【正文】 各為一個(gè)計(jì)算周期，財(cái)務(wù)部應(yīng)在到期后4天內(nèi)計(jì)算完畢。，在周五以現(xiàn)金形式發(fā)放。，統(tǒng)一納稅，在發(fā)放工資時(shí)統(tǒng)一在工資卡中扣除。，符合納稅條件的須納稅，促銷員促銷費(fèi)的納稅金額在獎(jiǎng)金中扣除。，分部各級(jí)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按時(shí)審核審批發(fā)放，不準(zhǔn)擅自挪用，如墊付門店日常開支（水電費(fèi)、電話費(fèi)、飲水費(fèi)、POP費(fèi)、飯費(fèi)）等。，必須將設(shè)計(jì)圖紙傳給總部主管業(yè)務(wù)部長簽批。，須與廠家簽定有關(guān)協(xié)議，連同設(shè)計(jì)圖紙一起報(bào)總部業(yè)務(wù)部主管部長審批。，應(yīng)向總部行政部報(bào)費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)行政副總審批。協(xié)議和費(fèi)用預(yù)算須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。，須按公司費(fèi)用審批報(bào)銷的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)照協(xié)議、預(yù)算進(jìn)行審核，無協(xié)議、無預(yù)算或?qū)徟掷m(xù)不全的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)部經(jīng)理要親自監(jiān)督，凡是不堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)加處罰。，記入“其它應(yīng)收款—應(yīng)收展臺(tái)費(fèi)—**廠家”科目。收回時(shí)，沖減本科目。收支之間的差額，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外收支—展臺(tái)費(fèi)差異”。，我公司不做賬務(wù)處理，應(yīng)以輔助登記形式予以記錄（財(cái)務(wù)部）并進(jìn)行實(shí)物管理（總務(wù)部）。總部要求各分部盡量采用此方法。，不管廠家先向我公司支付其展臺(tái)制作費(fèi)用或公司先墊付后收取等形式，由于公司實(shí)質(zhì)上取得了對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的控制權(quán)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定：應(yīng)按自有資產(chǎn)進(jìn)行管理，并且原則上要求制作方提供增值稅專用發(fā)票，收到的展臺(tái)作為低值易耗品進(jìn)行管理。 ERP費(fèi)用核算規(guī)定 IBM服務(wù)器、磁盤陣列、路由器、光端機(jī)、交換機(jī)、UPS等辦公、通訊設(shè)備按發(fā)票計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，按5年期，4%殘值率計(jì)提折舊。 軟件（含金力、新中大、Sybase數(shù)據(jù)庫）及實(shí)施費(fèi)用（含差旅費(fèi)）、通訊線路申請(qǐng)費(fèi)（一次性）作為無形資產(chǎn)，計(jì)入“無形資產(chǎn)”科目核算，按10年進(jìn)行攤銷。 機(jī)房裝修工料費(fèi)、綜合布線費(fèi)用計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”，按5年進(jìn)行攤銷。 通訊線路（DDN、FR、ISDN）月租費(fèi)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，不得資本化。 項(xiàng)目驗(yàn)收合格后再發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用、差旅費(fèi)用不準(zhǔn)再計(jì)入“無形資產(chǎn)”，但年度維護(hù)費(fèi)用一次性支付時(shí)，可通過“預(yù)提費(fèi)用”或“待攤費(fèi)用”科目在受益期間內(nèi)平均分?jǐn)偂?為核算ERP項(xiàng)目的全部成本，要求各分部建立ERP費(fèi)用臺(tái)帳進(jìn)行輔助核算。 以上支出凡是在各分部當(dāng)?shù)刂Ц兜模鞣植繎?yīng)嚴(yán)格按照上述要求直接進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，凡是由全國統(tǒng)一支付的，由北京分部代為支付，再按應(yīng)歸屬各分部的實(shí)際支出，由北京分部列出明細(xì)清單，與各分部掛帳。各分部根據(jù)明細(xì)清單與實(shí)收的各項(xiàng)資產(chǎn)核對(duì)無誤后，按上述要求進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。 ERP項(xiàng)目發(fā)生的各種費(fèi)用按計(jì)劃外費(fèi)用報(bào)總部審批，進(jìn)行考核時(shí)將予以剔除。 門店支出管理 門店發(fā)生的各種支出采取定額備用金制度進(jìn)行控制，由分部財(cái)務(wù)部根據(jù)門店的月度費(fèi)用計(jì)劃，按周核定費(fèi)用備用金，由財(cái)務(wù)部一次核撥下發(fā)。 門店在計(jì)劃內(nèi)的各種零星支出，平時(shí)由門店經(jīng)理簽字、門店會(huì)計(jì)審核后報(bào)銷。門店每周集中到財(cái)務(wù)部報(bào)銷一次，報(bào)銷時(shí)按公司規(guī)定的報(bào)銷程序辦理。報(bào)銷后，按實(shí)際支出數(shù)由財(cái)務(wù)部再補(bǔ)足備用金定額。：零星購置的物料消耗品（每月不超過200元），包括：辦公用品、修理材料、電工電料等；臨時(shí)調(diào)貨運(yùn)費(fèi)；職工市內(nèi)交通費(fèi)；加班餐費(fèi)等。，必須按規(guī)定的權(quán)限行審批。經(jīng)過審批的現(xiàn)金采購，可從當(dāng)日的銷貨款中坐支，但必須在當(dāng)日的交款清單中注明。，必須有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部應(yīng)定期進(jìn)行審查，嚴(yán)格控制。，其它所有支出都集中在分部辦理。分部財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制門店的費(fèi)用額度，凡超出定額的支出，必須報(bào)分部總經(jīng)理才可支付。分部總經(jīng)理應(yīng)對(duì)核批的超計(jì)劃支出負(fù)責(zé)。