【正文】 （二）審計工作底稿的復(fù)核（5分）（1）《審計復(fù)核紀(jì)錄表》或復(fù)核記錄（）；（2）審計工作底稿內(nèi)容完整、依據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論正確（1分）；（3）審計成果文件編制、審（校）核是否為同一個人員（）；（4）對編制和校核中重要的計算公式和計算方法錯誤是否予以糾正（1分）；（5）對各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一致，關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系不協(xié)調(diào)而未發(fā)現(xiàn)的（1分）；（6）常規(guī)的造價審計業(yè)務(wù)，有關(guān)各方未在相關(guān)的《工程造價審核定案表》等文書上簽字認(rèn)可（1分）。項目實施過程造價審計。（五）實施方案（5分）審計業(yè)務(wù)操作人員配置（1分）；實施方案內(nèi)容完整性（1分）；實施方案須審計單位負(fù)責(zé)人審定和批準(zhǔn)的，（1分）；技術(shù)裝備（1分）；審計方案調(diào)整(1分)。審計發(fā)現(xiàn)大案要案線索，并獲取了主要證據(jù)的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理。（1）未建立審計回訪與總結(jié)制度的扣1分；（2）回訪記錄不真實、不全面，委托方對服務(wù)質(zhì)量沒有評價的，該項累計扣分不超過1分；（3）回訪后沒有總結(jié)，沒有歸納分析審計服務(wù)的優(yōu)缺點和經(jīng)驗教訓(xùn)，沒有將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)建議的，沒有提出相應(yīng)的解決措施與方法的，該項累計扣分不超過1分。立卷人應(yīng)當(dāng)文件材料按照審計項目立卷。立卷人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將審計成果文件（審計合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議，最終審計成果文件及相關(guān)文件、紀(jì)要和函件）全面收集，歸入檔案。（二）審計工作底稿的復(fù)核（5分）審計成果文件的復(fù)核記錄完整、內(nèi)容全面，復(fù)核人員資格符合規(guī)定，審查方法得當(dāng)，審查結(jié)果有據(jù)可查的得滿分。（11）未對隱蔽工程、變更、關(guān)鍵材料、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行拍照記錄的，該項累計扣分不超過2分；（12）審計日誌不全，不能真實反映審計過程的，該項累計扣分不超過1分；（13），該項累計扣分不超過1分；。該項合計扣分不超過10分。有下列情形之一的應(yīng)扣分。（三）審計合同（2分）委托方與受托方所簽訂的全過程審計合同（協(xié)議）內(nèi)容完整、手續(xù)完備、收費合理的得滿分；自審項目不扣分；有下列情形之一的扣分，該項合計扣分不超過2分。未按此規(guī)定立卷歸檔的。立卷人應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項類材料進(jìn)行分類歸檔。十一、審計業(yè)務(wù)會議(3分)１．未按規(guī)定召開審計業(yè)務(wù)會議進(jìn)行審定的，此項不得分；不需召開審計業(yè)務(wù)會議的不扣分 ２．審計業(yè)務(wù)會議審批程序不合規(guī)的，扣1分；３．未按規(guī)定制作審計業(yè)務(wù)會議記錄和會議紀(jì)要的，分別扣1分；４．未按審計業(yè)務(wù)會議決定修改審計結(jié)論性文書代擬稿的，扣1分。項目負(fù)責(zé)人要對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核。根據(jù)實際情況不需要提審計建議的，不扣分；應(yīng)當(dāng)提出審計建議而沒有提出建議的，不得分。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計必須有審計結(jié)果報告，缺一項扣1分 (五) 定性準(zhǔn)確(2分)。審計報告應(yīng)該對被審計單位財政財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況真實、完整地反映。復(fù)核意見不具體的，七、審計報告(包括正式報告、審計組征求意見稿、審計結(jié)果報告15分)(一) 格式規(guī)范(1分)。審計工作底稿應(yīng)該附有與之相匹配的審計證據(jù)，并且所附審計證據(jù)能夠支撐審計工作底稿中的審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌龅膯栴}。有缺漏的。 (五) 證據(jù)認(rèn)定(3分)。 (二) 相關(guān)性(2分)。越權(quán)審計的，此小項不得分。（四）執(zhí)行全面(3分)。未經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核的，；未報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定的，；應(yīng)由審計業(yè)務(wù)會議審定而未召開業(yè)務(wù)會議審定的。（二）審前調(diào)查(4分) 調(diào)查全面2分，是否按規(guī)定全面調(diào)查了解被審計單位以下基本情況（缺1項不扣分，缺3項、4項扣1分，缺6項全扣）。 