【正文】 通知書(5分)(一) 內容完整(2分,)。內容包括主送單位、審計依據(jù)、審計范圍、內容、方式和時間、審計組長和組員名單、單位或審計部門公章及簽發(fā)日期等內容。(二） 格式規(guī)范（１分）。按照《內部審計具體準則第2號—審計通知書》規(guī)定的文書格式。主送單位未使用全稱（或規(guī)范的簡稱）的，；標題編制不合規(guī)的，；其他(如文號、落款、抄送單位及正文中的字詞等)不規(guī)范的，；(三) 主體合法（１分）。應當在職責范圍內（即依據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》《湖南省內部審計辦法》等規(guī)定）行使審計監(jiān)督權，不能越權審計。越權審計的，此小項不得分。（四） 送達及時（１分）。未在實施審計３日（不包括節(jié)假日、送達日和審計進點日）前將審計通知書送達被審計單位的（按規(guī)定的程序實施突擊審計的除外），不得分（以送達回執(zhí)為準）。四、審計承諾(2分)。向被審計單位送達審計通知書的同時，審計組應當要求被審計單位法人代表或負責人和財務主管人員就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他有關情況作出書面承諾。被審計單位未按規(guī)定要求對有關資料進行承諾的，扣1分；承諾不及時的，扣1分。五、審計證據(jù)(18分) (一) 客觀性（２分）。檢查審計證據(jù)中是否有嚴重失實、有悖客觀性原則的審計證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項不得分。 (二) 相關性(2分)。審計證據(jù)要與審計目標相關聯(lián)，所反映的內容能夠支持審計結論和建議。每發(fā)現(xiàn)一份與審計事項無關的證據(jù)。(三) 充分性(3分)。審計證據(jù)的數(shù)量足以證實審計事項，作出審計結論和建議。每發(fā)現(xiàn)一項未形成閉合的證據(jù)鏈，且不能充分證明審計事項或支持審計結論的。（四） 合法性（4分）。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計證據(jù)。 (五) 證據(jù)認定(3分)。審計人員取得審計證據(jù)，應當由證據(jù)提供者簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章者，審計人員應該在審計底稿中注明原因；重要證據(jù)應簽是否屬實的具體意見。否則，每發(fā)現(xiàn)一處未簽章的，直至3分扣完為止。 (六) 收集全面(3分)。審計人員應圍繞審計目標全面收集審計證據(jù)，并附在相應的審計工作底稿后，證據(jù)不全面的，）。(七) 取證措施（1分）。發(fā)現(xiàn)一種取證措施使用不當，此小項不得分；文書使用不規(guī)范的，六、審計工作底稿(17分)(一) 要素齊全(2分)。審計工作底稿應當包括被審計單位或審計項目名稱；審計事項；會計期間或者載止日期；審計人員及編制日期；審計結論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)；復核人員、復核意見及復核日期；頁次。有缺漏的。 (二) 內容完整(3分)。審計工作底稿應當包括《內部審計具體準則第4號—審計工作底稿》第七條規(guī)定的內容。(三) 結論正確(3分)。審計結論或審計查出的問題定性不正確或表述不清楚審計工作底稿，；(四) 依據(jù)準確(3分)。應針對審計查出的每個問題準確定性，并引用恰當?shù)姆煞ㄒ?guī)依據(jù)。未引用定性依據(jù)的。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計工作底稿應該附有與之相匹配的審計證據(jù)，并且所附審計證據(jù)能夠支撐審計工作底稿中的審計結論或審計查出的問題。若發(fā)現(xiàn)一份審計工作底稿所附證據(jù)與其不匹配或不相關，；審計工作底稿所附審計證據(jù)不足以支撐該底稿的審計結論。（六）一事一稿（１分）。審計工作底稿應當由審計人員逐項編寫，做到一事一稿。未按規(guī)定做到一事一稿的。 (七) 復核具體(2分)。對審計工作底稿要實行分級復核制度，內審機構負責人對審計工作底稿復核負完全責任。沒有審計組長或內審機構負責人復核意見的。復核意見不具體的，七、審計報告(包括正式報告、審計組征求意見稿、審計結果報告15分)(一) 格式規(guī)范(1分)。