，按門店測算備用金（原則為7天的零星開支）報(bào)總部財(cái)務(wù)部。，報(bào)銷時(shí)間原則上為經(jīng)理例會(huì)的那天下午。具體由各地區(qū)依情況自定。，公司其它部門原則上不設(shè)立備用金。，經(jīng)分部總經(jīng)理審核，總部資金管理部審核、總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理審批后，做為各分部門店借支備用金的依據(jù)。A對(duì)于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人批準(zhǔn)，擅自轉(zhuǎn)移資金至費(fèi)用專戶的，將給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人至少給予“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分；B對(duì)于未經(jīng)相關(guān)授權(quán)人審批，在費(fèi)用項(xiàng)目之間調(diào)劑額度使用的，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分；C對(duì)于擅自動(dòng)用其它資金帳戶進(jìn)行費(fèi)用開支的（財(cái)務(wù)費(fèi)用以及其它銀行代辦托收帳戶除外，但要事前將清單報(bào)總部財(cái)務(wù)中心備案），一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分；D越權(quán)審批費(fèi)用的，對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分，將費(fèi)用拆分報(bào)批、逃避更高授權(quán)級(jí)別人員審查的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分；E相關(guān)人員互相勾結(jié)，亂支亂用的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少“書面指導(dǎo)”的處分；F費(fèi)用項(xiàng)目故意隱瞞、拖延不報(bào)，以逃避當(dāng)期費(fèi)用考核的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“書面指導(dǎo)”的處分；G對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間、規(guī)定程序報(bào)送報(bào)表的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少給予“口頭指導(dǎo)”的處分；H分部總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人不得采取各種手段，以直接或變相的理由向財(cái)務(wù)人員施加壓力，迫使其支出未經(jīng)審批的計(jì)劃外費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以至少“書面指導(dǎo)”的嚴(yán)厲處分。I費(fèi)用審核不嚴(yán)導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷不真實(shí)，費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，并給公司造成損失的，除追回?fù)p失外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予“書面指導(dǎo)”的處分?？偛棵吭聦?duì)各分部的費(fèi)用開支情況進(jìn)行通報(bào)，每季度進(jìn)行季度考核，年底進(jìn)行總體考核，實(shí)行節(jié)約有獎(jiǎng)，超支必罰的措施。并根據(jù)各分部費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況對(duì)分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核。：，原則上不允許借款，由本人墊付差旅費(fèi)后，回本人所在單位按照該員工試用期的職位標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一報(bào)銷往返的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼，在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。，從轉(zhuǎn)正當(dāng)月起報(bào)銷，但必須附經(jīng)行政中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽批的書面申請(qǐng)。試用期的員工如開始頂崗工作，可以從開始頂崗工作之日起，按上述規(guī)定報(bào)銷通訊費(fèi)。上班時(shí)間因工作需要用車的，應(yīng)事先向車隊(duì)主管申請(qǐng)，經(jīng)車隊(duì)主管確認(rèn)無車且取得車隊(duì)主管的簽字確認(rèn)后，方可報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。若因特殊情況，如參加培訓(xùn)、辦理案件等需要直接從住地去相關(guān)地點(diǎn)的，應(yīng)由所在中心總經(jīng)理或負(fù)責(zé)人在市內(nèi)交通車費(fèi)明細(xì)單上簽字確認(rèn)。無簽字確認(rèn)的，一律不予報(bào)銷。：，嚴(yán)禁個(gè)人需要借款；：預(yù)借差旅費(fèi)的，為出差回來后的3日內(nèi)；因培訓(xùn)、購書或辦理案件等需要借款的，為取得相關(guān)發(fā)票的3日內(nèi)。超過3日的，限期3日內(nèi)追繳借款。如到期仍未報(bào)銷或歸還的，處以全國通報(bào)批評(píng)一次，并扣罰2分，此后3個(gè)月內(nèi)禁止該人再借款；如有特殊情況，借款時(shí)間需要超過1個(gè)月的，需要在借款時(shí)附上書面說明，并由部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。無特殊說明而借款時(shí)間超過1個(gè)月的，在半年內(nèi)將不允許再辦借款。如確有特殊情況，須另附書面說明，并由中心總經(jīng)理或分部總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，方可用相同金額的其它正規(guī)發(fā)票按制度報(bào)銷。嚴(yán)禁無票報(bào)銷。：21 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