【正文】 料和收支規(guī)律，考慮社會保險費支付的剛性規(guī)律因素等，進行合理預算，力求各項數據的真實合理）3，完事性原則（預算編制過程中，要盡可能全面考慮可能影響預算執(zhí)行的因素，使預算不僅形式完整，內容也要完整，真正具有依據性）。 社會保險基金財政專戶：是為了加強對社會保險基金的收支管理，保證資金專款專用，財政部門在銀行設立的專門存儲社會保險基金的計息專戶，是實話社會保險基金收支兩條線的專用賬戶。1 財政專戶的設立要遵循的原則：1，財政專戶是計息專戶，按照國家規(guī)定的存款利率計息。2，財政專戶應在同級財政部門和勞動保障部門協(xié)商確定的國有商業(yè)銀行設立。3，財政專戶、收入戶和支出戶應在統(tǒng)一銀行系統(tǒng)開設，有利于提高繳撥款效率。4財政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各有一個銀行帳戶，以加強基金的監(jiān)督和管理。1 社會保險基金稽核監(jiān)督：包括參保對象稽核和內部監(jiān)督等內容，主要是對基金管理情況和基金資產質量進行監(jiān)督，也就是對社?；痤A算決算、基金收支、基金管理的全部過程，依法實話監(jiān)督檢查。監(jiān)督的對象是基金管理者，即對基金管理經辦機構和管理人員運營基金的財務行為進行監(jiān)督。1 內部控制：是社會保險經辦機構為完成各個險種既定的工作目標和防范各類風險，對內部各職能部門及其工作人員所從事的各類、各項業(yè)務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。1 社會保險基金財務信息披露：是把經過加工整理后形成的會計信息提供給報表使用者，公之于眾，是社?；鹭攧盏闹匾h(huán)節(jié)。1 社會保險基金統(tǒng)計：是指搜集、整理、分析和提供關于社會保險活動統(tǒng)計資料的活動，是關于認識社會保險統(tǒng)計活動中客觀現象總體數量特征和數量關系的工作。1 社會保險統(tǒng)計工作：是社會保險統(tǒng)計實踐活動，是搜集、分析整理關于社會保險活動中數字資料工作的總稱。1 社會保險統(tǒng)計指標：是反映社會保險總體數量特征的概念及其數值，是由兩項基本要素構成的即：指標的概念與指標數值。1，按總體現象的內容不同社會保險統(tǒng)計指標可分為社會保險數量指標和社會保險質量指標。2，按所反映社會保險現象的性質不同，社會保險統(tǒng)計指標可分為時點指標和時期指標。第八章、我國社會保險基金的投資運營 2000年9月，我國建立全國社會保障基金，并設立全國社會保障基金理事會，直屬國務院領導。全國社會保障基金：是指全國社會保障基金理事會負責管理的、由國有股減持劃入資金及股權資產、中央財政撥入資金、經國務院批準以其他方式籌集的資金，及其投資收益形成的、由中央政府集中的社會保障基金。 社?；鸬娘L險特征（4個，選擇）：1，替代率風險（主要指養(yǎng)老保險基金的最終積累額在假定的壽命條件下達不到預定的替代率，從而影響退休后生活水平的風險）。2，投資風險（是指社保基金投資過程中由于主觀原因[投資決策失誤、投資組合選擇不當]及客觀原因[工商業(yè)的周期變化、利率波動、政府政策變化等]造成的投資收益率不確定的風險）。3，通貨膨脹風險（是指由于通貨膨脹，社保基金經過長期積累后其實際購買力下降，造成貶值）。4，償付能力風險（是指基金管理公司由于經營不善或其他原因陷入財務危機而不能償付委托人的債權的風險）。 社會保障基金投資運營的主要原則（4個，選擇）：1，安全性原則2，流動性原則3，盈利性原則（社?；鸬耐顿Y收益率至少要超過當前的通貨膨脹率）4，公益性原則。 社會保障基金的投資運營體制的優(yōu)缺點（簡答）：社何基金的投資運營存在著兩種運營模式：一是集中壟斷運營模式，即由政府系統(tǒng)或政府授權的公營機構集中運營社會保障基金，如美國、新加坡等國家。此模式下的社會保障基金高度集中并具有壟斷性，其優(yōu)點在于政府可以有效控制投資風險且公開透明，缺點在于可能衍生新的官僚系統(tǒng)并影響效率。