【正文】 或費用報銷單,并應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫。第十四條 公司各部門與各分公司及所屬各部門的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過所在公司財務(wù)結(jié)算中心門入賬,任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”,公司財務(wù)結(jié)算中心應(yīng)經(jīng)常督促檢查。第十五條 對超過現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分公司的銀行賬戶給其他單位或個人辦理結(jié)算。第十六條 公司及各分公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時，一律由經(jīng)辦部門填寫銀行票據(jù)申請單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。第十八條 財務(wù)部門簽發(fā)銀行票據(jù)時，應(yīng)進行登記并將該票據(jù)項目填寫齊全。使用支票時，不得簽發(fā)空頭支票，若無法明確收款單位名稱、金額時，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫明。第十九條 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應(yīng)同時核實計劃。超過計劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補手續(xù)。第二十條 公司及各分公司財務(wù)結(jié)算中心門應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。1. 銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。2. 業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會計，由會計對收到的銀行票據(jù)進行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號碼、金額、背書轉(zhuǎn)讓等進行登記，然后進帳。出納進帳后將單據(jù)及時交會計入帳。3. 銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書轉(zhuǎn)讓。4. 銀行票據(jù)使用時其票面金額、用途、時限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。5. 公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項。6. 銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時審核銀行往來對賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十二條 貨幣資金的清查：1. 現(xiàn)金及有價證券的清查，由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納員在場，通過實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與其賬面余額核對，以查明盈虧。盤點結(jié)束后，根據(jù)盤點結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”。2. 銀行存款的清查，由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，采用與開戶銀行對賬的方式進行。核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3. 現(xiàn)金、銀行存款及有價證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項,如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項，均應(yīng)按季進行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。公司對確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，報董事會核銷。第二十四條 應(yīng)收款項的清查由財務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對一、二次，財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的清理。第二十五條 公司的存貨主要指儲存在倉庫內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價物品，房地產(chǎn)開發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條 存貨購入與領(lǐng)用和銷售的計價與管理采用“先進先出法”。1. 公司及各分公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。2. 實行存貨驗收制度。購進的各項物品應(yīng)履行驗收入庫程序。對數(shù)量、質(zhì)量同時進行驗收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗收憑證上簽章。3. 建立健全存貨保管制度。對庫存的各項物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對。4. 健全存貨出庫制度。嚴(yán)格按倉庫管理的制度辦理出庫手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫單發(fā)貨。5. 實行先進先出制度。保管人員對庫存的物品應(yīng)按先進先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動。6. 勤進快銷，壓縮庫存。對貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進快銷，降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。7. 及時處理庫存積壓的物品，對近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。第二十七條 存貨的清查：由財務(wù)部、各公司倉儲部共同負(fù)責(zé)，對原材料、庫存商品進行清查。每月的定期盤點一般由會計人員和對應(yīng)的倉管人員配合進行，年度清查或重點清查，一般由各方組成清查小組配合進行。注意以下幾點：1. 確定清查日期，由財務(wù)部結(jié)出帳面余額。2. 檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲存情況，特別要注意有無損壞變質(zhì)的和儲存數(shù)量較大且長期沒有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時處理。3. 對盤盈、盤虧和超儲的存貨，必須進行分析，明確責(zé)任，提出處理意見。第二十八條 低值易耗品為單價在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。第二十九條 低值易耗品的購置：由使用部門填寫采購單，按程序和權(quán)限報批后，由所在公司人力資源部或采購部與供應(yīng)商簽訂采購合同，報經(jīng)財務(wù)部門備案后（交合同原件一份）再行購置。第三十條 低值易耗品的清查：由財務(wù)部、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤點表”。第二章 固定資產(chǎn)管理第三十一條 為了加強公司的固定資產(chǎn)財務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國家規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本章規(guī)定。第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進行管理。第三十三條 公司實行公司與各分公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。公司財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分公司財務(wù)結(jié)算中心門會同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。第三十五條 固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下情況確定：1. 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口的，其進價還包括所支付關(guān)稅及附加稅。2. 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計價。3. 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。4. 對固定資產(chǎn)進行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。5. 盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價值不得隨意變動，屬下列情況方可進行賬務(wù)調(diào)整：1. 增加補充設(shè)備或改良工程。2. 將固定資產(chǎn)一部分拆除。3. 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的折余價值。4. 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計價有錯誤。6. 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)重新評估。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：1. 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進行折舊，不計提殘值，公司及各分公司根據(jù)行業(yè)特點，按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提折舊。2. 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分公司財務(wù)結(jié)算中心必須嚴(yán)格按照此方法進行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財務(wù)結(jié)算中心門報經(jīng)董事長決定，并應(yīng)在財務(wù)報表中予以說明。3. 固定資產(chǎn)的修理、維護不計提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護費用直接計入當(dāng)月成本。第三十八條 實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門：為本公司人力資源部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購置、處置和報廢。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實物臺賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、價值、存放地點、使用人、轉(zhuǎn)移或報廢等情況。 資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟處罰。資產(chǎn)核算部門：為本公司財務(wù)結(jié)算中心，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購建、驗收入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價值方面對公司的固定資產(chǎn)進行核算和管理，對公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進行全面監(jiān)督。第三十九條 固定資產(chǎn)的購建、入庫1. 由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交人力資源部門進行可行性研究后，提出購建報告。2. 報所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 由人力資源部門責(zé)任對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4. 由人力資源部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門組成資產(chǎn)驗收小組，進行嚴(yán)格的驗收、鑒定、簽章手續(xù)，由人力資源部門填寫資產(chǎn)驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片，進行定物、定人管理。5. 銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營銷公司提出申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。財務(wù)憑申請報告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì)說明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：1. 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和人力資源部門批準(zhǔn)。2. 人力資源部門對內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償