【正文】 ”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在“費(fèi)用報(bào)銷單”共同簽署其姓名?！百M(fèi)用報(bào)銷單”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。 　　 第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審批，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，項(xiàng)目經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”復(fù)核一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署項(xiàng)目經(jīng)理的名字。 　　 第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)項(xiàng)目經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交會(huì)計(jì)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。會(huì)計(jì)審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”會(huì)計(jì)主管一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署會(huì)計(jì)的名字。 　　 第十條：當(dāng)事人將取得本項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”，通過(guò)公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。總經(jīng)理審查無(wú)異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。 　　 第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”或“用款申請(qǐng)單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門(mén)的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。當(dāng)事人必須在費(fèi)用發(fā)生30日內(nèi)，完成報(bào)銷一切手續(xù)，逾期公司不予受理，后果自負(fù)。第十二條：票據(jù)報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷所需原始單據(jù)事項(xiàng)如下：① 采購(gòu)原始憑證：a 采購(gòu)申請(qǐng)單一份（主管簽字）。b 送貨單（發(fā)貨單）對(duì)方必須寫(xiě)明給出數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、金額。c 收據(jù)（最好對(duì)方能提供發(fā)票），收據(jù)必須是有效、規(guī)范、合法的收據(jù)（標(biāo)明開(kāi)票日期、用途、金額、聯(lián)系電話，經(jīng)手人簽名、加蓋對(duì)方公司合法章?。?。d 各種采購(gòu)合同。備注：采購(gòu)人員采購(gòu)材料先付款后入庫(kù)的結(jié)算方式：必須提供對(duì)方開(kāi)據(jù)的以上四種原始單據(jù)提交給財(cái)務(wù)人員作為報(bào)賬證明依據(jù)。采購(gòu)材料先入庫(kù)使用后付款的結(jié)算方式：必須先把原始單據(jù)（申請(qǐng)單、送貨單）交財(cái)務(wù)人員，等到付款結(jié)算后再向財(cái)務(wù)人員提供收據(jù)或發(fā)票。這樣有利于對(duì)材料進(jìn)行管理，已付款未入庫(kù)，已入庫(kù)未付款材料的管理。② 各費(fèi)用報(bào)銷原始憑證：a 車票、火車票等各種交通費(fèi)用票據(jù)。b燃油費(fèi)票單。c各商店開(kāi)除的發(fā)票、收據(jù)、送貨單。d租賃合同等。③ 車費(fèi)、油費(fèi)、復(fù)印、打印、辦公文具、餐費(fèi)、五金材料費(fèi)用現(xiàn)金結(jié)算方式：個(gè)人支付后報(bào)銷的必須提供原始憑證，作為證明依據(jù)，填制好報(bào)銷單（報(bào)銷人簽字），再提交給出納，出納付款給報(bào)銷人。出納付款后必須監(jiān)督報(bào)銷人在報(bào)銷單上簽名，出納在出納或付款人處簽名。報(bào)銷完后把所有報(bào)銷單據(jù)粘貼的原始憑證交會(huì)計(jì)作帳，出納同時(shí)要進(jìn)行現(xiàn)金支出賬簿登記。④ 銀行付款、轉(zhuǎn)賬支付、貨款費(fèi)用結(jié)算方式：付款申請(qǐng)人必須提供對(duì)方銀行賬戶名、賬戶、開(kāi)戶銀行地址（分清私人賬戶，公司賬戶），這些資料并加蓋公司公章。如果因條件原因無(wú)法取得，申請(qǐng)人必須在付款單上注明、寫(xiě)明賬戶資料。賬戶有誤導(dǎo)致付款不成功造成損失的由申請(qǐng)人承擔(dān)。⑤ 出納人員銀行轉(zhuǎn)款付款后要提供銀行轉(zhuǎn)賬、匯款回單，并標(biāo)注匯款用途，出納人員銀行轉(zhuǎn)款、匯款后須電話通知對(duì)方匯款情況，對(duì)方核實(shí)金額，開(kāi)據(jù)收款收據(jù)、傳真或快遞給我司，交財(cái)務(wù)保存。這樣避免以后雙方付款糾紛?！　?第十三條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司總經(jīng)辦。XVI出納會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé) 出納人員必須按照全國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和上級(jí)主管部門(mén)的補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 出納人員要認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須蓋有填制單位的公章（或填制人簽名或蓋章）；日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；大小寫(xiě)金額必須相符；同時(shí)要有經(jīng)辦人和單位財(cái)務(wù)主管人簽名。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，內(nèi)容不全手續(xù)不完備數(shù)學(xué)差錯(cuò)，所附票證與報(bào)銷金額不符，以及書(shū)寫(xiě)不規(guī)范等，均應(yīng)退回補(bǔ)填，更正或重填。遇有偽造單據(jù)，涂改憑證，虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)的行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。 根據(jù)原始憑證及時(shí)填制記賬憑證，記賬憑證必須附有原始憑證(結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證)。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整、不得潦草。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具備：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員蓋章或簽名。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)。 出納人員要按照規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，采用訂本式賬簿。啟用賬簿應(yīng)在封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱并填寫(xiě)啟用表。登記賬簿要按要求進(jìn)行記錄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。如記錄發(fā)生錯(cuò)誤，, 要按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行更正?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要逐日結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤。 單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。 支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，予以支付。 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不允將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄,不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))。 44 / 4