn)資站點開通的支撐性文件（附件11：10XX站點開通模板）。d）軟件類轉(zhuǎn)資規(guī)范詳見川移司[2008]435號《關(guān)于規(guī)范軟件轉(zhuǎn)資操作的通知》。e）對于二次轉(zhuǎn)資或費(fèi)用分?jǐn)偟?，?yīng)通過PMS系統(tǒng)；如果是單點轉(zhuǎn)資，需明確資產(chǎn)啟用時間，并將本次轉(zhuǎn)資的站點進(jìn)行勾選；如果是最后一次單點轉(zhuǎn)資，應(yīng)注明是否分?jǐn)傎M(fèi)用；如果費(fèi)用分?jǐn)偵婕胺止?，請注明各分公司的分?jǐn)偙壤籆．工程建設(shè)部門每月初應(yīng)對所負(fù)責(zé)項目的進(jìn)度進(jìn)行清理，并將清理結(jié)果提交給財務(wù)部門，同時按照工程進(jìn)度及時調(diào)整資本開支，對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或完工的項目及時準(zhǔn)確完成WBS維護(hù)及資產(chǎn)定義并通知財務(wù)部門預(yù)估資產(chǎn)，以保證資產(chǎn)及時入賬折舊；財務(wù)部門每月初應(yīng)對在建工程余額進(jìn)行分析，協(xié)助工程建設(shè)部門清理工程進(jìn)度，分公司財務(wù)人員應(yīng)于每月11日前將工程進(jìn)度清理結(jié)果（包括當(dāng)月可轉(zhuǎn)資項目清單）發(fā)送至對應(yīng)的省公司財務(wù)人員，并督促工程建設(shè)部門及時按工程進(jìn)度完成相關(guān)操作，以保證帳實相符。D．資產(chǎn)交付及初步竣工決算的規(guī)范a）建設(shè)項目交付資產(chǎn)前，工程建設(shè)部門和資產(chǎn)接收部門須到現(xiàn)場對建設(shè)項目形成的資產(chǎn)進(jìn)行逐項審核確認(rèn)，確保實物資產(chǎn)與交付資產(chǎn)明細(xì)表相符，資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。資產(chǎn)管理員應(yīng)及時對轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)清單確認(rèn)，PMS轉(zhuǎn)固通知單據(jù)中的資產(chǎn)確認(rèn)單45日之內(nèi)未處理，視同已確認(rèn)，系統(tǒng)自動結(jié)束。b）工程只有轉(zhuǎn)資后，并與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行了資產(chǎn)交接，才能進(jìn)行工程的初驗。c）資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時組織初步竣工驗收工作。初步驗收前5個工作日內(nèi)，工程建設(shè)部門應(yīng)與財務(wù)部門匯總完成初步竣工決算的編制（附件12：初步竣工決算表），并提交初步驗收會議審議。d）工程初驗時，工程建設(shè)人員應(yīng)對所有列入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目的工程款進(jìn)行清理，同時對該工程所有已簽訂合同未列賬部份全部列帳。e）施工結(jié)算審計意見書下達(dá)后10個工作日，項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計意見書對施工、監(jiān)理、設(shè)計費(fèi)用計算調(diào)整，完成電子報銷單的提交。D．對于超過規(guī)定時限提交或未按照上述規(guī)范要求作好轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備或費(fèi)用分?jǐn)偟模上嚓P(guān)部門自行承擔(dān)責(zé)任。 工程決算管理規(guī)范A．工程決算規(guī)范依據(jù)：中移財［2011］5號文《中國移動固定資產(chǎn)投資項目財務(wù)管理辦法》。B．