費用開支審批管理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-18 02:36本頁面
【正文】 各為一個計算周期，財務(wù)部應(yīng)在到期后4天內(nèi)計算完畢。，在周五以現(xiàn)金形式發(fā)放。，統(tǒng)一納稅，在發(fā)放工資時統(tǒng)一在工資卡中扣除。，符合納稅條件的須納稅，促銷員促銷費的納稅金額在獎金中扣除。，分部各級負責人嚴格按時審核審批發(fā)放，不準擅自挪用，如墊付門店日常開支（水電費、電話費、飲水費、POP費、飯費）等。，必須將設(shè)計圖紙傳給總部主管業(yè)務(wù)部長簽批。，須與廠家簽定有關(guān)協(xié)議，連同設(shè)計圖紙一起報總部業(yè)務(wù)部主管部長審批。，應(yīng)向總部行政部報費用預算，經(jīng)行政副總審批。協(xié)議和費用預算須報財務(wù)部備案。，須按公司費用審批報銷的程序進行審批。財務(wù)人員應(yīng)對照協(xié)議、預算進行審核，無協(xié)議、無預算或?qū)徟掷m(xù)不全的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。財務(wù)部經(jīng)理要親自監(jiān)督，凡是不堅持原則的財務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴加處罰。，記入“其它應(yīng)收款—應(yīng)收展臺費—**廠家”科目。收回時，沖減本科目。收支之間的差額，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收支—展臺費差異”。，我公司不做賬務(wù)處理，應(yīng)以輔助登記形式予以記錄（財務(wù)部）并進行實物管理（總務(wù)部）?？偛恳蟾鞣植勘M量采用此方法。，不管廠家先向我公司支付其展臺制作費用或公司先墊付后收取等形式，由于公司實質(zhì)上取得了對該項資產(chǎn)的控制權(quán)，按會計準則及新會計制度的規(guī)定：應(yīng)按自有資產(chǎn)進行管理，并且原則上要求制作方提供增值稅專用發(fā)票，收到的展臺作為低值易耗品進行管理。 ERP費用核算規(guī)定 IBM服務(wù)器、磁盤陣列、路由器、光端機、交換機、UPS等辦公、通訊設(shè)備按發(fā)票計入“固定資產(chǎn)”科目，按5年期，4%殘值率計提折舊。 軟件（含金力、新中大、Sybase數(shù)據(jù)庫）及實施費用（含差旅費）、通訊線路申請費（一次性）作為無形資產(chǎn)，計入“無形資產(chǎn)”科目核算，按10年進行攤銷。 機房裝修工料費、綜合布線費用計入“長期待攤費用”，按5年進行攤銷。 通訊線路（DDN、FR、ISDN）月租費全部計入當期費用，不得資本化。 項目驗收合格后再發(fā)生的維護費用、差旅費用不準再計入“無形資產(chǎn)”，但年度維護費用一次性支付時，可通過“預提費用”或“待攤費用”科目在受益期間內(nèi)平均分攤。 為核算ERP項目的全部成本，要求各分部建立ERP費用臺帳進行輔助核算。 以上支出凡是在各分部當?shù)刂Ц兜模鞣植繎?yīng)嚴格按照上述要求直接進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，凡是由全國統(tǒng)一支付的，由北京分部代為支付，再按應(yīng)歸屬各分部的實際支出，由北京分部列出明細清單，與各分部掛帳。各分部根據(jù)明細清單與實收的各項資產(chǎn)核對無誤后，按上述要求進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 ERP項目發(fā)生的各種費用按計劃外費用報總部審批，進行考核時將予以剔除。 門店支出管理 門店發(fā)生的各種支出采取定額備用金制度進行控制，由分部財務(wù)部根據(jù)門店的月度費用計劃，按周核定費用備用金，由財務(wù)部一次核撥下發(fā)。 門店在計劃內(nèi)的各種零星支出，平時由門店經(jīng)理簽字、門店會計審核后報銷。門店每周集中到財務(wù)部報銷一次，報銷時按公司規(guī)定的報銷程序辦理。報銷后，按實際支出數(shù)由財務(wù)部再補足備用金定額。：零星購置的物料消耗品（每月不超過200元），包括：辦公用品、修理材料、電工電料等；臨時調(diào)貨運費；職工市內(nèi)交通費；加班餐費等。，必須按規(guī)定的權(quán)限行審批。經(jīng)過審批的現(xiàn)金采購，可從當日的銷貨款中坐支，但必須在當日的交款清單中注明。，必須有有關(guān)領(lǐng)導和部門的審批手續(xù)，財務(wù)部、審計部應(yīng)定期進行審查，嚴格控制。，其它所有支出都集中在分部辦理。分部財務(wù)部應(yīng)嚴格控制門店的費用額度，凡超出定額的支出，必須報分部總經(jīng)理才可支付。分部總經(jīng)理應(yīng)對核批的超計劃支出負責。