審計報告應該按照《內部審計具體準則第7號—審計報告》第8條規(guī)定的格式撰寫。要素不齊全或編制不規(guī)范、不正確的。(二) 內容完整(2分)。審計報告內容包括審計依據(jù)；被審計單位的基本情況；被審計單位的會計責任；實施審計的基本情況；審計評價意見；審計查出違規(guī)違紀問題的事實、定性、處理處罰及法律法規(guī)規(guī)章依據(jù)；有關移送處理的決定；審計建議。經濟責任審計報告的內容包括基本情況、經濟責任履行情況及審計評價意見、審計查出的主要問題及責任界定、審計建議。但違規(guī)違紀問題和有關移送處理的決定兩項沒有的，該兩項不扣分）。 (三) 事實清楚(2分)。審計報告應該對被審計單位財政財務收支和相關經濟活動或領導干部經濟責任履行情況真實、完整地反映。對違法違規(guī)問題的事實表述應包括違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，事實清楚。表述不清楚的，；；審計結論嚴重失實的，此小項分全扣。(四) 評價恰當(2分)。審計報告應針對不同的審計目標，以審計結果為基礎，應運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質和情節(jié)等因素，對被審計單位財政財務收支真實、合法、效益或領導干部經濟責任履行情況發(fā)表評價意見。審計組只對所審計事項發(fā)表評價意見。未對被審計單位財政財務收支真實、合法、效益或領導干部經濟責任履行情況發(fā)表評價意見的，此小項分全扣。評價事項無事實依據(jù)或事實依據(jù)不足、或超越審計職責范圍評價的，扣1分。經濟責任審計必須有審計結果報告，缺一項扣1分 (五) 定性準確(2分)。審計報告對被審計單位違法違規(guī)問題的定性表述必須規(guī)范、準確；定性依據(jù)必須引用正確、具體。定性不準確的，發(fā)現(xiàn)一項，此小項分全扣；定性表述不規(guī)范的，；定性依據(jù)引用不具體不正確的。(六) 處理處罰建議恰當(2分)。審計報告應當對被審計單位的違法違規(guī)問題提出恰當?shù)奶幚?、處罰方式，以及處罰幅度，并正確、具體地引用處理處罰的法律依據(jù)。對被審計單位違法違規(guī)問題處理、處罰不當?shù)?，此項不得分；處理、處罰依據(jù)不正確、不合規(guī)的， (七) 建議可行(1分)。審計建議應當具有針對性、建設性和可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。所提出的建議不具體，無針對性或操作性不強的。根據(jù)實際情況不需要提審計建議的，不扣分；應當提出審計建議而沒有提出建議的，不得分。(八) 征求意見(2分)。審計報告征求意見稿應當經審計組集體討論并由審計組組長定稿，按照規(guī)定及時征求被審計單位或被審計領導干部的意見。被審計單位或被審計領導干部對《審計報告征求意見稿》有異議的，審計組應當進行研究、核實，并逐項作出書面說明，必要時修改審計報告。未按規(guī)定征求意見的，2分全扣；被審計單位有異議，審計組對正確意見未采納，又沒有書面說明的，扣1分。 (九) 提交及時(1分)。審計組對審計事項實施審計結束(征求意見)后應及時向審計組所在的審計部門提交審計報告，提交的時間一般不超過60日。八、審計復核(4分)(一) 項目負責人(審計組組長)復核(2分)。項目負責人要對審計工作底稿進行復核。無復核意見的不得分。 (二) 審計部門負責人復核(2分)。審計部門負責人應對審計工作底稿、審計報告等進行復核，并出具復核意見，無復核意見的不得分。九、結論性文件：(5分)結論性文件包括單位或審計部門對外制發(fā)的審計報告、審計決定、經濟責任審計結果報告等。文書規(guī)范3分，未按內部審計準則的要求和內部審計文書規(guī)范的格式進行結論性文件的撰寫，扣1分；要素殘缺的，累計扣分不超過2分；送達及時計2分，未按時送達的，扣1分；未取得送達回證的，扣1分。十、審計執(zhí)行(6分)。在規(guī)定期限內開展了后續(xù)審計的計3分（以后續(xù)審計報告為依據(jù)）；審計建議采納3分，未在規(guī)定期限內進行整改的（以被審計單位的反饋情況或后續(xù)審計報告為依據(jù)），未檢查審計建議的采納情況的，此項不得分。十一、審計業(yè)務會議(3分)１．未按規(guī)定召開審計業(yè)務會議進行審定的，此項不得分；不需召開審計業(yè)務會議的不扣分