決算編制、正式驗收、決算送審、資料歸檔流程，如下圖：編制正式竣工決算提交完整、符合審計要求的決算資料決算資料歸檔根據(jù)批復(fù)完成資產(chǎn)交付手續(xù)決算審批和批復(fù)整理送審根據(jù)審計修改正式竣工決算，調(diào)整暫估資產(chǎn)價值提交終驗報告審計申請正式竣工驗收C．編制正式竣工決算的要求：a）09年及以后的項目，必須通過PMS系統(tǒng)提交決算編制申請流程。b）工程建設(shè)部門應(yīng)在正式竣工決算編制前，進(jìn)行決算資料的收集、整理工作，并在項目終驗前10個工作日，將完整的符合決算編制要求的決算資料送交工程財務(wù)人員辦理竣工決算。正式竣工決算資料包括：● 工程項目竣工決算審計申請表?！?立項批復(fù)。● 設(shè)計批復(fù)?！?固定資產(chǎn)投資計劃（最后一批）?！?工程概況說明：項目立項、設(shè)計、施工建設(shè)等情況由工程建設(shè)部門出具；建設(shè)項目資金籌集、各項支出、工程價款支付等情況由工程財務(wù)人員在完成決算清理后出具。● 簽字蓋章的合同清單（附件13）:必須為紙質(zhì)件?！?合同文本?！?施工結(jié)算審計意見書和審計報告（包含定案表）?！?有計算過程且雙方簽字蓋章的施工、設(shè)計、監(jiān)理等費(fèi)用結(jié)算表?！?審計后的材料平衡表見附件14（若工程涉及甲供材料）：施工單位出具，且建設(shè)單位、籌供材料供應(yīng)商、施工單位共同簽字蓋章確認(rèn)。（該表具體規(guī)范見g）● 運(yùn)保費(fèi)結(jié)算金額表（附件15）?！?籌供材料費(fèi)用結(jié)算金額表（附件16）：籌供材料費(fèi)用結(jié)算金額應(yīng)與審計后的材料平衡表中單價乘以實際領(lǐng)料量的金額一致?！?初驗報告?！?剩余工程物資處理意見書?！?終驗報告● 其他對該工程有情況說明的文件。c）在決算資料齊全、準(zhǔn)確的前提下，項目會計應(yīng)在5個工作日（關(guān)帳期間順延）內(nèi)完成決算清理工作，并向建設(shè)單位、分公司、采購和物資管理部門等相關(guān)部門發(fā)出補(bǔ)列帳通知。d）補(bǔ)列帳工作由建設(shè)單位、分公司、采購和物資管理部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)提交，并上傳相關(guān)附件。其具體要求如下：● 相關(guān)單位應(yīng)在補(bǔ)列賬通知發(fā)出后5個工作日內(nèi)發(fā)起補(bǔ)列帳申請，并提交齊全、準(zhǔn)確附件至核算中心項目會計處?！?提交補(bǔ)列帳電子報銷流程的要求詳見本規(guī)范的“四、工程資產(chǎn)類電子報銷規(guī)范”?！?紅沖：已列帳金額大于應(yīng)列帳金額。通過電子報銷系統(tǒng)中“紅字沖銷申請”的“工程報銷沖銷”發(fā)起申請。● 收款：將多付給對方單位的款項收回。暫不通過電子報銷系統(tǒng)。相關(guān)單位將對方單位提供的紅字發(fā)票連同原始發(fā)票粘貼單簽字蓋章后傳遞至項目會計；對方單位將銀行劃款的回單注明退款的項目編碼，傳遞至項目會計?！?相關(guān)單位應(yīng)按照項目會計發(fā)出的補(bǔ)列帳通知進(jìn)行補(bǔ)列，不允許將補(bǔ)列賬通知中的金額合并或拆分。e）全部補(bǔ)列帳完成后，若有未維護(hù)資產(chǎn)信息、未提供分?jǐn)偙壤惹闆r，建設(shè)單位及分公司等相關(guān)部門應(yīng)在收到財務(wù)人員通知后3個工作日內(nèi)完成相應(yīng)處理，并通知財務(wù)人員完成后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)資。財務(wù)人員應(yīng)在工程建設(shè)人員上述工作準(zhǔn)確完成后5個工作日（關(guān)帳期間順延）內(nèi)完成后續(xù)費(fèi)用分?jǐn)偤娃D(zhuǎn)資工作。維護(hù)資產(chǎn)信息、提供分?jǐn)偙壤囊笤斠姳疽?guī)范“五、在建工程預(yù)估及決算管理規(guī)范”的“（一）在建工程預(yù)估財務(wù)管理規(guī)范”。