【正文】 通知書(5分)(一) 內(nèi)容完整(2分,)。內(nèi)容包括主送單位、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間、審計(jì)組長和組員名單、單位或?qū)徲?jì)部門公章及簽發(fā)日期等內(nèi)容。(二） 格式規(guī)范（１分）。按照《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第2號—審計(jì)通知書》規(guī)定的文書格式。主送單位未使用全稱（或規(guī)范的簡稱）的，；標(biāo)題編制不合規(guī)的，；其他(如文號、落款、抄送單位及正文中的字詞等)不規(guī)范的，；(三) 主體合法（１分）。應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)（即依據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《湖南省內(nèi)部審計(jì)辦法》等規(guī)定）行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不能越權(quán)審計(jì)。越權(quán)審計(jì)的，此小項(xiàng)不得分。（四） 送達(dá)及時(shí)（１分）。未在實(shí)施審計(jì)３日（不包括節(jié)假日、送達(dá)日和審計(jì)進(jìn)點(diǎn)日）前將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位的（按規(guī)定的程序?qū)嵤┩粨魧徲?jì)的除外），不得分（以送達(dá)回執(zhí)為準(zhǔn)）。四、審計(jì)承諾(2分)。向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法人代表或負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他有關(guān)情況作出書面承諾。被審計(jì)單位未按規(guī)定要求對有關(guān)資料進(jìn)行承諾的，扣1分；承諾不及時(shí)的，扣1分。五、審計(jì)證據(jù)(18分) (一) 客觀性（２分）。檢查審計(jì)證據(jù)中是否有嚴(yán)重失實(shí)、有?？陀^性原則的審計(jì)證據(jù)，如發(fā)現(xiàn)一處，此項(xiàng)不得分。 (二) 相關(guān)性(2分)。審計(jì)證據(jù)要與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議。每發(fā)現(xiàn)一份與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的證據(jù)。(三) 充分性(3分)。審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議。每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)未形成閉合的證據(jù)鏈，且不能充分證明審計(jì)事項(xiàng)或支持審計(jì)結(jié)論的。（四） 合法性（4分）。每發(fā)現(xiàn)一份不合法（從取證的程序和證據(jù)的形式判斷）的審計(jì)證據(jù)。 (五) 證據(jù)認(rèn)定(3分)。審計(jì)人員取得審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章；不能取得提供者簽名或蓋章者，審計(jì)人員應(yīng)該在審計(jì)底稿中注明原因；重要證據(jù)應(yīng)簽是否屬實(shí)的具體意見。否則，每發(fā)現(xiàn)一處未簽章的，直至3分扣完為止。 (六) 收集全面(3分)。審計(jì)人員應(yīng)圍繞審計(jì)目標(biāo)全面收集審計(jì)證據(jù)，并附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿后，證據(jù)不全面的，）。(七) 取證措施（1分）。發(fā)現(xiàn)一種取證措施使用不當(dāng)，此小項(xiàng)不得分；文書使用不規(guī)范的，六、審計(jì)工作底稿(17分)(一) 要素齊全(2分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目名稱；審計(jì)事項(xiàng)；會計(jì)期間或者載止日期；審計(jì)人員及編制日期；審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問題摘要及其依據(jù)；復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期；頁次。有缺漏的。 (二) 內(nèi)容完整(3分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第4號—審計(jì)工作底稿》第七條規(guī)定的內(nèi)容。(三) 結(jié)論正確(3分)。審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)查出的問題定性不正確或表述不清楚審計(jì)工作底稿，；(四) 依據(jù)準(zhǔn)確(3分)。應(yīng)針對審計(jì)查出的每個問題準(zhǔn)確定性，并引用恰當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)依據(jù)。未引用定性依據(jù)的。(五) 證據(jù)匹配(3分)。審計(jì)工作底稿應(yīng)該附有與之相匹配的審計(jì)證據(jù)，并且所附審計(jì)證據(jù)能夠支撐審計(jì)工作底稿中的審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)查出的問題。若發(fā)現(xiàn)一份審計(jì)工作底稿所附證據(jù)與其不匹配或不相關(guān)，；審計(jì)工作底稿所附審計(jì)證據(jù)不足以支撐該底稿的審計(jì)結(jié)論。（六）一事一稿（１分）。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員逐項(xiàng)編寫，做到一事一稿。未按規(guī)定做到一事一稿的。 (七) 復(fù)核具體(2分)。對審計(jì)工作底稿要實(shí)行分級復(fù)核制度，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對審計(jì)工作底稿復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。沒有審計(jì)組長或內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核意見的。復(fù)核意見不具體的，七、審計(jì)報(bào)告(包括正式報(bào)告、審計(jì)組征求意見稿、審計(jì)結(jié)果報(bào)告15分)(一) 格式規(guī)范(1分)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該按照《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號—審計(jì)報(bào)告》第8條規(guī)定的格式撰寫。要素不齊全或編制不規(guī)范、不正確的。(二) 內(nèi)容完整(2分)。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)依據(jù)；被審計(jì)單位的基本情況；被審計(jì)單位的會計(jì)責(zé)任；實(shí)施審計(jì)的基本情況；審計(jì)評價(jià)意見；審計(jì)查出違規(guī)違紀(jì)問題的事實(shí)、定性、處理處罰及法律法規(guī)規(guī)章依據(jù)；有關(guān)移送處理的決定；審計(jì)建議。