【正文】 據(jù)準確(3分)5．證據(jù)匹配(3分)6．一事一稿(1分)7．復(fù)核具體(2分)七、審計報告(審計組征求意見稿)(15分)1．格式規(guī)范(1分)2．內(nèi)容完整(2分)3．事實清楚(2分)4．評價恰當(dāng)(2分)5．定性準確(2分)6．處理處罰建議恰當(dāng)(2分)7．建議可行(1分)8．征求意見(2分)9．提交及時(1分)八、審計復(fù)核(4分)1．項目負責(zé)人復(fù)核(2分)2．審計部門負責(zé)人復(fù)核(2分)九、結(jié)論性文件(包括對外制發(fā)的審計報告、審計決定、審計結(jié)果報告等)(5分)1．文書規(guī)范(3分)2．送達及時(2分)十、審計執(zhí)行(6分)1．后續(xù)審計(3分)2．建議采納(3分)十一、審計業(yè)務(wù)會議（3分）審批程序合規(guī)（1）會議文書規(guī)范（1）意見采納合理（1）十二、審計檔案(10分)1．資料齊全(2分)2．分類正確(2分)3．排列有序(2分)4．立檔規(guī)范(2分)5．歸檔及時(2分)合 計附表2：湖南省建設(shè)工程內(nèi)部審計優(yōu)秀審計項目評分表序號檢查 內(nèi)容考評內(nèi)容及分值扣分及原因得分備注一、審計準備階段（15分）（一）審計立項（2分）列入年度審計計劃（1分）；按照年度計劃下達審計通知書（）；根據(jù)建設(shè)項目實際情況調(diào)整年度審計計劃（）。（二）委托審計機構(gòu)的選聘（2分）選聘方式（1分）；選聘程序、選聘過程（1分）。（三）審計合同（2分）按時簽訂審計合同（）；審計合同內(nèi)容完整、簽章手續(xù)完備（1分）；審計備案（）。（四）審計資料（4分）審計承諾（1分）；按有關(guān)規(guī)定提供審計所需資料清單（）；審計資料應(yīng)滿足工程造價審計業(yè)務(wù)需求（1分）；審計資料真實性（1分）；；審計資料清單交接退還手續(xù)完整（）。（五）實施方案（5分）審計業(yè)務(wù)操作人員配置（1分）；實施方案內(nèi)容完整性（1分）；實施方案須審計單位負責(zé)人審定和批準的，（1分）；技術(shù)裝備（1分）；審計方案調(diào)整(1分)。二、審計實施階段70分）（一）業(yè)務(wù)操作（65分）項目前期及可行性研究的審計(5分)。（1）建設(shè)項目的審批程序?qū)徲?)；（2）可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性審計與評價(1分)；（3）資金籌措和財務(wù)評價審核()；（4）投資估算的項目內(nèi)容、深度、指標(biāo)審核與評價（2分）；（5）可行性研究報告出具審計成果文件（）；（6）審計成果文件簽發(fā)（）。項目勘察與設(shè)計的審計（5分）（1）設(shè)計（勘察）單位的選聘方式、選聘程序?qū)徲嫞ǎ唬?）設(shè)計（勘察）招投標(biāo)文件審計（）；（3）設(shè)計（勘察）合同審計（）；（4）設(shè)計方案比選和概算審計（）；（5）概算及修正概算審計（）；（6）施工圖設(shè)計審計（）；（7）施工圖預(yù)算審計（1分）；（8）設(shè)計變更審計（）；（9）審計成果文件簽發(fā)（）。項目招投標(biāo)的審計。（10分）（1）招投標(biāo)內(nèi)控制度審計（1分）；（2）招投標(biāo)的程序和方式審計（1分）；（3）工程量清單審計（5分）；（4）招標(biāo)控制價審計（2分）；（5）投標(biāo)文件清標(biāo)（1分）。項目合同簽訂與執(zhí)行審計。（5分）（1）施工、監(jiān)理、設(shè)備及材料采購的內(nèi)控制度審計(1分)；（2）是否進行合同（施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購等）審計(1分)；（3）合同的內(nèi)容與招標(biāo)文件是否相符，合同條款是否全面、合理(1分)；（4）合同變更、變更程序及索賠處理審計(1分)；（5）合同的執(zhí)行情況審計（1分）。