【正文】 通知書(5分)(一) 內(nèi)容完整(2分,)。內(nèi)容包括主送單位、審計依據(jù)、審計范圍、內(nèi)容、方式和時間、審計組長和組員名單、單位或?qū)徲嫴块T公章及簽發(fā)日期等內(nèi)容。(二） 格式規(guī)范（１分）。按照《內(nèi)部審計具體準則第2號—審計通知書》規(guī)定的文書格式。主送單位未使用全稱（或規(guī)范的簡稱）的，；標題編制不合規(guī)的，；其他(如文號、落款、抄送單位及正文中的字詞等)不規(guī)范的，；(三) 主體合法（１分）。應(yīng)當在職責范圍內(nèi)（即依據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計辦法》等規(guī)定）行使審計監(jiān)督權(quán)，不能越權(quán)審計。越權(quán)審計的，此小項不得分。（四） 送達及時（１分）。未在實施審計３日（不包括節(jié)假日、送達日和審計進點日）前將審計通知書送達被審計單位的（按規(guī)定的程序?qū)嵤┩粨魧徲嫷某猓?，不得分（以送達回執(zhí)為準）。四、審計承諾(2分)。向被審計單位送達審計通知書的同時，審計組應(yīng)當要求被審計單位法人代表或負責人和財務(wù)主管人員就與審計事項有關(guān)的會計資料的真實、完整和其他有關(guān)情況作出書面承諾。被審計單位未按規(guī)定要求對有關(guān)資料進行承諾的，扣1分；承諾不及時的，扣1分。五、審計證據(jù)(18分) (一) 客觀性（２分）。檢查審計證據(jù)中是否有嚴重失實、有?？陀^性原則的審計證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項不得分。 (二) 相關(guān)性(2分)。審計證據(jù)要與審計目標相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計結(jié)論和建議。每發(fā)現(xiàn)一份與審計事項無關(guān)的證據(jù)。(三) 充分性(3分)。審計證據(jù)的數(shù)量足以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議。每發(fā)現(xiàn)一項未形成閉合的證據(jù)鏈，且不能充分證明審計事項或支持審計結(jié)論的。（四） 合法性（4分）。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計證據(jù)。 (五) 證據(jù)認定(3分)。審計人員取得審計證據(jù)，應(yīng)當由證據(jù)提供者簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章者，審計人員應(yīng)該在審計底稿中注明原因；重要證據(jù)應(yīng)簽是否屬實的具體意見。否則，每發(fā)現(xiàn)一處未簽章的，直至3分扣完為止。 (六) 收集全面(3分)。審計人員應(yīng)圍繞審計目標全面收集審計證據(jù)，并附在相應(yīng)的審計工作底稿后，證據(jù)不全面的，）。(七) 取證措施（1分）。發(fā)現(xiàn)一種取證措施使用不當，此小項不得分；文書使用不規(guī)范的，六、審計工作底稿(17分)(一) 要素齊全(2分)。審計工作底稿應(yīng)當包括被審計單位或?qū)徲嬳椖棵Q；審計事項；會計期間或者載止日期；審計人員及編制日期；審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；頁次。有缺漏的。 (二) 內(nèi)容完整(3分)。審計工作底稿應(yīng)當包括《內(nèi)部審計具體準則第4號—審計工作底稿》第七條規(guī)定的內(nèi)容。(三) 結(jié)論正確(3分)。審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌龅膯栴}定性不正確或表述不清楚審計工作底稿，；(四) 依據(jù)準確(3分)。應(yīng)針對審計查出的每個問題準確定性，并引用恰當?shù)姆煞ㄒ?guī)依據(jù)。未引用定性依據(jù)的。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計工作底稿應(yīng)該附有與之相匹配的審計證據(jù)，并且所附審計證據(jù)能夠支撐審計工作底稿中的審計結(jié)論或?qū)徲嫴槌龅膯栴}。若發(fā)現(xiàn)一份審計工作底稿所附證據(jù)與其不匹配或不相關(guān)，；審計工作底稿所附審計證據(jù)不足以支撐該底稿的審計結(jié)論。（六）一事一稿（１分）。審計工作底稿應(yīng)當由審計人員逐項編寫，做到一事一稿。未按規(guī)定做到一事一稿的。 (七) 復(fù)核具體(2分)。對審計工作底稿要實行分級復(fù)核制度，內(nèi)審機構(gòu)負責人對審計工作底稿復(fù)核負完全責任。沒有審計組長或內(nèi)審機構(gòu)負責人復(fù)核意見的。復(fù)核意見不具體的，七、審計報告(包括正式報告、審計組征求意見稿、審計結(jié)果報告15分)(一) 格式規(guī)范(1分)。審計報告應(yīng)該按照《內(nèi)部審計具體準則第7號—審計報告》第8條規(guī)定的格式撰寫。要素不齊全或編制不規(guī)范、不正確的。(二) 內(nèi)容完整(2分)。