【正文】 其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款； （三）取消直接負責(zé)的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。 第八章 附則（一）： 216。 第四十條 貸款人應(yīng)依據(jù)本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規(guī)程。 p 銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本辦法要求，結(jié)合本行實際情況制訂實施細則、操作規(guī)程，并抄報銀監(jiān)會。 第八章 附則（二）： 216。 第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。p 本辦法由銀監(jiān)會劉明康主席以2010年第1號主席令方式于2010年2月12日簽發(fā)，并于當(dāng)日生效實施。*關(guān)于附件《流動資金貸款需求量的測算參考》的解釋（略） 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： 216。 流動資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額（即流動資金缺口）確定。一般來講，影響流動資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時，還會受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機構(gòu)根據(jù)借款人當(dāng)期財務(wù)報告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測，按以下方法測算其流動資金貸款需求量： p 本段規(guī)范流動資金貸款總需求量的定義及計算方法，需先計算出借款人營運資金需求量，再扣除現(xiàn)有可支配的流動資金，二者之間缺口即為流動資金貸款需求量。p 指明營運資金的用途需是從事日常生產(chǎn)經(jīng)營。p 為計算準(zhǔn)確，應(yīng)找出與借款人流動資金需求直接相關(guān)的內(nèi)在關(guān)鍵因素，及影響其波動的其他重要因素。本段概述一般情況下需考慮因素，在做具體分析時各銀行業(yè)金融機構(gòu)還應(yīng)結(jié)合借款人特點予以補充。p 為測算流動資金貸款需求量，應(yīng)取得借款人當(dāng)期財務(wù)報告和對業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測的相關(guān)數(shù)據(jù)。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： 216。 一、估算借款人營運資金量 借款人營運資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間變化，合理估算借款人營運資金量。在實際測算中，借款人營運資金需求可參考如下公式：v 營運資金量＝上年度銷售收入（1－上年度銷售利潤率）（1＋預(yù)計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)v 其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù))v 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/周轉(zhuǎn)次數(shù)v 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額v 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售收入/平均預(yù)收賬款余額v 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均存貨余額v 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均預(yù)付賬款余額v 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》：p 測算參考中第一部分給出營運資金量的測算公式。原理是：借款人的營運周期是指從采購承擔(dān)付款義務(wù)開始直到收回因銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款為止的時間。根據(jù)公式可計算出年度內(nèi)存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款平均周轉(zhuǎn)一次所需時間。流動資產(chǎn)與流動負債平均周轉(zhuǎn)一次所需時間差即為營運資金周轉(zhuǎn)的天數(shù)，由此可計算出年度內(nèi)借款人營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。通過在財務(wù)報告中取得本期銷售收入和銷售利潤率，并合理預(yù)測下期銷售收入增長率，即能估算出借款人下期所需營運資金量。p 強調(diào)作為公式內(nèi)因子的主要影響因素，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表等歷史記錄測算各項資金周轉(zhuǎn)時間，并結(jié)合前段中提到的借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等特有因素，合理預(yù)測各項資金周轉(zhuǎn)時間的變化及銷售增長率，從而準(zhǔn)確估算借款人營運資金量。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： 216。 二、估算新增流動資金貸款額度 將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。 新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》：p 測算參考中第二部分給出新增流動資金貸款額度的測算公式。在第一部分中已估算出借款人營運資金需求量，扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款及其他融資，即為借款人需補充的流動資金貸款。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)在調(diào)查測算基礎(chǔ)上，考慮借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征、與銀行合作程度等重要因素后，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，流動資金貸款金額應(yīng)不超過估算的新增流動資金貸款額度。