【正文】 經(jīng)濟責任審計、內(nèi)部控制制度審計、經(jīng)濟效益審計、專項審計調(diào)查、建設工程等審計項目）。第三條 參加全省優(yōu)秀審計項目評選的審計項目，必須由參評單位直接完成（建設工程優(yōu)秀審計項目必須是內(nèi)部審計機構(gòu)對建設項目的投資立項、勘察設計、招投標、施工、結(jié)算、決算全過程均全部實行了審計的項目），并按時完成立卷歸檔，同時應當符合下列條件：（一）審計全過程嚴格遵守國家的法律法規(guī)；（二）事實清楚，證據(jù)確實，定性準確，評價客觀公正，處理處罰合規(guī)適度，審計建議切實可行；（三）文書使用正確，格式規(guī)范，內(nèi)容完整，文字流暢；（四）審計效果顯著，有一定的影響力；（五）在上年10月1日至本年9月30日內(nèi)已完成的項目；（六）檔案整理規(guī)范，裝訂整齊、有序。負責領導、組織、協(xié)調(diào)評選工作，制定評選政策，審核評選結(jié)果。評選時從評委庫中隨機抽取一定數(shù)額的評委，集中對報送的審計項目進行評審。第九條 評委根據(jù)湖南省內(nèi)部審計財務類優(yōu)秀審計項目評分標準（見附件1）、湖南省建設工程內(nèi)部審計優(yōu)秀項目評分標準（見附件2）、湖南省內(nèi)部審計優(yōu)秀審計項目加分標準（見附件3）和湖南省內(nèi)部審計財務類優(yōu)秀審計項目評分表（見附表1）、湖南省建設工程內(nèi)部審計優(yōu)秀項目評分表（見附表2）、湖南省內(nèi)部審計優(yōu)秀審計項目加分表（見附表3）進行評分。第十二條 各市州內(nèi)審協(xié)會應按評選標準和有關要求開展本地區(qū)優(yōu)秀審計項目初評工作，并寫出初評意見，并根據(jù)評選辦公室的要求申報、選送參評項目。對弄虛作假包裝審計項目的，給予通報批評、取消參加本年度評選的資格。附件1：湖南省內(nèi)部審計財務類優(yōu)秀審計項目評分標準 一、 審計準備（5分）（一） 審計計劃（1分）審計項目未列入年度審計計劃的，；審計計劃未經(jīng)單位負責人批準的。填寫調(diào)查表１分,是否按規(guī)定填制《審前調(diào)查表》二、審計實施方案（10分） （一）內(nèi)容完整（4分）。編制、審核、批準審計實施方案是否履行了程序，未經(jīng)審批的，此小項不得分。出現(xiàn)下列６種情形是否按規(guī)定調(diào)整方案：（，應調(diào)整而未調(diào)整，） (１) 相關審計工作方案被調(diào)整的； (２) 審計組在對被審計單位內(nèi)部控制測評后，認為需要調(diào)整審計重點、步驟和方法的； (３) 審計組成員發(fā)生變化，足以影響審計實施方案執(zhí)行的； (４) 審計中發(fā)現(xiàn)重大違法案件線索，需要改變審計內(nèi)容和重點的； (５) 審計范圍或手段受到限制，不能正常開展審計工作的； (６) 其他需要調(diào)整的情形。(１) 審計目標；(２) 審計組組長；(３) 審計工作起止時間；(４) 需要分管領導批準的其他事項。內(nèi)容包括主送單位、審計依據(jù)、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間、審計組長和組員名單、單位或?qū)徲嫴块T公章及簽發(fā)日期等內(nèi)容。應當在職責范圍內(nèi)（即依據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計辦法》等規(guī)定）行使審計監(jiān)督權(quán)，不能越權(quán)審計。四、審計承諾(2分)。檢查審計證據(jù)中是否有嚴重失實、有?？陀^性原則的審計證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項不得分。(三) 充分性(3分)。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計證據(jù)。 (六) 收集全面(3分)。審計工作底稿應當包括被審計單位或?qū)徲嬳椖棵Q；審計事項；會計期間或者載止日期；審計人員及編制日期；審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)；復核人員、復核意見及復核日期；頁次。(三) 結(jié)論正確(3分)。