【正文】 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制制度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、建設(shè)工程等審計(jì)項(xiàng)目）。第三條 參加全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選的審計(jì)項(xiàng)目，必須由參評(píng)單位直接完成（建設(shè)工程優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目必須是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、結(jié)算、決算全過(guò)程均全部實(shí)行了審計(jì)的項(xiàng)目），并按時(shí)完成立卷歸檔，同時(shí)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：（一）審計(jì)全過(guò)程嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)；（二）事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)客觀公正，處理處罰合規(guī)適度，審計(jì)建議切實(shí)可行；（三）文書(shū)使用正確，格式規(guī)范，內(nèi)容完整，文字流暢；（四）審計(jì)效果顯著，有一定的影響力；（五）在上年10月1日至本年9月30日內(nèi)已完成的項(xiàng)目；（六）檔案整理規(guī)范，裝訂整齊、有序。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)評(píng)選工作，制定評(píng)選政策，審核評(píng)選結(jié)果。評(píng)選時(shí)從評(píng)委庫(kù)中隨機(jī)抽取一定數(shù)額的評(píng)委，集中對(duì)報(bào)送的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。第九條 評(píng)委根據(jù)湖南省內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件1）、湖南省建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件2）、湖南省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目加分標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件3）和湖南省內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分表（見(jiàn)附表1）、湖南省建設(shè)工程內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)分表（見(jiàn)附表2）、湖南省內(nèi)部審計(jì)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目加分表（見(jiàn)附表3）進(jìn)行評(píng)分。第十二條 各市州內(nèi)審協(xié)會(huì)應(yīng)按評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)要求開(kāi)展本地區(qū)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目初評(píng)工作，并寫出初評(píng)意見(jiàn)，并根據(jù)評(píng)選辦公室的要求申報(bào)、選送參評(píng)項(xiàng)目。對(duì)弄虛作假包裝審計(jì)項(xiàng)目的，給予通報(bào)批評(píng)、取消參加本年度評(píng)選的資格。附件1：湖南省內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)類優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 一、 審計(jì)準(zhǔn)備（5分）（一） 審計(jì)計(jì)劃（1分）審計(jì)項(xiàng)目未列入年度審計(jì)計(jì)劃的，；審計(jì)計(jì)劃未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的。填寫調(diào)查表１分,是否按規(guī)定填制《審前調(diào)查表》二、審計(jì)實(shí)施方案（10分） （一）內(nèi)容完整（4分）。編制、審核、批準(zhǔn)審計(jì)實(shí)施方案是否履行了程序，未經(jīng)審批的，此小項(xiàng)不得分。出現(xiàn)下列６種情形是否按規(guī)定調(diào)整方案：（，應(yīng)調(diào)整而未調(diào)整，） (１) 相關(guān)審計(jì)工作方案被調(diào)整的； (２) 審計(jì)組在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制測(cè)評(píng)后，認(rèn)為需要調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)、步驟和方法的； (３) 審計(jì)組成員發(fā)生變化，足以影響審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行的； (４) 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法案件線索，需要改變審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的； (５) 審計(jì)范圍或手段受到限制，不能正常開(kāi)展審計(jì)工作的； (６) 其他需要調(diào)整的情形。(１) 審計(jì)目標(biāo)；(２) 審計(jì)組組長(zhǎng)；(３) 審計(jì)工作起止時(shí)間；(４) 需要分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。內(nèi)容包括主送單位、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間、審計(jì)組長(zhǎng)和組員名單、單位或?qū)徲?jì)部門公章及簽發(fā)日期等內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)（即依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法》等規(guī)定）行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不能越權(quán)審計(jì)。四、審計(jì)承諾(2分)。檢查審計(jì)證據(jù)中是否有嚴(yán)重失實(shí)、有悖客觀性原則的審計(jì)證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項(xiàng)不得分。(三) 充分性(3分)。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計(jì)證據(jù)。 (六) 收集全面(3分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；會(huì)計(jì)期間或者載止日期；審計(jì)人員及編制日期；審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題摘要及其依據(jù)；復(fù)核人員、復(fù)核意見(jiàn)及復(fù)核日期；頁(yè)次。(三) 結(jié)論正確(3分)。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員逐項(xiàng)編寫，做到一事一稿。沒(méi)有審計(jì)組長(zhǎng)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核意見(jiàn)的。(二) 內(nèi)容完整(2分)。 (三) 事實(shí)清楚(2分)。(四) 評(píng)價(jià)恰當(dāng)(2分)。評(píng)價(jià)事項(xiàng)無(wú)事實(shí)依據(jù)或事實(shí)依據(jù)不足、或超越審計(jì)職責(zé)范圍評(píng)價(jià)的，扣1分。(六) 處理處罰建議恰當(dāng)(2分)。所提出的建議不具體，無(wú)針對(duì)性或操作性不強(qiáng)的。