【正文】 二、審計(jì)實(shí)施階段70分）（一）業(yè)務(wù)操作（65分）項(xiàng)目前期及可行性研究的審計(jì)(5分)。（22分）（1）進(jìn)度款支付、經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程索賠等內(nèi)控制度審計(jì)（1分）；（2）按要求參與設(shè)計(jì)交底、施工組織設(shè)計(jì)和圖紙會(huì)審工作，或?qū)D紙會(huì)審所提出的涉及造價(jià)的問(wèn)題督促落實(shí)（1分）；（3）工程簽證量審計(jì)（2分）；（4）工程計(jì)量審計(jì) （2分）；（5）工程進(jìn)度款審核（2分）；（6）工程變更審計(jì)（2分）；（7）暫估材料價(jià)格審計(jì)（2分）；（8）工程索賠的依據(jù)及費(fèi)用審計(jì)（2分）；（9）進(jìn)度拖延的原因進(jìn)行分析，并提出改進(jìn)建議（2分）；（10） 隱蔽工程量簽證、進(jìn)度款審核、經(jīng)濟(jì)簽證、材料價(jià)格簽證、工程索賠等審計(jì)意見(jiàn)資料統(tǒng)一存檔（2分）。三、審計(jì)終結(jié)階段（15分）（一）審計(jì)成果文件（6分）（1）審計(jì)成果文件的格式（2分）；（2）審計(jì)成果文件加蓋注冊(cè)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)專(zhuān)用章、工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)印章或?qū)徲?jì)單位印章（2分）；（3）審計(jì)成果文件的內(nèi)容中，編制說(shuō)明表述清楚，內(nèi)容規(guī)范、完整（2分）。有無(wú)造成交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的問(wèn)題（）；（3）竣工決算編制條件的審計(jì)（）；（4）投資支出審計(jì)（2分）；（5）結(jié)余資金及剩余物資審計(jì)（1分）。（5分）（1）施工、監(jiān)理、設(shè)備及材料采購(gòu)的內(nèi)控制度審計(jì)(1分)；（2）是否進(jìn)行合同（施工、監(jiān)理、設(shè)備材料采購(gòu)等）審計(jì)(1分)；（3）合同的內(nèi)容與招標(biāo)文件是否相符，合同條款是否全面、合理(1分)；（4）合同變更、變更程序及索賠處理審計(jì)(1分)；（5）合同的執(zhí)行情況審計(jì)（1分）。（四）審計(jì)資料（4分）審計(jì)承諾（1分）；按有關(guān)規(guī)定提供審計(jì)所需資料清單（）；審計(jì)資料應(yīng)滿足工程造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)需求（1分）；審計(jì)資料真實(shí)性（1分）；；審計(jì)資料清單交接退還手續(xù)完整（）。案件移送及處理。（三）回訪與總結(jié)（3分）審計(jì)單位已建立審計(jì)服務(wù)回訪與總結(jié)制度，并得到有效的貫徹執(zhí)行的得滿分，有下列情形之一的扣分，該項(xiàng)合計(jì)扣分不超過(guò)3分。（4）立檔規(guī)范。（1）資料齊全。有無(wú)造成交付使用的固定資產(chǎn)價(jià)值不實(shí)的問(wèn)題，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（3）將不具備竣工決算編制條件的建設(shè)項(xiàng)目提前或強(qiáng)行編制竣工決算的情況，；（4）未審查“竣工工程概況表”中的各項(xiàng)投資支出，并未分別與設(shè)計(jì)概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況；未審查“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，未將各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)際支出與設(shè)計(jì)概算數(shù)進(jìn)行比較，以確定各項(xiàng)資產(chǎn)的節(jié)約或超支數(shù)額，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；投資支出偏離設(shè)計(jì)概算時(shí)，未分析其主要原因，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（5）未審核建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金及剩余設(shè)備材料等物資的真實(shí)性和處置情況，主要包括：未審核建設(shè)項(xiàng)目“工程物資盤(pán)存表”，未核實(shí)庫(kù)存設(shè)備、專(zhuān)用材料帳實(shí)是否相符；未檢查建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金結(jié)余的真實(shí)性；未審核應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性，未審核預(yù)留工程質(zhì)量保證金，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分。（1）未對(duì)進(jìn)度款支付、經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程索賠等內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（2）未按要求參與設(shè)計(jì)交底、施工組織設(shè)計(jì)和圖紙會(huì)審工作，或?qū)?huì)審所提出的涉及造價(jià)的問(wèn)題未督促落實(shí)，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（3）未對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審計(jì)，簽證程序不符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，簽證項(xiàng)目的綜合單價(jià)計(jì)價(jià)方式不合理，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（4） 未對(duì)工程計(jì)量進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（5）未對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行審核，工程進(jìn)度款支付未按已完工程量和合同相關(guān)條款進(jìn)行支付，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（6）未對(duì)工程變更進(jìn)行審計(jì)，變更程序不符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，變更項(xiàng)目的綜合單價(jià)計(jì)價(jià)方式不合理，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（7）未對(duì)暫估材料價(jià)格進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（8）未對(duì)工程索賠的依據(jù)及費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（9）未對(duì)進(jìn)度拖延的原因進(jìn)行分析，或未提出改進(jìn)建議的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（10）未將出具隱蔽工程量簽證、進(jìn)度款審核、經(jīng)濟(jì)簽證、材料價(jià)格簽證、工程索賠等審計(jì)意見(jiàn)資料統(tǒng)一存檔，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分。