第十三條 優(yōu)秀審計項目評選結(jié)果作為內(nèi)部審計評選先進(jìn)的重要標(biāo)準(zhǔn)，對有關(guān)單位及人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考評的依據(jù)。評審情況由評選辦公室匯總后提出獲獎項目初選名單，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第四條 有下列情形之一的審計項目，不能參加優(yōu)秀審計項目評選，已被評為優(yōu)秀審計項目的，予以撤銷： （一）審計人員違反廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的； （二）審計項目受到上級通報批評的； （三）審計行政行為被申請行政復(fù)議而被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷、變更或者確認(rèn)違法的； （四）審計行政行為被提起行政訴訟而敗訴的； （五）其他違法、違規(guī)行為的。第五條 優(yōu)秀審計項目評選工作應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，采取統(tǒng)一組織，自行申報，集中評選的方式進(jìn)行。 第八條 評選辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)需要，制定公布當(dāng)年的項目規(guī)定，通知各單位報送審計項目案卷。各單位可以根據(jù)評選結(jié)果對獲獎審計項目給予一定的獎勵。（１）經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；（２）財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；（３）職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍；（４）財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及工作情況；（５）相關(guān)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況；（６）重大會計政策選用及變動情況； 資料齊全１分，是否按規(guī)定全面收集編制審計實施方案所需的資料（）。（三）方案調(diào)整（1分）。１ 未經(jīng)調(diào)整審批，擅自擴(kuò)大或縮小審計范圍的，；２ 未全面對審計實施方案中確定的審計內(nèi)容進(jìn)行審計的，；３ 未經(jīng)調(diào)整審批，擅自調(diào)整審計重要性水平或?qū)徲嬶L(fēng)險水平的，；４ 對審計目標(biāo)有重要影響的審計事項未實施必要的審計程序的，；５ 雖審計但未按審計實施方案確定的審計步驟和方法實施的。（四） 送達(dá)及時（１分）。審計證據(jù)要與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計結(jié)論和建議。審計人員取得審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章者，審計人員應(yīng)該在審計底稿中注明原因；重要證據(jù)應(yīng)簽是否屬實的具體意見。 (二) 內(nèi)容完整(3分)。若發(fā)現(xiàn)一份審計工作底稿所附證據(jù)與其不匹配或不相關(guān)，；審計工作底稿所附審計證據(jù)不足以支撐該底稿的審計結(jié)論。審計報告應(yīng)該按照《內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則第7號—審計報告》第8條規(guī)定的格式撰寫。對違法違規(guī)問題的事實表述應(yīng)包括違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，事實清楚。審計報告對被審計單位違法違規(guī)問題的定性表述必須規(guī)范、準(zhǔn)確；定性依據(jù)必須引用正確、具體。(八) 征求意見(2分)。無復(fù)核意見的不得分。十二、審計檔案(10)分。未分類或分類不規(guī)范的，扣1分。(五) 歸檔及時(2分)。未簽訂審計合同（協(xié)議）的，扣2分；2. 未按時簽訂審計合同（協(xié)議）的，；審計合同內(nèi)容不完整、簽章手續(xù)不完備的，扣1分；審計業(yè)務(wù)需要備案而未進(jìn)行備案的。項目前期及可行性研究的審計。（1）未對招投標(biāo)內(nèi)控制度進(jìn)行審計，扣1分；（2）未對招投標(biāo)的程序和方式進(jìn)行審計，該項累計扣分不超過1分；（3）未對工程量清單進(jìn)行審計的扣5分，經(jīng)審計過的工程量清單仍存在工程量或計量單位有誤、項目漏項、項目特征及工程內(nèi)容描述不清晰、項目編碼、項目名稱等不符合計價規(guī)范要求的，該項累計扣分不超過5分；（4）未對招標(biāo)控制價進(jìn)行審計的扣2分，經(jīng)審計過的招標(biāo)控制價如發(fā)現(xiàn)所采用的定額、取費標(biāo)準(zhǔn)、材料及設(shè)備市場信息價有誤，且抽查發(fā)現(xiàn)單項誤差率在5%以上的，該項累計扣分不超過2分；（5）未對投標(biāo)文件進(jìn)行清標(biāo)，未對投標(biāo)文件中存在的問題進(jìn)行風(fēng)險提示的，扣1分。項目竣工結(jié)算審計。有下列情形之一的扣分，該項合計扣分不超過5分。該項累計扣分不超過2分；（2）分類正確。一個項目可以立一卷或若干卷，但不得把數(shù)個項目立為一卷。附件3：湖南省內(nèi)部審計優(yōu)秀審計項目加分標(biāo)準(zhǔn)審計成果運用。凡依法制作并送達(dá)了移送處理書的，或?qū)徲嫴槌隽诵枰ㄗh有關(guān)單位和部門處理處罰的人或事，在移送處理書提出審計建議的加2分。