被審計(jì)單位或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)《審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿》有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，并逐項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。八、審計(jì)復(fù)核(4分)(一) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(審計(jì)組組長(zhǎng))復(fù)核(2分)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行復(fù)核，并出具復(fù)核意見(jiàn)，無(wú)復(fù)核意見(jiàn)的不得分。在規(guī)定期限內(nèi)開(kāi)展了后續(xù)審計(jì)的計(jì)3分（以后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)）；審計(jì)建議采納3分，未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改的（以被審計(jì)單位的反饋情況或后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)），未檢查審計(jì)建議的采納情況的，此項(xiàng)不得分。立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，及時(shí)辦理立卷工作。(二) 分類正確(2分)。立卷人應(yīng)當(dāng)按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類材料的順序進(jìn)行排列?？缒甓鹊捻?xiàng)目，在項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷。未及時(shí)移交審計(jì)檔案的。對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選聘方式不符合相關(guān)規(guī)定的扣1分；對(duì)中介機(jī)構(gòu)的選聘程序、選聘過(guò)程不符合相關(guān)規(guī)定的扣1分。實(shí)施過(guò)程中審計(jì)資料收集真實(shí)、充分、完整的得滿分，有下列情形之一的扣分，該項(xiàng)合計(jì)扣分不超過(guò)4分：建設(shè)單位未對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行承諾的，扣1分2；審計(jì)資料無(wú)法滿足工程造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)需求的，, 該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；, 該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分； 二、審計(jì)實(shí)施階段（70分）（一）業(yè)務(wù)操作（65分）審計(jì)單位專業(yè)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)施方案的要求，遵守有關(guān)規(guī)程和準(zhǔn)則，計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算方法、計(jì)價(jià)程序正確，審計(jì)成果文件內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)果真實(shí)可靠、符合有關(guān)規(guī)定和各階段的審計(jì)成果文件審核程序與簽發(fā)手續(xù)等得滿分。（1）未對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審批程序進(jìn)行審計(jì)的，扣1分；（2）未對(duì)資金籌措和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)進(jìn)行審核的扣1分；（3）未對(duì)投資估算的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、深度、指標(biāo)進(jìn)行審核與評(píng)價(jià)，或評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確的， 分,；（4）未對(duì)可行性研究報(bào)告出具審計(jì)成果文件的，扣1分；（5）審計(jì)成果文件無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字的。項(xiàng)目招投標(biāo)的審計(jì)。該項(xiàng)合計(jì)扣分不超過(guò)5分。（1）未對(duì)進(jìn)度款支付、經(jīng)濟(jì)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程索賠等內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（2）未按要求參與設(shè)計(jì)交底、施工組織設(shè)計(jì)和圖紙會(huì)審工作，或?qū)?huì)審所提出的涉及造價(jià)的問(wèn)題未督促落實(shí)，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)1分；（3）未對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審計(jì)，簽證程序不符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，簽證項(xiàng)目的綜合單價(jià)計(jì)價(jià)方式不合理，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（4） 未對(duì)工程計(jì)量進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（5）未對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行審核，工程進(jìn)度款支付未按已完工程量和合同相關(guān)條款進(jìn)行支付，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（6）未對(duì)工程變更進(jìn)行審計(jì)，變更程序不符合有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容與實(shí)際情況不相符，變更項(xiàng)目的綜合單價(jià)計(jì)價(jià)方式不合理，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（7）未對(duì)暫估材料價(jià)格進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（8）未對(duì)工程索賠的依據(jù)及費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（9）未對(duì)進(jìn)度拖延的原因進(jìn)行分析，或未提出改進(jìn)建議的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（10）未將出具隱蔽工程量簽證、進(jìn)度款審核、經(jīng)濟(jì)簽證、材料價(jià)格簽證、工程索賠等審計(jì)意見(jiàn)資料統(tǒng)一存檔，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分。（1）對(duì)竣工結(jié)算計(jì)價(jià)方式與施工合同的約定不符，重要的設(shè)計(jì)變更、工程簽證的手續(xù)不完備或與實(shí)際竣工項(xiàng)目狀況不一致，并未就此向委托方提出合理化建議的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（2）對(duì)工程變更價(jià)款的確定、材料價(jià)差調(diào)整不符合有關(guān)規(guī)定，取費(fèi)程序、取費(fèi)基數(shù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有誤的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（3）對(duì)工期、費(fèi)用索賠的計(jì)價(jià)不合理或缺乏相應(yīng)的證據(jù)支持的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（4）對(duì)壓低或抬高審核價(jià)的，該項(xiàng)累計(jì)扣分不超過(guò)2分；（5