項(xiàng)目招投標(biāo)的審計(jì)。二、審計(jì)實(shí)施階段（70分）（一）業(yè)務(wù)操作（65分）審計(jì)單位專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)施方案的要求，遵守有關(guān)規(guī)程和準(zhǔn)則，計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)價(jià)程序正確，審計(jì)成果文件內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠、符合有關(guān)規(guī)定和各階段的審計(jì)成果文件審核程序與簽發(fā)手續(xù)等得滿分。對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選聘方式不符合相關(guān)規(guī)定的扣1分；對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選聘程序、選聘過(guò)程不符合相關(guān)規(guī)定的扣1分?？缒甓鹊捻?xiàng)目，在項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷。(二) 分類(lèi)正確(2分)。在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)展了后續(xù)審計(jì)的計(jì)3分（以后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)）；審計(jì)建議采納3分，未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改的（以被審計(jì)單位的反饋情況或后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)），未檢查審計(jì)建議的采納情況的，此項(xiàng)不得分。八、審計(jì)復(fù)核(4分)(一) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(審計(jì)組組長(zhǎng))復(fù)核(2分)。所提出的建議不具體，無(wú)針對(duì)性或操作性不強(qiáng)的。評(píng)價(jià)事項(xiàng)無(wú)事實(shí)依據(jù)或事實(shí)依據(jù)不足、或超越審計(jì)職責(zé)范圍評(píng)價(jià)的，扣1分。 (三) 事實(shí)清楚(2分)。沒(méi)有審計(jì)組長(zhǎng)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核意見(jiàn)的。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；審計(jì)事項(xiàng)；會(huì)計(jì)期間或者載止日期；審計(jì)人員及編制日期；審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)；復(fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)及復(fù)核日期；頁(yè)次。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計(jì)證據(jù)。檢查審計(jì)證據(jù)中是否有嚴(yán)重失實(shí)、有悖客觀性原則的審計(jì)證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項(xiàng)不得分。應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)（即依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法》等規(guī)定）行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不能越權(quán)審計(jì)。(１) 審計(jì)目標(biāo)；(２) 審計(jì)組組長(zhǎng)；(３) 審計(jì)工作起止時(shí)間；(４) 需要分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。編制、審核、批準(zhǔn)審計(jì)實(shí)施方案是否履行了程序，未經(jīng)審批的，此小項(xiàng)不得分。附件1：湖南省內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)類(lèi)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 一、 審計(jì)準(zhǔn)備（5分）（一） 審計(jì)計(jì)劃（1分）審計(jì)項(xiàng)目未列入年度審計(jì)計(jì)劃的，；審計(jì)計(jì)劃未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的。第十二條 各市州內(nèi)審協(xié)會(huì)應(yīng)按評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)要求開(kāi)展本地區(qū)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目初評(píng)工作，并寫(xiě)出初評(píng)意見(jiàn)，并根據(jù)評(píng)選辦公室的要求申報(bào)、選送參評(píng)項(xiàng)目。評(píng)選時(shí)從評(píng)委庫(kù)中隨機(jī)抽取一定數(shù)額的評(píng)委，集中對(duì)報(bào)送的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。第三條 參加全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的審計(jì)項(xiàng)目，必須由參評(píng)單位直接完成（建設(shè)工程優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目必須是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算、決算全過(guò)程均全部實(shí)行了審計(jì)的項(xiàng)目），并按時(shí)完成立卷歸檔，同時(shí)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）審計(jì)全過(guò)程嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)；（二）事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正，處理處罰合規(guī)適度，審計(jì)建議切實(shí)可行；（三）文書(shū)使用正確，格式規(guī)范，內(nèi)容完整，文字流暢；（四）審計(jì)效果顯著，有一定的影響力；（五）在上年10月1日至本年9月30日內(nèi)已完成的項(xiàng)目；（六）檔案整理規(guī)范，裝訂整齊、有序。 第六條 湖南省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)成立全省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組），領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)擔(dān)任，部分市州內(nèi)審協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、湖南省審計(jì)廳法規(guī)處、審理處、湖南省內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。未按規(guī)定時(shí)間報(bào)送的，視為放棄參加本年度優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的權(quán)利。第十四條 申