【正文】 一律左側(cè)裝訂，不得 訂角。填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)方式。第七條 會(huì)計(jì)賬簿的整理活頁(yè)賬，取出空白頁(yè)編頁(yè)號(hào)重新裝訂。一本 為一卷，每本 100—150 頁(yè)左右。《賬簿封面》應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計(jì)使用?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 總賬精裝本不另行裝訂。第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表23 / 39會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、 備考表格與文書(shū)檔案，填寫(xiě)要一致。第九條 工資表工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷。工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號(hào)。第十條 其它類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷。第十一條 填寫(xiě)案卷封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，用毛筆或鋼筆書(shū)寫(xiě)，嚴(yán)禁用圓珠筆、 鉛筆書(shū)寫(xiě)，為了醒目可加蓋 規(guī)格統(tǒng)一的橡皮章。第十二條 會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。五、會(huì)計(jì)檔案的歸檔第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理裝訂后，由財(cái)務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。第十四條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)一式二份，財(cái)務(wù)部門保存一份，另一份隨檔案移交檔案管理部門。第十五條 檔案部門對(duì)接收的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見(jiàn)，并與 財(cái)會(huì)人員共同拆卷整理。六、會(huì)計(jì)檔案的排列編目第十六條 會(huì)計(jì)檔案的排列會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日 記賬、明 細(xì)賬順序進(jìn)行排列。會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。工資表：按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)的順序排列。組織機(jī)構(gòu)按先部門后車間的順序排列。其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。第十七條 會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)采用分類編號(hào)的制度。賬簿、 報(bào)表、工資表和其他類案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號(hào)的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少而定，原則上一個(gè)階段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)。數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。24 / 39第十八條 填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門填寫(xiě)案卷目錄案卷目錄的填寫(xiě)方法案卷號(hào)：按第五條 1 款和 2 款的排列順序填寫(xiě)，以固定案卷的位置。標(biāo)題：填寫(xiě)案卷的類別名稱。起止年月日：按案卷形成時(shí)間填寫(xiě)。保管期限：按已劃定的保管期限填寫(xiě)。會(huì)計(jì)檔案目錄一律用鋼筆填寫(xiě)，字跡要工整清晰。七、會(huì)計(jì)檔案的保管期限第十九條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會(huì)計(jì)檔案中，對(duì)未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出獨(dú)立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、 債務(wù)為止。第二十二條 銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。第七章 費(fèi)用管理 制度（討論稿）一、總則為完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，進(jìn)一步推動(dòng)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家頒布其他有關(guān)制度和法規(guī)，特制定本制度。本制度適用于本公司及將來(lái)資源整合后的各辦事處，以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)。各辦事處的業(yè)務(wù)收支均納入本公司的會(huì)計(jì)核算。所有公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算方式和計(jì)算統(tǒng)計(jì)口徑由本公司統(tǒng)一規(guī)定，任何人員未得到本公司的批準(zhǔn)，不得擅自修改或變動(dòng)。二、公司員工出差管理辦法 為適應(yīng)公司員工對(duì)外辦理公務(wù)之需要，規(guī)范差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。 