f）以上工作完成后，財務(wù)人員應(yīng)在5個工作日內(nèi)完成正式竣工決算表表一、表二和工程概況說明中建設(shè)項目資金籌集、各項支出、工程價款支付等內(nèi)容的編制，并通知工程建設(shè)人員財務(wù)決算編制完成，同時將所有決算資料返回至工程建設(shè)人員，由工程建設(shè)人員在項目終驗后，將終驗報告作為決算資料一并送達(dá)內(nèi)審部辦理決算審計。（附件17：正式竣工決算報表）D．工程項目正式竣工決算送審后，統(tǒng)一由財務(wù)人員關(guān)閉項目，不允許再關(guān)列任何費(fèi)用。E．實際投資超批復(fù)情況的，一律報計劃部處理，按照流程進(jìn)行辦理，不能隨意調(diào)賬。F．決算編制完成后，方可進(jìn)行建設(shè)項目的正式竣工驗收。G．建設(shè)項目正式竣工驗收后，如因驗收會議決定事項需要對竣工決算進(jìn)行調(diào)整時，工程建設(shè)部門和財務(wù)部門應(yīng)按照編制分工分別完成調(diào)整工作。H．內(nèi)審部應(yīng)按照規(guī)定時間內(nèi)完成對正式竣工決算的審計工作，并出具審計意見書。各相關(guān)單位應(yīng)于收到審計意見書后10個工作日內(nèi)，根據(jù)審計意見書完成對正式竣工決算的修改及暫估資產(chǎn)價值的調(diào)整工作。I．對于建設(shè)項目發(fā)生接受捐贈的情況，均須簽訂捐贈合同或協(xié)議，在合同中明確接受捐贈資產(chǎn)的實際公允價值。接受捐贈的資產(chǎn)要納入竣工決算報表。J．集團(tuán)公司決算表在未經(jīng)工程會計審核前，不得擅自上報。其編制方式為：● 編制決算表要求：封面、表一、表二的標(biāo)題和項目名稱應(yīng)三表一致。決算表間數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系應(yīng)保持一致：——表一“支出信息總金額”合計應(yīng)等于“實際投資”金額；——表一“接受捐贈”金額應(yīng)等于捐贈信息中總金額的合計；——表一“交付資產(chǎn)合計”應(yīng)等于“實際投資”和“接受捐贈”之和；——表一“交付資產(chǎn)合計”應(yīng)等于表二“資產(chǎn)價值總計”；——表一“支出信息總金額”合計應(yīng)等于“已付金額”和“未付金額”之和；——表一的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值與表二的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)價值應(yīng)相等。資產(chǎn)名稱、支出內(nèi)容應(yīng)使用文字，不能用數(shù)字或字母表示。封面的編報單位、單位負(fù)責(zé)人、建設(shè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人，決算表一建設(shè)地址、設(shè)計單位、投資預(yù)算、填表人、填表日期，決算表二資產(chǎn)的類項目節(jié)、規(guī)格型號、資產(chǎn)標(biāo)簽號、資產(chǎn)責(zé)任人、啟用日期、填表人、填表日期必須填寫。表二資產(chǎn)的類項目節(jié)應(yīng)填寫準(zhǔn)確：資產(chǎn)目錄規(guī)定“類”和“項”都是兩位數(shù)字，“目”是三位數(shù)字，“節(jié)”是五位數(shù)字；工程建設(shè)人員在維護(hù)資產(chǎn)信息時應(yīng)準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，以保證資產(chǎn)的類項目節(jié)準(zhǔn)確。表二資產(chǎn)規(guī)格型號應(yīng)填寫準(zhǔn)確。資產(chǎn)的分?jǐn)們r值應(yīng)大于或等于0：待攤費(fèi)用要按照資產(chǎn)合同價值的比例進(jìn)行分?jǐn)?，不允許分?jǐn)們r值為負(fù)值。