【正文】 提出具體的整改措施。第九條 銷售收入的分析：主要通過銷售收入與計劃、與歷史同期、與競爭對手的分析，剖析影響本期收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格和銷售結(jié)構(gòu)對銷售額的影響，揭示銷售中存在的問題。第十條 利潤分析：主要通過本期利潤與計劃、歷史同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、價格、稅金、成本、結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，找出影響利潤變動的主客觀因素，提出提高經(jīng)濟效益、增加利潤的具體措施。財務保密管理第一條 依總則第五條，公司系統(tǒng)內(nèi)所有財務從業(yè)人員均負有保守職業(yè)秘密的義務。本制度及本條所稱保守職業(yè)秘密是指財務各崗位人員對在職業(yè)范圍內(nèi)所知悉、接觸的財務信息不得擅自擴散；或除能向有職業(yè)關(guān)系或有權(quán)知悉的人透露外，不得向其他任何人透露；依前款規(guī)定透露時應有程序或制度依據(jù)，并應嚴格遵守。各崗位人員為該崗位責任人；公司財務結(jié)算中心經(jīng)理或負責人為總責任人，各分公司財務結(jié)算中心經(jīng)理或負責人為所在公司的責任人；財務人員崗位變換不消除對崗位所知悉信息的保密義務。公司其他員工亦依本制度負有相應保密義務。第二條 本制度所指的財務職業(yè)秘密或財務信息是指公司一切財務或與財務有關(guān)的數(shù)據(jù)、分析、評價和其他文字表述。其表現(xiàn)形式包括各種財務報表、原始單據(jù)、賬冊、電腦文件、光盤資料、會計分析、會計意見等紙面或電子文件形式。第三條 本制度所稱的保守職業(yè)秘密和財務信息的范圍包括所有依前款所指的財務信息，并不以公司及分公司是否采取保密措施或提出保密要求為構(gòu)成要件。第四條 公司禁止財務從業(yè)人員未經(jīng)批準向外界任何單位或個人透露公司財務或與財務有關(guān)的一切信息。第五條 公司及分公司或某一財務崗位向外提供財務信息應遵循以下程序：1. 公司的財務信息向外提供時應經(jīng)財務部經(jīng)理審查并報經(jīng)公司財務總監(jiān)批準。2. 各分公司的財務信息向外提供時應經(jīng)所在公司財務結(jié)算中心經(jīng)理或負責人審查并報經(jīng)公司財務總監(jiān)和所在公司總經(jīng)理批準。3. 公司或分公司內(nèi)部及相互之間某崗位向其他崗位了解或提供財務信息時應經(jīng)各自相應崗位的部門經(jīng)理或負責人同意，并在其監(jiān)督之下進行。內(nèi)部審計制度第一章 總 則第一條 為了加強公司經(jīng)營管理,充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用,使審計工作制度化,規(guī)范化,根據(jù)國家審計法規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特指定本制度。第二章 審計機構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員設(shè)立：人力資源部，配置專職人員13人。第三條 人力資源部直屬公司總經(jīng)理管理，直接對總經(jīng)理負責，人力資源部人員由總經(jīng)理直接任免或調(diào)動。第四條 內(nèi)審人員具有一定的政治素質(zhì)，審計專業(yè)職稱，審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第五條 內(nèi)審人員必須依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，徇私枉法，玩忽職守。公司應視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第六條 內(nèi)審人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。第七條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護。任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章 審計對象、范圍和依據(jù)第八條 內(nèi)部審計對象：公司各職能部門和員工。公司子公司、分公司。公司參股企業(yè)的派駐人員。總經(jīng)理認為需要審查的其他事項和人員。第九條 內(nèi)部審計范圍：與財務收支有關(guān)的經(jīng)濟活動。財務計劃的執(zhí)行和決算。公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況?；üこ填A、決算的真實性和合法性。國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任。管理活動、行政活動。其他認定事項。第十條 內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度。公司經(jīng)營方針、計劃、目標。其他有關(guān)標準。第四章 審計種類和方式第十一條 公司內(nèi)部審計包括：財務收支審計對被審計單位財務收支的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查。專案審計對被審計單位負責人及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。專項審計（1） 管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；（2） 效益審計：在財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性，合理性進行審計；（3） 任期審計：對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計；（4） 審計調(diào)查：對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十二條 公司內(nèi)部審計方式有：報送（送達）審計被審單位接到審計通知書后，應在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送人力資源部接受審計檢查。就地審計審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、生活條件。第五章 內(nèi)部審計的內(nèi)容第十三條 內(nèi)部審計的內(nèi)容國家有關(guān)政策、法規(guī)的貫徹、執(zhí)行情況。董事會決議執(zhí)行情況及公司經(jīng)濟指標完成情況。資產(chǎn)管理情況。