差旅分類及核準(zhǔn)權(quán)限詳見(jiàn)員工出差核準(zhǔn)權(quán)限表 差旅種類 職 務(wù) 核 準(zhǔn) 人 國(guó) 出 總經(jīng)理 董事長(zhǎng)25 / 39 副總經(jīng)理部門經(jīng)理 總經(jīng)理 內(nèi) 差 其它員工 主管部門經(jīng)理 國(guó)外出差 總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 公司員工出差或外勤需預(yù)支款項(xiàng)者，應(yīng)事先按照財(cái)務(wù)規(guī)定的手續(xù)填制《借支單》、連同《出差核準(zhǔn)單》按規(guī)定核準(zhǔn)權(quán)限核批后，可辦理支款手續(xù)；差旅費(fèi)借支的數(shù)額由出差核準(zhǔn)人審核，但最終由財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財(cái)物或文件，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)擔(dān)有關(guān)責(zé)任。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。公司出差人員應(yīng)于出差歸來(lái)后三日內(nèi)及時(shí)向所在部門銷差，并如實(shí)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由總經(jīng)理核批，及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)往來(lái)借款每季度清理一次，及時(shí)書(shū)面通知其主管上級(jí)督促銷賬，在接到通知后一周內(nèi)無(wú)財(cái)務(wù)部門認(rèn)可的理由仍不銷賬的，財(cái)務(wù)部門可扣發(fā)借款人的工資，待報(bào)賬時(shí)補(bǔ)齊。凡在財(cái)務(wù)有欠款未結(jié)清的， 財(cái)務(wù)部門裁定無(wú)特殊理由的， 財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。銷售人員差旅費(fèi)報(bào)銷必須向財(cái)務(wù)提交《出差申請(qǐng)》和 《費(fèi)用報(bào)銷清單》，否則財(cái)務(wù)可要求補(bǔ)齊手續(xù)再辦理報(bào)銷手續(xù)。銷售人員的費(fèi)用必須當(dāng)月報(bào)銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費(fèi)用最遲不超過(guò)次月 5 日前報(bào)銷。交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)適合所有員工，部門經(jīng)理以上負(fù)責(zé)人緊急情況可申請(qǐng)乘坐飛機(jī)，但必須事先經(jīng)總經(jīng)理審核， 報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并在出差核準(zhǔn) 單上簽明乘坐飛機(jī)，其他人員原則上不得乘坐飛機(jī)。不同 級(jí)別的人員一同出差，交通工具可從高適用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。表一：交通工具標(biāo)準(zhǔn) 人員類別總經(jīng)理副總經(jīng)理、部門經(jīng)理其它人員火車 軟臥 硬臥 硬臥輪船 二等艙 三等艙 三等艙 交 通 工 具 飛機(jī) 經(jīng)濟(jì)艙 經(jīng)濟(jì)艙 ——26 / 39住宿標(biāo)準(zhǔn)1． 員工在公司統(tǒng)一安排住所的地點(diǎn)出差，由公司行政部統(tǒng)一安排住所，確 實(shí)全部住滿，必須經(jīng)行政部簽字確認(rèn)、部 門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可按規(guī)定住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2．表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會(huì) 議、辦理 業(yè)務(wù)等出差。以上人員在下列標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分財(cái)務(wù)人員可拒絕報(bào)銷，特殊情況必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審核并說(shuō)明原因，報(bào)執(zhí)行董事核準(zhǔn)。表二：住宿標(biāo)準(zhǔn) 元/類別 職位級(jí)別 總經(jīng)理副總經(jīng)理部門經(jīng)理其它人員A 類地區(qū) 450 200 200B 類地區(qū) 400 200 180住宿標(biāo)準(zhǔn) C 類地區(qū) 350 150 1503 .地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無(wú)錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈 門、福州、廣州。B 類地區(qū)：除 A 類以外的各省及自治區(qū)的省會(huì)以及天津、重 慶等其他直轄市；C 類地區(qū)： A、B 類地區(qū)外的地區(qū)。員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)最高限額為 100 元/。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（不分在途和住宿，包括伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)）：所有人員按出差地類別在報(bào)銷時(shí)發(fā)給出差補(bǔ)助（不含總經(jīng)理及以上人員和特定項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)發(fā)人員）：省會(huì)以上城市 50 元/天，其他地區(qū) 40 元/ 天。公司總經(jīng)理及以上人員出差交通費(fèi)、伙食費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不享受出差補(bǔ)貼。乘火車 6 小時(shí)以上可乘坐硬臥：夜間（20：00—次日 6：00）乘車 6 小時(shí)以上，未乘坐硬臥可享受硬座票價(jià)一半的夜間乘車補(bǔ)貼。公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期 15 天以內(nèi)的，按出差對(duì)待，培 訓(xùn)期在 15 天以27 / 39上的，發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)每人每天 20 元。公司內(nèi)部的組織的培訓(xùn)，膳食由公司 統(tǒng)一安排，不再發(fā)放補(bǔ)助。