二是分散競爭式運營模式，通常由政府根據法律規(guī)范的資格條件確定多家符合條件的私營機構來運營社保基金，允許各機構之間開展競爭，如智利等國的養(yǎng)老金運營與中國香港特別行政區(qū)強制性公積金的商業(yè)運營均采用此模式。優(yōu)點是效率至上，缺點在于政府與參保人均無法控制風險，并因私營機構對利潤的追逐與運行的隱蔽性而埋下隱患。 投資風險監(jiān)控體系（6個，選擇）：資產分離、信息披露、外部審計、投資限制、風險評級、收益擔保。 全國社會保障基金的投資動作模式：對風險較小的投資采取直接投資模式，對風險較大的投資采取委托投資模式，是國際養(yǎng)老金管理動作的成功經驗之一。全國社會保障基金理事會對銀行存款和一級市場國債承銷直接運作，對股票、企業(yè)債、金融債等委托專業(yè)投資管理機構進行投資。2002年確定6家基金管理公司作為投資管理人，2家銀行作為托管銀行。%。2002年底，南方、博時、華夏、鵬華、長盛、嘉實6家基金公司成為首批社?；鸸芾砣?；中國銀行、交通銀行成為基金托管人。 我國養(yǎng)老保險基金的運營主要存在以下問題（4個）：“空帳”問題、投資收益水平低、法制不健全，缺乏規(guī)范和完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系、操縱市場，內幕交易問題突出。 構建投資組合（9個，簡答）：1，銀行儲蓄存款（特點是具有完全的資產流動性，風險小，但收益低。只作為短期投資工具滿足流動性需要，投資比例不宜過高。難以抵制通貨膨脹貶值影響，收益率是負值）。2，國家發(fā)行的各種債券（優(yōu)點是有國家財政、銀行做后盾，安全性強，較強變現能力，較強流動性，可獲得固定的、高于銀行存款率的利息，較高收益）。3，委托金融機構的短期貸款（優(yōu)點是能把握基金投資對象，有一定的權威性，能保證貸出的資金安全回收，貸款利率較高）。4，企業(yè)債券（我國證券市場尚未形成，投資風險大，當前不宜涉足）。5，股票（高收益，高風險。比例應控制在一定范圍內，根據市場狀況進行調整）。6，證券投資基金（是分散投資，通過科學的投資組合，可以較高程度地回避非系統(tǒng)風險，流動性好）。7，建立社會保險銀行直接對外投資。8，直接投資生產或流通領域（增值率高于銀行存款利率，存在投資風險）。9，不動產投資。 完善社會保險基金運營體制的配套措施（5個）：1，制定科學的社會保險基金運營法規(guī)。2，改革和完善現行的社會保險基金的投資管理體制。3，加強社會保險基金運營的定量研究和投資預測的分析。4，在國家財政預算中建立社會保險基金獨立核算制度。5，建立安全、可靠的監(jiān)督體系。 企業(yè)年金：在我國以前稱為補充養(yǎng)老保險，是在國家政策支持下，企業(yè)和職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上，根據自身的經濟實力和經濟狀況自愿建立的，旨在為企業(yè)職工提供一定退休收入保障的制度，是我國建立多層次養(yǎng)老保障的重大制度安排。1 建立企業(yè)年金的必要性（4個）：1，企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險的補充和擴大。2，企業(yè)年金是提高勞動生產率，增強企業(yè)凝聚力的手段。3，企業(yè)年金是在公平的基礎上追求效率。4，企業(yè)年金基金投資運作能促進資本市場的完善。1 年金運行模式主要有：待遇確定型DB（根據受益人的條件和一定的公式計算出其將來享受的養(yǎng)老待遇，由精算師依據這一待遇水平計算出每年應儲存的金額）。、繳費確定型DC（事先確定參加計劃的企業(yè)和個人應繳費的金額，為每個參加計劃的員工建立個人帳戶，受益人未來享受的待遇水平是繳費總積累和投資收益的合計）。、混合型養(yǎng)老計劃（結合前兩種模式特點，設計出多個混合型養(yǎng)老金計劃，包括：聯(lián)合計劃、現金余額計劃、養(yǎng)老金權益計劃和目標受益計劃等）。1 企業(yè)年金的理論基礎（P258—260）：父愛主義理論；人力折舊理論；延期支付理論。1 我國企業(yè)年金的制度建設（LOOK）:1991年國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補充養(yǎng)老保險”是我國第一次正式提到建立補充養(yǎng)老保險制度。