公司各項規(guī)章制度和規(guī)范化運作的執(zhí)行情況。經(jīng)營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性。公司資金管理情況及安全運行狀況。重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂。公司投資項目的運作情況。公司固定資產(chǎn)和原輔材料采購價格及工程造價控制情況。違反財經(jīng)法紀、侵占公司資產(chǎn)、損害公司利益以及損失浪費行為。1違反公司廉政制度情況。1公司高管人員的離任審計。1董事長交辦的其他審計事項。1下屬公司提請審計的事項。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十四條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳薄等資料。檢查被審計單位的憑證、帳薄、報表、資產(chǎn)。對有關(guān)事項進行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料。提出改進管理、提高效益的建議。對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見。對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重浪費的人員，提出經(jīng)濟責任的建議。對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告。對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要的措施，并追究其責任。參與制定、修改有關(guān)公司規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計工作程序第十五條 內(nèi)部審計工作程序制定公司審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。書面通告被審單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。下達審計處理決定。 復審。被審單位和個人在接到審計處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。進行后續(xù)審計。第十六條 審計程序執(zhí)行過程中注意事項專案審計前，應向被審單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書。審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料都應齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關(guān)人員的簽名蓋章。審計中如有爭議應如實向領(lǐng)導反映，必須依法有椐，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。審計處理決定由總經(jīng)理批準下達。復議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。重大事項審計報告報董事會，監(jiān)事會備案。審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。第十七條 審計報告每項審計工作結(jié)束最遲不超過兩個星期提出審計報告。審計報告的要求：①事實清楚；②數(shù)據(jù)真實；③依法有據(jù)；④建議恰當。審計報告在征求補充審計單位意見后（不是同意審計報告），報送公司經(jīng)理審定批示，做出審計結(jié)論和處理決定，通知被審單位執(zhí)行。被審單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對數(shù)據(jù)和事實是否確切可提出補充意見，經(jīng)人力資源部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，人力資源部可以采納或維護報告。被審單位對總經(jīng)理批示的審計決定必須執(zhí)行，人力資源部必須在一定時期向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。審計報告后若有情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，經(jīng)查明后，被審計單位應向人力資源部報告，并同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告的修改或繼續(xù)執(zhí)行。每份審計報告及工作底稿附件等須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊，歸檔備查。第八章 審計檔案管理第十八條 人力資源部應建立、健全審計檔案管理制度。第十九條 審計檔案管理范圍及保管審計通知書和審計方案。審計報告及其附件。審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)。反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件?？偨?jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復、意見。審計處理決定以及執(zhí)行情況報告。申訴或申請復審報告。復審和后續(xù)審計的資料。其他應保存的審計資料。審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎勵與處罰第二十條 審計人員對被審單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十一條 審計人員對下列行為之一的被審單位和個人。視情節(jié)輕重，根據(jù)《行政處罰辦法》報總公司予以處罰：拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。弄虛作假，隱瞞事實真相的。拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的。第二十二條 打擊報復審計人員或舉報人的。第二十三條 如審計人員有下列行為，根據(jù)《行政處罰辦法》予以嚴肅處理。 利用職權(quán)牟取私利的。弄虛作假，徇私舞弊的。玩忽職守，給公司造成重大損失的。泄露公司秘密的。第二十四條 對審計過程發(fā)生的以上行為，若構(gòu)成犯罪的，應提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十章 附 則第二十五條 本辦法由公司財務結(jié)算中心負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒布執(zhí)行。37 / 37