市內(nèi)交通費(fèi)出差人員享受了出差補(bǔ)助的，一律不得報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費(fèi)管理辦法由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字憑票報(bào)銷。乘飛機(jī)可憑據(jù)報(bào)銷相當(dāng)于到機(jī)場(chǎng)的出租車車費(fèi)。其他費(fèi)用員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請(qǐng)用車手續(xù)，其費(fèi)用按行政部門的規(guī)定計(jì)算，納入用車部門或個(gè)人費(fèi)用考核；確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票。確因工作需要，臨時(shí)改變出差時(shí)間， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)可憑票報(bào)銷退票費(fèi)，但最高不能超過(guò)票面價(jià)值的 20%.員工按公司規(guī)定享受的探親和休假，可按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷旅差費(fèi)，但不享受補(bǔ)貼。以上所有費(fèi)用均按部門或個(gè)人進(jìn)行歸集和記載，計(jì)入個(gè)人費(fèi)用定額和部門費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行考核。三、職務(wù)消費(fèi)管理辦法職務(wù)消費(fèi)指完成個(gè)人工作目標(biāo)所產(chǎn)生的應(yīng)酬費(fèi)用、禮品費(fèi)用等。職務(wù)消費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)為：總經(jīng)理：5000 元；市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理：2022 元；部門經(jīng)理：800元；對(duì)外業(yè)務(wù)部門員工：200 元。公司內(nèi)部事務(wù)管理部門按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)下降 20%，外部事務(wù)部門按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)增加 20%，不同的工作崗位在公司發(fā)展的不同時(shí)期可能存在對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾臉I(yè)務(wù)差異，各崗位將在每年度的績(jī)效考評(píng)時(shí)明確標(biāo)明屬于外務(wù)或內(nèi)務(wù)崗位。職務(wù)消費(fèi)管理：職務(wù)消費(fèi)每月初憑發(fā)票報(bào)銷上月費(fèi)用，超過(guò)部分由個(gè)人負(fù)擔(dān)，結(jié)余部分可延至下月使用，年終績(jī)效評(píng)估時(shí)， 對(duì)費(fèi)用結(jié)余而工作目標(biāo)完成良好的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。公司特殊應(yīng)酬包括會(huì)議禮品、宴請(qǐng)?zhí)幖?jí)以上客人或涉及公司形象的重大公關(guān)活動(dòng)，其費(fèi)用不在職務(wù)消費(fèi)內(nèi)開(kāi)支，由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，公司另行支付費(fèi)用。財(cái)務(wù)部門按職務(wù)消費(fèi)開(kāi)支的個(gè)人進(jìn)行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個(gè)人費(fèi)用的跟蹤統(tǒng)計(jì)和考核。28 / 39四、日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 借支款項(xiàng)一一一 借支差旅費(fèi)用1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《出差核準(zhǔn)單》、 《借款單》；2 出差核準(zhǔn)：按《員工出差管理辦法》執(zhí)行；3 借款核準(zhǔn)：一般員工，由部門經(jīng)理以上核準(zhǔn)；部門經(jīng)理以上員工，由總經(jīng)理核準(zhǔn)；其中 3000 元以上的借款，必須由總經(jīng)理核準(zhǔn)。一一一 借支購(gòu)物款項(xiàng)1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準(zhǔn)的《物品請(qǐng)購(gòu)單》、 《借款單》；2 購(gòu)物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購(gòu)，均需填制《物品請(qǐng)購(gòu)單》，并由各部門審核后，報(bào)公司批準(zhǔn)并安排采購(gòu)，任何部門不得未經(jīng)公司批準(zhǔn)擅自采購(gòu)消耗物品；3 借款核準(zhǔn)：由公司統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購(gòu)必須由總經(jīng)理核準(zhǔn)。一一一 借支公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)分管總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)的《公關(guān)、市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)告》、 《借款單》；2 借款核準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長(zhǎng)審批。一一一 借支定額備用金1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：可長(zhǎng)期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金；2 借款核準(zhǔn)：總經(jīng)理。一一一 其他零星借支1 須向財(cái)務(wù)提供的借款手續(xù)：由財(cái)務(wù)部門規(guī)定的借款手續(xù)、 《借款單》；2 借款核準(zhǔn)：根據(jù)具體情況而定，由總經(jīng)理裁定其核準(zhǔn)人。 