國發(fā)[2000]42號將企業(yè)補充養(yǎng)老保險正式更名為“企業(yè)年金”2003年12月30號通過《企業(yè)年金試行辦法》。2004年5月1日《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》正式實施，標志著我國企業(yè)年金制度框架基本建立。1 企業(yè)年金的投資原則（3個）：安全性、流動性、收益性。1 企業(yè)年金的投資工具：銀行存款；國債；股票；投資基金；金融債券、公司債券；期貨、期權等金融衍生產品；基礎設施建設；1 企業(yè)年金的監(jiān)管主要有以下兩個模式：1，審慎性監(jiān)管模式（即根據審慎性原則對基金進行監(jiān)管。適合于經濟發(fā)展比較成熟、金融體制比較完善、資本市場和各類中介組織比較發(fā)達、基金管理機構有一定程度發(fā)展、相關法律比較健全的國家。采用此模式的國家有英、美、加拿大等發(fā)達國家。2，嚴格的限量監(jiān)管模式（特點是監(jiān)管機構獨立性強，權力較大，除了要求基金達到最低的審慎性監(jiān)管要求外，還對基金的結構、運作和績效等方面進行嚴格的限制性規(guī)定。采用此模式的國家有歐洲大陸國家及智利、秘魯等拉美國家。第九章、社會保險基金監(jiān)督 社會保險基金監(jiān)管：是指由國家授權專門機構（行政監(jiān)管機構、專職監(jiān)管部門）為防范和化解社會保險基金風險，依據國家相關法規(guī)和政策，對參保單位、社會保險經辦機構、基金運營機構管理的各分項社?；?、全國社?；鸷推髽I(yè)年金基金，以及社?；鸬恼骼U、安全運營、基金保值增值等過程與結果進行監(jiān)督、評審、認證和鑒定，以確保社?；鹫７€(wěn)定運行，最大限度地保障被保險人的合法利益。 勞動保障部是負責全國社會保險基金監(jiān)督工作的最高職能機構。勞動保障部社會保險基金監(jiān)督司具體負責全國社會保險基金監(jiān)督工作。 社會保險基金監(jiān)管的基本原則（5個）：1，法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則。2，公正性原則。3，獨立性原則。4，堅持安全第一、風險防范、注重保值增值的基金運營原則。5，科學性原則。 社會保險基金監(jiān)管的重要性和必要性（4條，簡述）：社會保險基金是社會保險制度正常運行的物質基礎，必須建立可靠而又相對穩(wěn)定的基金制度，保證基金的收支平衡。1，有利于確?；鸬陌踩屯暾ɑ鹗罩н^程和運營操作具有一定風險性，完善的監(jiān)管可保證基金的安全和完整具有必要性和緊迫性）。2，有利于維護勞動者合法權益（基金監(jiān)管機構代表參保人員對基金的運行進行嚴格的監(jiān)管成為必要，以切實維護勞動者的合法權益）。3，對社會保險基金實施監(jiān)督是建立和完善社會保險體系的需要（基金監(jiān)管制度是社會保險體系的重要組成部分，是基金安全和完整的根本保證）。4，有利于社會保險基金的保值增值（通貨膨脹與經濟增長存在強相關關系。通過對基金有效監(jiān)管，可確?；鸢踩?，促進基金經辦和運營機構建立良好的基金運營結構和信息反饋體系，改善管理方式和運營環(huán)境，合理配置基金資源，穩(wěn)步提高投資效益，實現保值增值的目標。） 社會保險基金經辦風險的監(jiān)管（4個）：基金征繳的監(jiān)管；基金支付監(jiān)管；結余基金監(jiān)管；社會保險基金財務的監(jiān)管。 社會保險基金運營風險的監(jiān)管內容（3個）：社會保險基金運營機構資格審定；基金運營風險的動態(tài)監(jiān)管；規(guī)范的退出程序。 我國社會保險基金監(jiān)管體系（7個）：我國已經初步形成了以勞動保障部門行政監(jiān)管為主，財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內部控制和社會監(jiān)督有機配合的社會保險基金監(jiān)管體系。（P308—311各監(jiān)管部門職責；P312—313監(jiān)管人員管理。LOOK）15 / 1