，按門店測算備用金（原則為7天的零星開支）報總部財務(wù)部。，報銷時間原則上為經(jīng)理例會的那天下午。具體由各地區(qū)依情況自定。，公司其它部門原則上不設(shè)立備用金。，經(jīng)分部總經(jīng)理審核，總部資金管理部審核、總部財務(wù)中心總經(jīng)理審批后，做為各分部門店借支備用金的依據(jù)。A對于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人批準，擅自轉(zhuǎn)移資金至費用專戶的，將給予財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責任人至少給予“書面指導”的嚴厲處分；B對于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人審批，在費用項目之間調(diào)劑額度使用的，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責任人處以至少給予“口頭指導”的處分；C對于擅自動用其它資金帳戶進行費用開支的（財務(wù)費用以及其它銀行代辦托收帳戶除外，但要事前將清單報總部財務(wù)中心備案），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責任人處以至少給予“書面指導”的嚴厲處分；D越權(quán)審批費用的，對財務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責任人處以至少給予“口頭指導”的處分，將費用拆分報批、逃避更高授權(quán)級別人員審查的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責任人處以至少給予“書面指導”的嚴厲處分；E相關(guān)人員互相勾結(jié)，亂支亂用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責任人處以至少“書面指導”的處分；F費用項目故意隱瞞、拖延不報，以逃避當期費用考核的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責任人處以至少給予“書面指導”的處分；G對于未按規(guī)定時間、規(guī)定程序報送報表的，對相關(guān)責任人處以至少給予“口頭指導”的處分；H分部總經(jīng)理、部門負責人不得采取各種手段，以直接或變相的理由向財務(wù)人員施加壓力，迫使其支出未經(jīng)審批的計劃外費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對相關(guān)責任人處以至少“書面指導”的嚴厲處分。I費用審核不嚴導致費用報銷不真實，費用計算不準確，并給公司造成損失的，除追回損失外，對相關(guān)責任人給予“書面指導”的處分?？偛棵吭聦Ω鞣植康馁M用開支情況進行通報，每季度進行季度考核，年底進行總體考核，實行節(jié)約有獎，超支必罰的措施。并根據(jù)各分部費用計劃執(zhí)行情況對分部的經(jīng)營業(yè)績進行考核。：，原則上不允許借款，由本人墊付差旅費后，回本人所在單位按照該員工試用期的職位標準統(tǒng)一報銷往返的交通費、住宿費和出差補貼，在標準以內(nèi)實報實銷。，從轉(zhuǎn)正當月起報銷，但必須附經(jīng)行政中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽批的書面申請。試用期的員工如開始頂崗工作，可以從開始頂崗工作之日起，按上述規(guī)定報銷通訊費。上班時間因工作需要用車的，應(yīng)事先向車隊主管申請，經(jīng)車隊主管確認無車且取得車隊主管的簽字確認后，方可報銷市內(nèi)交通費。若因特殊情況，如參加培訓、辦理案件等需要直接從住地去相關(guān)地點的，應(yīng)由所在中心總經(jīng)理或負責人在市內(nèi)交通車費明細單上簽字確認。無簽字確認的，一律不予報銷。：，嚴禁個人需要借款；：預借差旅費的，為出差回來后的3日內(nèi)；因培訓、購書或辦理案件等需要借款的，為取得相關(guān)發(fā)票的3日內(nèi)。超過3日的，限期3日內(nèi)追繳借款。如到期仍未報銷或歸還的，處以全國通報批評一次，并扣罰2分，此后3個月內(nèi)禁止該人再借款；如有特殊情況，借款時間需要超過1個月的，需要在借款時附上書面說明，并由部門經(jīng)理簽字確認。無特殊說明而借款時間超過1個月的，在半年內(nèi)將不允許再辦借款。如確有特殊情況，須另附書面說明，并由中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽字確認后，方可用相同金額的其它正規(guī)發(fā)票按制度報銷。嚴禁無票報銷。：21 / 2
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