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括基本情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況及審計(jì)評價(jià)意見、審計(jì)查出的主要問題及責(zé)任界定、審計(jì)建議。但違規(guī)違紀(jì)問題和有關(guān)移送處理的決定兩項(xiàng)沒有的，該兩項(xiàng)不扣分）。 (三) 事實(shí)清楚(2分)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況真實(shí)、完整地反映。對違法違規(guī)問題的事實(shí)表述應(yīng)包括違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等，文字要簡潔，事實(shí)清楚。表述不清楚的，；；審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失實(shí)的，此小項(xiàng)分全扣。(四) 評價(jià)恰當(dāng)(2分)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)針對不同的審計(jì)目標(biāo)，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素，對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況發(fā)表評價(jià)意見。審計(jì)組只對所審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表評價(jià)意見。未對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益或領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況發(fā)表評價(jià)意見的，此小項(xiàng)分全扣。評價(jià)事項(xiàng)無事實(shí)依據(jù)或事實(shí)依據(jù)不足、或超越審計(jì)職責(zé)范圍評價(jià)的，扣1分。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須有審計(jì)結(jié)果報(bào)告，缺一項(xiàng)扣1分 (五) 定性準(zhǔn)確(2分)。審計(jì)報(bào)告對被審計(jì)單位違法違規(guī)問題的定性表述必須規(guī)范、準(zhǔn)確；定性依據(jù)必須引用正確、具體。定性不準(zhǔn)確的，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)，此小項(xiàng)分全扣；定性表述不規(guī)范的，；定性依據(jù)引用不具體不正確的。(六) 處理處罰建議恰當(dāng)(2分)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題提出恰當(dāng)?shù)奶幚?、處罰方式，以及處罰幅度，并正確、具體地引用處理處罰的法律依據(jù)。對被審計(jì)單位違法違規(guī)問題處理、處罰不當(dāng)?shù)?，此?xiàng)不得分；處理、處罰依據(jù)不正確、不合規(guī)的， (七) 建議可行(1分)。審計(jì)建議應(yīng)當(dāng)具有針對性、建設(shè)性和可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。所提出的建議不具體，無針對性或操作性不強(qiáng)的。根據(jù)實(shí)際情況不需要提審計(jì)建議的，不扣分；應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)建議而沒有提出建議的，不得分。(八) 征求意見(2分)。審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組集體討論并由審計(jì)組組長定稿，按照規(guī)定及時(shí)征求被審計(jì)單位或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見。被審計(jì)單位或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部對《審計(jì)報(bào)告征求意見稿》有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究、核實(shí)，并逐項(xiàng)作出書面說明，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。未按規(guī)定征求意見的，2分全扣；被審計(jì)單位有異議，審計(jì)組對正確意見未采納，又沒有書面說明的，扣1分。 (九) 提交及時(shí)(1分)。審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束(征求意見)后應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組所在的審計(jì)部門提交審計(jì)報(bào)告，提交的時(shí)間一般不超過60日。八、審計(jì)復(fù)核(4分)(一) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(審計(jì)組組長)復(fù)核(2分)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。無復(fù)核意見的不得分。 (二) 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核(2分)。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行復(fù)核，并出具復(fù)核意見，無復(fù)核意見的不得分。九、結(jié)論性文件：(5分)結(jié)論性文件包括單位或?qū)徲?jì)部門對外制發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告等。文書規(guī)范3分，未按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求和內(nèi)部審計(jì)文書規(guī)范的格式進(jìn)行結(jié)論性文件的撰寫，扣1分；要素殘缺的，累計(jì)扣分不超過2分；送達(dá)及時(shí)計(jì)2分，未按時(shí)送達(dá)的，扣1分；未取得送達(dá)回證的，扣1分。十、審計(jì)執(zhí)行(6分)。在規(guī)定期限內(nèi)開展了后續(xù)審計(jì)的計(jì)3分（以后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)）；審計(jì)建議采納3分，未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改的（以被審計(jì)單位的反饋情況或后續(xù)審計(jì)報(bào)告為依據(jù)），未檢查審計(jì)建議的采納情況的，此項(xiàng)不得分。十一、審計(jì)業(yè)務(wù)會議(3分)１．未按規(guī)定召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議進(jìn)行審定的，此項(xiàng)不得分；不需召開審計(jì)業(yè)務(wù)會議的不扣分