軟件資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、核算方式應(yīng)嚴(yán)格按照《軟件資產(chǎn)財務(wù)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。——應(yīng)納入固定資產(chǎn)的軟件：交換（包括各類交換機(jī)、用戶歸屬位置寄存器、操作維護(hù)中心、智能網(wǎng)設(shè)備等）、無線設(shè)備、傳輸設(shè)備、數(shù)據(jù)設(shè)備（包括數(shù)據(jù)承載網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)設(shè)備）上的軟件；支撐網(wǎng)設(shè)備購置硬件時自帶的Linix、Windows等操作系統(tǒng)軟件；各類辦公用計算機(jī)終端、音像、文字處理設(shè)備的軟件。——應(yīng)轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)的軟件：為滿足我公司業(yè)務(wù)管理需要開發(fā)的應(yīng)用軟件，包括網(wǎng)管系統(tǒng)、BOSS系統(tǒng)、經(jīng)營分析系統(tǒng)、客服系統(tǒng)、各種監(jiān)控系統(tǒng)以及企業(yè)信息化系統(tǒng)等；各類辦公用計算機(jī)終端、音像、文字處理設(shè)備上的應(yīng)用軟件，如報表軟件、殺毒軟件等）?？⒐蟾嬷械脑O(shè)計批復(fù)金額應(yīng)與決算表的投資預(yù)算金額相等；竣工報告中的完成投資金額應(yīng)與決算表的實際投資相等?！?工程建設(shè)人員編制初步竣工決算表、正式竣工決算表后，應(yīng)發(fā)送至工程會計處進(jìn)行財務(wù)信息的審核?！?項目經(jīng)理對決算表的建設(shè)信息負(fù)責(zé)，工程會計對決算表的財務(wù)信息負(fù)責(zé)。K．決算資料歸檔的規(guī)范： ● 根據(jù)《建設(shè)工程項目檔案管理規(guī)范》中“各建設(shè)工程項目管理部門負(fù)責(zé)收集，立卷、整理、移交本部門負(fù)責(zé)組織建設(shè)的建設(shè)工程項目檔案資料。歸檔的建設(shè)工程項目檔案必須反映其管理和項目建設(shè)的全過程，保證完整、準(zhǔn)確、齊全?！钡南嚓P(guān)規(guī)定，決算資料（包括各類費(fèi)用結(jié)算表、材料平衡表等）作為工程項目管理全過程檔案資料中的組成部分，由各工程項目管理部門自行留存，作為項目檔案資料進(jìn)行歸檔，以確保工程項目檔案資料的完整性、齊全性。若審計過程中提供該類資料，統(tǒng)一由工程項目管理部門自行提供。 工程信息系統(tǒng)規(guī)范工程信息系統(tǒng)上線后，其使用人范圍為：省公司領(lǐng)導(dǎo)、分公司領(lǐng)導(dǎo)、工程管理相關(guān)部門（計劃部、財務(wù)部、物流中心、內(nèi)審部、各建設(shè)單位）的項目負(fù)責(zé)人、工程項目經(jīng)理、工程核算人員、KPI管理人員等。與工程管理相關(guān)的操作均應(yīng)在該系統(tǒng)中進(jìn)行，不得以任何理由不在系統(tǒng)中操作。從系統(tǒng)上線開始，涉及工程管理的信息包括立項報告、立項批復(fù)、設(shè)計批復(fù)、轉(zhuǎn)固、初驗、施工結(jié)算送審及審計意見、剩余物資處理意見書、決算送審、終驗等均需在此系統(tǒng)提交流程，且資本開支、轉(zhuǎn)固率、決算率等考核指標(biāo)將均以該系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)為依據(jù)計算，并在系統(tǒng)中展示，供各級領(lǐng)導(dǎo)層參閱。 本規(guī)定自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，原以前下發(fā)的工程財務(wù)規(guī)范同時廢止，本規(guī)范的解釋權(quán)歸省公司財務(wù)部。28 / 28