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計工作底稿應當由審計人員逐項編寫，做到一事一稿。沒有審計組長或內(nèi)審機構(gòu)負責人復核意見的。(二) 內(nèi)容完整(2分)。 (三) 事實清楚(2分)。(四) 評價恰當(2分)。評價事項無事實依據(jù)或事實依據(jù)不足、或超越審計職責范圍評價的，扣1分。(六) 處理處罰建議恰當(2分)。所提出的建議不具體，無針對性或操作性不強的。被審計單位或被審計領導干部對《審計報告征求意見稿》有異議的，審計組應當進行研究、核實，并逐項作出書面說明，必要時修改審計報告。八、審計復核(4分)(一) 項目負責人(審計組組長)復核(2分)。審計部門負責人應對審計工作底稿、審計報告等進行復核，并出具復核意見，無復核意見的不得分。在規(guī)定期限內(nèi)開展了后續(xù)審計的計3分（以后續(xù)審計報告為依據(jù)）；審計建議采納3分，未在規(guī)定期限內(nèi)進行整改的（以被審計單位的反饋情況或后續(xù)審計報告為依據(jù)），未檢查審計建議的采納情況的，此項不得分。立卷責任人應當及時收集審計項目的文件材料，審計項目終結(jié)后，及時辦理立卷工作。(二) 分類正確(2分)。立卷人應當按照結(jié)論類、證明類、立項類材料的順序進行排列?？缒甓鹊捻椖?，在項目終結(jié)的年度立卷。未及時移交審計檔案的。對中介機構(gòu)的選聘方式不符合相關規(guī)定的扣1分；對中介機構(gòu)的選聘程序、選聘過程不符合相關規(guī)定的扣1分。實施過程中審計資料收集真實、充分、完整的得滿分，有下列情形之一的扣分，該項合計扣分不超過4分：建設單位未對審計資料的真實性進行承諾的，扣1分2；審計資料無法滿足工程造價審計業(yè)務需求的，, 該項累計扣分不超過1分；, 該項累計扣分不超過1分； 二、審計實施階段（70分）（一）業(yè)務操作（65分）審計單位專業(yè)人員應根據(jù)實施方案的要求，遵守有關規(guī)程和準則，計價依據(jù)、計算方法、計價程序正確，審計成果文件內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠、符合有關規(guī)定和各階段的審計成果文件審核程序與簽發(fā)手續(xù)等得滿分。（1）未對建設項目的審批程序進行審計的，扣1分；（2）未對資金籌措和財務評價進行審核的扣1分；（3）未對投資估算的項目內(nèi)容、深度、指標進行審核與評價，或評價不準確的， 分,；（4）未對可行性研究報告出具審計成果文件的，扣1分；（5）審計成果文件無相關負責人簽字的。項目招投標的審計。該項合計扣分不超過5分。（1）未對進度款支付、經(jīng)濟簽證、設計變更、工程索賠等內(nèi)控制度進行審計的，該項累計扣分不超過1分；（2）未按要求參與設計交底、施工組織設計和圖紙會審工作，或?qū)徦岢龅纳婕霸靸r的問題未督促落實，該項累計扣分不超過1分；（3）未對現(xiàn)場簽證進行審計，簽證程序不符合有關規(guī)定，內(nèi)容與實際情況不相符，簽證項目的綜合單價計價方式不合理，該項累計扣分不超過2分；（4） 未對工程計量進行審計，內(nèi)容與實際情況不相符，該項累計扣分不超過2分；（5）未對工程進度款進行審核，工程進度款支付未按已完工程量和合同相關條款進行支付，該項累計扣分不超過2分；（6）未對工程變更進行審計，變更程序不符合有關規(guī)定，內(nèi)容與實際情況不相符，變更項目的綜合單價計價方式不合理，該項累計扣分不超過2分；（7）未對暫估材料價格進行審計的，該項累計扣分不超過2分；（8）未對工程索賠的依據(jù)及費用進行審計的，該項累計扣分不超過2分；（9）未對進度拖延的原因進行分析，或未提出改進建議的，該項累計扣分不超過2分；（10）未將出具隱蔽工程量簽證、進度款審核、經(jīng)濟簽證、材料價格簽證、工程索賠等審計意見資料統(tǒng)一存檔，該項累計扣分不超過2分。（1）對竣工結(jié)算計價方式與施工合同的約定不符，重要的設計變更、工程簽證的手續(xù)不完備或與實際竣工項目狀況不一致，并未就此向委托方提出合理化建議的，該項累計扣分不超過2分；（2）對工程變更價款的確定、材料價差調(diào)整不符合有關規(guī)定，取費程序、取費基數(shù)、取費標準有誤的，該項累計扣分不超過2分；（3）對工期、費用索賠的計價不合理或缺乏相應的證據(jù)支持的，該項累計扣分不超過2分；（4）對壓低或抬高審核價的，該項累計扣分不超過2分；（5