某大學財務管理制度-資料下載頁
2025-04-18 06:13本頁面
【正文】 產(chǎn)或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。 借入款是指學校與外單位發(fā)生的借貸行為形成的負債，包括金融機構(gòu)向?qū)W校提供的貸款和主管部門向?qū)W校提供的周轉(zhuǎn)金以及其他部門向?qū)W校提供的借款如科研借款等。學校對外借款和貸款的主體只有“華中科技大學”，任何二級核算單位借款均須經(jīng)學校同意。 借入款是以償還為條件的，并要按時支付利息或資金使用費。因此，學校要根據(jù)慎重穩(wěn)妥的原則，加強對借入款的控制和管理，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。根據(jù)《中華人民共和國擔保法》有關規(guī)定，學校不對校辦企業(yè)和其他單位的借貸行為提供擔保。 第三十九條 應付及暫存款是學校在日常結(jié)算過程中，因未及時與有關單位和個人結(jié)清債務而形成的負債。 學校應加強對應付及暫存款的管理，及時組織專人清理，按時結(jié)算，不得長期掛賬。 第四十條 應繳款項是指學校應當上繳財政專戶的預算外資金以及應繳稅金等。 學校對各種應繳款項應及時足額上繳，不得無故拖欠，不得截留和挪用。 第四十一條 代管款項是指學校按照有關規(guī)定接受其他單位或個人的委托代為管理的各類款項。學校對代管款項一方面要尊重所有者的支配權，按照所有者的有關要求辦理收付業(yè)務；另一方面必須實行財務監(jiān)督，執(zhí)行國家有關財經(jīng)規(guī)章制度，不得因其所有權和使用權不屬于學校而不加管理，放任自流。學校對代管款項應適當收取管理費，并定期向有關單位或個人報告經(jīng)費使用情況。 第九章 財務報告和財務分析 第四十二條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。 第四十三條 財務報告包括月報、季報和年報，主要包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。 財務情況說明書主要說明學校收入及支出、結(jié)余及分配、資產(chǎn)負債變動、基金變動及辦學效益等情況、對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。財務情況說明書要有重點、有特色、有分析，有建議，能反映學校事業(yè)發(fā)展成果。 學校應定期向主管部門和其他有關報表使用者提供財務報告。學校各二級核算單位應定期向?qū)W校財務處和其他有關報表使用者提供財務報告。 第四十四條 財務分析是運用事業(yè)計劃、會計報表和其他有關資料對學校一定時期的財務狀況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理情況以及收入、支出和基金變動情況、財務運行績效和發(fā)展?jié)摿Φ冗M行剖析、比較和評價，總結(jié)成績和優(yōu)勢，找出問題和差距，提出改進措施，為領導科學決策提供依據(jù)。財務分析是學校財務工作的重要組成部分。 學校應按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務管理的需要，定期進行財務分析，不斷提高財務管理水平。第四十五條 學校應建立二級核算單位財務分析指標體系，由財務處統(tǒng)一設置、修訂，以便分析、比較，考核校內(nèi)各單位的財務管理狀況。二級核算單位及有關財務人員應按照學校規(guī)定的財務分析指標體系進行合理、具體的分析，如實反映本單位的財務狀況，為各級領導提供決策參考。第十章 財務監(jiān)督 第四十六條 財務監(jiān)督是指財務監(jiān)督主體依據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī)及有關規(guī)章制度，采用一定方法，對被監(jiān)督客體的財務活動進行監(jiān)督、檢查，評價和督導的活動總和。財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的重要保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴格的內(nèi)部監(jiān)督制度。 第四十七條 財務監(jiān)督層次包括外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。外部監(jiān)督包括外部審計監(jiān)督、財政監(jiān)督、稅收監(jiān)督，物價監(jiān)督等。內(nèi)部監(jiān)督包括內(nèi)部審計監(jiān)督以及財務處作為一級財務機構(gòu)對校內(nèi)各單位的一切經(jīng)濟活動的監(jiān)督。第四十八條 財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學校審計部門和財務部門及財會人員可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實施不同的監(jiān)督方式。 建立健全各級經(jīng)濟責任制和財務主管人員離任審計制度是實施財務監(jiān)督的主要內(nèi)容。第四十九條 學校財會人員有權按照《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。 第十一章 附 則 第五十條 本辦法適用于學校及所屬事業(yè)單位（包括院、系，所、中心、直屬單位、黨群機關，行政管理部門及其他事業(yè)單位）。 第五十一條 學?；窘ㄔO投資財務管理按國家有關規(guī)定辦理。 第五十二條 獨立核算的校辦企業(yè)的財務管理執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和同行業(yè)或相近行業(yè)的財務制度，不執(zhí)行本辦法。 第五十三條 學校附屬中，小學執(zhí)行財政部、教育部制訂的《中小學財務制度》，并結(jié)合實際情況制定出具體管理辦法，報財務處批準后實施。 第五十四條 學校附屬醫(yī)院執(zhí)行財政部、衛(wèi)生部制訂的《醫(yī)院財務制度》，并結(jié)合實際情況制定出具體管理辦法，報財務處批準后實施。 第五十五條 校內(nèi)各單位可根據(jù)本辦法結(jié)合各單位實際情況，制訂具體的實施細則，報財務處批準后實施。 第五十六條 本辦法自二〇〇一年一月一日起執(zhí)行，凡與本辦法不一致的，以本辦法為準。第五十七條 本辦法由財務處負責解釋和修訂。 18 / 18
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