支付、收取款項(xiàng)一一一 工程項(xiàng)目收、付款1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認(rèn)的收款條件；2 收款程序：財(cái)務(wù)部門通知此項(xiàng)目銷售人員按合同收款—負(fù)責(zé)此項(xiàng)目施工的項(xiàng)目經(jīng)理收款—財(cái)務(wù)部門派收款專員收款；29 / 393 付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字的業(yè)務(wù)部門的《付款申請(qǐng)書(shū)》；4 付款程序：業(yè)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)—分管財(cái)務(wù)人員驗(yàn)證合同—財(cái)務(wù)經(jīng)理審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。一一一 費(fèi)用支出付款1 付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人 簽字的《費(fèi)用報(bào)銷單》，需要經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收的還須附《入庫(kù)驗(yàn)收單》，其中各種報(bào)銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財(cái)務(wù)的規(guī)定和要求，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的款項(xiàng)。2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級(jí)簽字—（費(fèi)用總額在1000 元以下的付款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，1000 元以上的付款由分管副總審核）—總經(jīng)理核準(zhǔn)—財(cái)務(wù)付款。一一一 固定資產(chǎn)購(gòu)置付款1 付款依據(jù)：1 萬(wàn)元以上金額需經(jīng)公司總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，1 萬(wàn)元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃》、公司技術(shù)部門和倉(cāng)庫(kù)部門的《入庫(kù)驗(yàn)收單》；2 付款程序：經(jīng)手人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—直接上級(jí)簽字—總經(jīng)理核批—財(cái)務(wù)付款。 報(bào)賬銷賬一一一 差旅費(fèi)用1 報(bào)賬依據(jù)：《出差核準(zhǔn)單》、 《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、 《公司員工出差管理 辦法》；2 報(bào)賬程序：出差人員填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—出差核準(zhǔn)人核批簽字—財(cái)務(wù)報(bào)賬。一一一 通訊費(fèi)用1 報(bào)賬依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、 《通訊費(fèi)用管理辦法》、真實(shí)有效的電信部門的單據(jù)；2 報(bào)賬程序：費(fèi)用報(bào)銷填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核批—財(cái)務(wù)報(bào)賬；一一一一 職務(wù)消費(fèi)費(fèi)用1 報(bào)賬依據(jù)：《公司預(yù)算管理辦法》、 《職務(wù)消費(fèi)管理辦法》、真實(shí)、合法的原始發(fā)票；2 報(bào)賬程序：費(fèi)用報(bào)銷人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》—財(cái)務(wù)審核—直接主管核準(zhǔn)—應(yīng)酬費(fèi)30 / 39規(guī)定核準(zhǔn)人簽字—財(cái)務(wù)報(bào)賬。4．4 專項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和開(kāi)支一一一一 市場(chǎng)費(fèi)用1 由銷售體系在年度費(fèi)用預(yù)算中劃出，作為市場(chǎng)營(yíng)銷部專項(xiàng)費(fèi)用，市場(chǎng)營(yíng)銷部必須在費(fèi)用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過(guò)本部門最高負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)表，提出資金使用計(jì)劃， 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，方可按批準(zhǔn)的資金額度使用；2 市場(chǎng)費(fèi)用購(gòu)買禮品只限于公司形象宣傳的小禮品，禁止以購(gòu)買禮品之名，用于業(yè)務(wù)招待和個(gè)人消費(fèi)，否 則財(cái)務(wù)可拒絕報(bào)銷。、個(gè)人通訊費(fèi)用管理辦法一一一一 每月個(gè)人通訊費(fèi)可報(bào)銷最高限額為：參照總公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一一一一 個(gè)人通訊費(fèi)用原則上公司只報(bào)銷公務(wù)電話部分，為了開(kāi)支合理而減少工作程序，規(guī)定手機(jī)費(fèi)中 85%由公司負(fù)擔(dān)， 15%由個(gè)人負(fù)擔(dān)，超過(guò)最高限額的，超過(guò)部分完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)。一一一一 對(duì)于工作目標(biāo)完成良好，通訊費(fèi)用有結(jié)余的員工，年終總結(jié)時(shí)將結(jié)余總額的 50%獎(jiǎng)給個(gè)人。、市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 市內(nèi)交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)（含使用公司車輛）