項目實施過程造價審計。（22分）（1）進度款支付、經(jīng)濟簽證、設(shè)計變更、工程索賠等內(nèi)控制度審計（1分）；（2）按要求參與設(shè)計交底、施工組織設(shè)計和圖紙會審工作，或?qū)D紙會審所提出的涉及造價的問題督促落實（1分）；（3）工程簽證量審計（2分）；（4）工程計量審計 （2分）；（5）工程進度款審核（2分）；（6）工程變更審計（2分）；（7）暫估材料價格審計（2分）；（8）工程索賠的依據(jù)及費用審計（2分）；（9）進度拖延的原因進行分析，并提出改進建議（2分）；（10） 隱蔽工程量簽證、進度款審核、經(jīng)濟簽證、材料價格簽證、工程索賠等審計意見資料統(tǒng)一存檔（2分）。（11）隱蔽工程、變更、關(guān)鍵材料、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進行拍照記錄（2分）；（12）審計日志（1分）；（13）審計總結(jié)（1分）。項目竣工結(jié)算審計。（13分）（1）竣工結(jié)算資料（施工合同、設(shè)計變更、工程簽證等）的真實性、完整性審計（3分）；（2）工程變更價款、材料價差調(diào)整、取費程序、取費基數(shù)、取費標(biāo)準審計（3分）；（3）工期、費用索賠審計（2分）；（4）是否存在壓低或抬高審核價現(xiàn)象（2分）；（5） 結(jié)算審計準確性（2分）；（6）審計成果文件的簽發(fā)（1分）。7．項目財務(wù)決算審計。（5分）（1）竣工決算審計后是否存在不符合建設(shè)項目實施程序等問題（1分）；（2）竣工決算編制方法的可靠性審計。有無造成交付使用的固定資產(chǎn)價值不實的問題（）；（3）竣工決算編制條件的審計（）；（4）投資支出審計（2分）；（5）結(jié)余資金及剩余物資審計（1分）。（二）審計工作底稿的復(fù)核（5分）（1）《審計復(fù)核紀錄表》或復(fù)核記錄（）；（2）審計工作底稿內(nèi)容完整、依據(jù)準確、結(jié)論正確（1分）；（3）審計成果文件編制、審（校）核是否為同一個人員（）；（4）對編制和校核中重要的計算公式和計算方法錯誤是否予以糾正（1分）；（5）對各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準不一致，關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系不協(xié)調(diào)而未發(fā)現(xiàn)的（1分）；（6）常規(guī)的造價審計業(yè)務(wù)，有關(guān)各方未在相關(guān)的《工程造價審核定案表》等文書上簽字認可（1分）。三、審計終結(jié)階段（15分）（一）審計成果文件（6分）（1）審計成果文件的格式（2分）；（2）審計成果文件加蓋注冊造價工程師執(zhí)業(yè)專用章、工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)印章或?qū)徲媶挝挥≌拢?分）；（3）審計成果文件的內(nèi)容中，編制說明表述清楚，內(nèi)容規(guī)范、完整（2分）。（二）審計檔案（6分）（1）資料齊全（2分）；（2）分類正確（1分）；（3）排列有序（1分）；（4）立檔規(guī)范（1分）(5) 歸檔及時 (1分)。（三）回訪與總結(jié)（3分）（1）審計回訪與總結(jié)制度（1分）（2）回訪記錄及委托方對服務(wù)質(zhì)量評價（1分）；（3）回訪總結(jié)（1分）。附表3:湖南省內(nèi)部審計優(yōu)秀審計項目加分表項 目加分標(biāo)準得分說明審計成果運用3分2．信息采納2分3．社會影響1分4．案件移送及處理2分5．責(zé)任追究2分合 計10分33 / 33