p 公式中其他融資是包括發(fā)行債券、融資租賃、股東借款、吸收直接投資、發(fā)行股票、商業(yè)信用、財政撥款、非銀行金融機構(gòu)融資等可用于借款人日常經(jīng)營生產(chǎn)的其他融資。p 公式中自有資金是指未分配利潤、當(dāng)期凈利潤與折舊之和，扣除資本性支出、股利支付、到期的銀行借款和其他借款后，可用于彌補營運資金缺口的資金。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： 216。 三、需要考慮的其他因素（一）各銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。p 從審慎角度，為估算營運資金量，在測算借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款等要素的周轉(zhuǎn)天數(shù)時，除選擇有參考性的歷史數(shù)據(jù)外，還應(yīng)考慮借款人是否處于業(yè)務(wù)大幅增長或減少的特殊年份，隨著擴大經(jīng)營規(guī)模、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高管理水平等未來發(fā)展，各要素周轉(zhuǎn)天數(shù)是否會隨之大幅改變，因此應(yīng)加入一定的保險系數(shù)。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： （二）對集團關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。p 為了防止對集團客戶多頭授信、過度授信和不適當(dāng)分配授信額度，商業(yè)銀行應(yīng)利用合并報表，充分考慮集團客戶整體財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和信用狀況估算整個集團流動資金貸款總額度。再根據(jù)被納入集團授信范圍內(nèi)成員企業(yè)自身的資金周轉(zhuǎn)時間、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況等，切分單個成員企業(yè)流動資金貸款金額，成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過集團流動資金貸款總額度。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： （三）對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。p 對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時大額債項融資等情況，歷史數(shù)據(jù)的參考價值可能存在局限性。因此應(yīng)在調(diào)查基礎(chǔ)上，合理預(yù)測資金周轉(zhuǎn)變化，評估營運資金需求量。并且應(yīng)針對業(yè)務(wù)特點，應(yīng)通過設(shè)定回籠賬戶等有效手段，確保有效控制用途和回款。 附件《流動資金貸款需求量的測算參考》： 216。 （四）對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。p 公式中計算應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款等周轉(zhuǎn)次數(shù)對應(yīng)的平均值，通常為期初與期末值的平均，有時也為季度值的平均。但是對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，由于在特定季節(jié)，資金周轉(zhuǎn)狀況對比其他時間會有較大差異，因此應(yīng)按照每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算的周期確定平均值，從而估算流動資金需求。并且貸款期限的設(shè)定也應(yīng)參考企業(yè)的回款周期合理確定。 案例分析 216。 XX企業(yè)向銀行申請流動資金貸款，銀行需測算該企業(yè)的流動資金貸款合理需求量。企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如表1所示。216。 其他資料： 貸款申請年度的企業(yè)銷售收入總額為10億元，銷售成本為7億元，銷售利潤率約為30%。 企業(yè)當(dāng)年凈利潤為7000萬元，計劃分紅2100萬元； 企業(yè)預(yù)計第二年的銷售收入年增長率為20%； 企業(yè)未分配利潤中用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分2000萬元； 企業(yè)股東投資中用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分2000萬元； 企業(yè)當(dāng)年固定資產(chǎn)折舊為800萬元； 企業(yè)近期內(nèi)有一筆500萬元的短期貸款需要歸還； 企業(yè)目前主要是通過銀行貸款來籌措營運資金。表1 企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)簡表 單位：萬元測算過程如下： 216。 一、估算營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 表2 營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)測算表 單位：萬元、次測算過程如下： 216。 根據(jù)上表計算： 營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=360/（++)≈ (次)測算過程如下： 216。 二、估算借款人營運資金量 營運資金量=上年度銷售收入(1上年度銷售利潤率) (1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=100000(130%) (1+10%)/≈(萬元)測算過程如下： 216。 三、估算借款人可用自有資金 可用自有資金=未分配利潤中可用于營運資金周轉(zhuǎn)的部分+當(dāng)年凈利潤+折舊分紅計劃歸還貸款=2000+7000+8002100500=7200(萬元)測算過程如下： 216。 二、估算新增流動資金貸款額度 新增流動資金貸款額度=營運資金借款人自有資金現(xiàn)有流動資金貸款其他渠道提供的營運資金= 720010002000=(萬元)謝謝大家！20 / 2