審計報告內(nèi)容包括審計依據(jù)；被審計單位的基本情況；被審計單位的會計責任；實施審計的基本情況；審計評價意見；審計查出違規(guī)違紀問題的事實、定性、處理處罰及法律法規(guī)規(guī)章依據(jù)；有關(guān)移送處理的決定；審計建議。經(jīng)濟責任審計報告的內(nèi)容包括基本情況、經(jīng)濟責任履行情況及審計評價意見、審計查出的主要問題及責任界定、審計建議。但違規(guī)違紀問題和有關(guān)移送處理的決定兩項沒有的，該兩項不扣分）。 (三) 事實清楚(2分)。審計報告應(yīng)該對被審計單位財政財務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟活動或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履行情況真實、完整地反映。對違法違規(guī)問題的事實表述應(yīng)包括違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，事實清楚。表述不清楚的，；；審計結(jié)論嚴重失實的，此小項分全扣。(四) 評價恰當(2分)。審計報告應(yīng)針對不同的審計目標，以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，應(yīng)運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風(fēng)險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素，對被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、效益或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履行情況發(fā)表評價意見。審計組只對所審計事項發(fā)表評價意見。未對被審計單位財政財務(wù)收支真實、合法、效益或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履行情況發(fā)表評價意見的，此小項分全扣。評價事項無事實依據(jù)或事實依據(jù)不足、或超越審計職責范圍評價的，扣1分。經(jīng)濟責任審計必須有審計結(jié)果報告，缺一項扣1分 (五) 定性準確(2分)。審計報告對被審計單位違法違規(guī)問題的定性表述必須規(guī)范、準確；定性依據(jù)必須引用正確、具體。定性不準確的，發(fā)現(xiàn)一項，此小項分全扣；定性表述不規(guī)范的，；定性依據(jù)引用不具體不正確的。(六) 處理處罰建議恰當(2分)。審計報告應(yīng)當對被審計單位的違法違規(guī)問題提出恰當?shù)奶幚?、處罰方式，以及處罰幅度，并正確、具體地引用處理處罰的法律依據(jù)。對被審計單位違法違規(guī)問題處理、處罰不當?shù)?，此項不得分；處理、處罰依據(jù)不正確、不合規(guī)的， (七) 建議可行(1分)。審計建議應(yīng)當具有針對性、建設(shè)性和可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。所提出的建議不具體，無針對性或操作性不強的。根據(jù)實際情況不需要提審計建議的，不扣分；應(yīng)當提出審計建議而沒有提出建議的，不得分。(八) 征求意見(2分)。審計報告征求意見稿應(yīng)當經(jīng)審計組集體討論并由審計組組長定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的意見。被審計單位或被審計領(lǐng)導(dǎo)干部對《審計報告征求意見稿》有異議的，審計組應(yīng)當進行研究、核實，并逐項作出書面說明，必要時修改審計報告。未按規(guī)定征求意見的，2分全扣；被審計單位有異議，審計組對正確意見未采納，又沒有書面說明的，扣1分。 (九) 提交及時(1分)。審計組對審計事項實施審計結(jié)束(征求意見)后應(yīng)及時向?qū)徲嫿M所在的審計部門提交審計報告，提交的時間一般不超過60日。八、審計復(fù)核(4分)(一) 項目負責人(審計組組長)復(fù)核(2分)。項目負責人要對審計工作底稿進行復(fù)核。無復(fù)核意見的不得分。 (二) 審計部門負責人復(fù)核(2分)。審計部門負責人應(yīng)對審計工作底稿、審計報告等進行復(fù)核，并出具復(fù)核意見，無復(fù)核意見的不得分。九、結(jié)論性文件：(5分)結(jié)論性文件包括單位或?qū)徲嫴块T對外制發(fā)的審計報告、審計決定、經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告等。文書規(guī)范3分，未按內(nèi)部審計準則的要求和內(nèi)部審計文書規(guī)范的格式進行結(jié)論性文件的撰寫，扣1分；要素殘缺的，累計扣分不超過2分；送達及時計2分，未按時送達的，扣1分；未取得送達回證的，扣1分。十、審計執(zhí)行(6分)。在規(guī)定期限內(nèi)開展了后續(xù)審計的計3分（以后續(xù)審計報告為依據(jù)）；審計建議采納3分，未在規(guī)定期限內(nèi)進行整改的（以被審計單位的反饋情況或后續(xù)審計報告為依據(jù)），未檢查審計建議的采納情況的，此項不得分。十一、審計業(yè)務(wù)會議(3分)１．未按規(guī)定召開審計業(yè)務(wù)會議進行審定的，此項不得分；不需召開審計業(yè)務(wù)會議的不扣分