【正文】 換密碼號，保管好鑰匙，不得輕易轉(zhuǎn)交他人。保管印章、空白支票和各種空白結(jié)算票據(jù)。（1）不得將簽發(fā)支票的所有印章全部交出納一人保管。（2）對空白收據(jù)、支票要嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。向銀行存取大量現(xiàn)金時，必須使用安全包箱，并由保衛(wèi)科派人監(jiān)護(hù)，正確使用自動報警裝置。出納請假，多月不能上班，須經(jīng)科長同意派人頂替，辦理臨時交接手續(xù)，明確責(zé)任。工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，能夠及時完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)。銷售稅務(wù)會計根據(jù)銷售收入正確計算各種稅金，編制納稅申報表，每月月初報送國稅和地稅并及時繳納稅金。月末根據(jù)增值稅抵扣聯(lián)及時到國稅辦理增值稅發(fā)票認(rèn)證工作，進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣工作。根據(jù)用完后的發(fā)票單據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用薄到國稅、地稅進(jìn)行注銷并領(lǐng)取新發(fā)票。對從國稅、地稅領(lǐng)取的發(fā)票妥善保管，預(yù)防丟失。根據(jù)相關(guān)單位提供的開票信息正確開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。編制銷售利潤計劃。（1）根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的利潤指標(biāo)和煤炭運銷計劃、成本計劃等有關(guān)資料，編制銷售營業(yè)收支與利潤計劃。（2）不定期到運銷部門，了解煤炭銷售及庫存情況。 登記產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)賬，編制銷售利潤表。（1）依據(jù)記賬憑證，登記產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)賬及其輔助賬。（2）依據(jù)會計準(zhǔn)則，編制產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表，利潤及利潤分配表，稅金計算表等會計報表。 （3）經(jīng)常與銷售部門及煤質(zhì)部門對庫存煤量及煤質(zhì)進(jìn)行檢查，核對銷煤發(fā)出情況，做到賬實、賬賬相符，如若有誤，要及時向部長匯報。（4）根據(jù)利潤指標(biāo)完成情況，分析銷售收入和利潤增減的原因，并提出建議和措施。工會會計負(fù)責(zé)工會收取礦撥公會經(jīng)費及職工繳納個人工會經(jīng)費。根據(jù)工會主席批示后報告及相關(guān)票據(jù)辦理工會會費的各項支出。月底編制工會財務(wù)報表并送工主席及集團(tuán)公司工會。第六章 財務(wù)管理制度本制度結(jié)合煤礦生產(chǎn)實際與國家會計法律法規(guī)相關(guān)條例制定，其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)參考最新會計法律法規(guī)制度執(zhí)行。一、財務(wù)科內(nèi)部牽制制度職責(zé)恰當(dāng)分離，對于交易活動的批準(zhǔn)，交易活動的主辦，交易活動的記錄和資產(chǎn)的保管等指定不同的人分別負(fù)責(zé)。嚴(yán)格審批手續(xù)，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過授權(quán)、審批，方能進(jìn)行會計處理。設(shè)計并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，保證全部資產(chǎn)得到恰當(dāng)?shù)目刂?，全部業(yè)務(wù)得到正確記錄。嚴(yán)格資產(chǎn)和記錄的保管，防止資產(chǎn)的流失和記錄的丟失。嚴(yán)格檢查、保證賬帳、賬證和賬實相符。二、財務(wù)收支審批制度對審批手續(xù)不完備的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補充。對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止并糾正。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)報告。三、財產(chǎn)清查制度礦財務(wù)科協(xié)同有關(guān)單位，對全礦的財產(chǎn)年度內(nèi)不定期局部清查，年終進(jìn)行全面清查。對于各種實物的清查結(jié)果，要如實地登記在盤存單上，并由盤點人員和實物保管使用人員簽章，劃清正常儲備和超儲備積壓，做到賬實相符。貨幣資金的清查，對于現(xiàn)金通過實地盤點來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記帳和銀行的對帳單核對，各種往來款項，要劃清正常往來與拖欠帳款等不同情況，對于確實無法收回的，要查明原因，提出損失報告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后核銷。在建工程，要加緊施工，嚴(yán)禁搞計劃外項目，年度需要使用的盡快交付。四、財務(wù)核算制度辦理銷售結(jié)算，做到手續(xù)齊全，貨款被拒付時，要及時通知有關(guān)部門處理。及時填制記帳憑證，及時記帳、對帳、校對產(chǎn)品、往來帳款，保證賬帳相符，賬實相符。依法正確計算應(yīng)交稅金，依法交納稅金。參與利潤的分配，依據(jù)法律、法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，提出利潤分配方案的意見和建議或虧損的彌補方案，正確計算公積金和公益金。五、物資驗收及索賠制度材料采購先付款后提貨，入庫前由供應(yīng)部門根據(jù)發(fā)貨票填制入庫單，保管員及驗收員以發(fā)貨票及材料入庫單品名、數(shù)量，規(guī)格核對實物，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時填制拒付理由書，交財務(wù)科辦理，由經(jīng)辦人追回拒付單位款，否則索賠。如采用銀行托收辦理的業(yè)務(wù)，財務(wù)科及時交給供應(yīng)部門辦理手續(xù)，如保管員、驗收員在審核時發(fā)現(xiàn)品名、數(shù)量、價格不符后或降質(zhì)等問題，需要拒付的，及時填制拒付理由書，報財務(wù)科辦理。如簽定合同辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，驗收等人員在審核驗收時，發(fā)現(xiàn)材料的品名、數(shù)量等不符時，驗收時辦理拒付手續(xù)交財務(wù)科辦理。拒付業(yè)務(wù)，如款先預(yù)付應(yīng)及時鑒定，與供貨單位檢驗解決，讓供貨單位簽字退款，否則追究簽證人按價賠償?shù)呢?zé)任。驗收員、保管員等經(jīng)辦人對工作不負(fù)責(zé)任，對于劣質(zhì)、短缺、規(guī)格差等問題給予入庫，而不辦理拒付手續(xù)的，如發(fā)現(xiàn)后，追究責(zé)任人賠償責(zé)任。六、財務(wù)現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金的收入、支出、保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不準(zhǔn)保管現(xiàn)金。下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支?，F(xiàn)金收入須由出納人員開具收據(jù)或會計人員開具正式發(fā)票，交復(fù)核會計人員復(fù)核無誤后及時編制收款憑證。出納清點現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入帳。收入現(xiàn)金要當(dāng)天入帳，當(dāng)天送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn)，必須有經(jīng)過復(fù)核會計人員復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入帳。財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證公司費用開支，借款和報銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金凡一次借款或報銷在10000元以上的，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部，以便出納籌備。出納人員應(yīng)當(dāng)分幣種建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當(dāng)日清月結(jié)，帳實相符。為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放,限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。1庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。1單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)超范圍、超限額使用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)未按審批權(quán)限支付現(xiàn)金。1 財務(wù)負(fù)責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。1 每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進(jìn)行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進(jìn)意見。七、財務(wù)支票管理制度支票由出納人員專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資金管理中心購取支票。支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷收到支票后，應(yīng)妥善保管，確保安全性。收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)負(fù)責(zé)人。每天上班前，出納人員應(yīng)將帳面銀行存款余額書面報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。財務(wù)應(yīng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。八、銀行存款管理制度不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行帳戶由集團(tuán)公司資金管理中心統(tǒng)一管理。開立、變更賬戶，須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，由財務(wù)具體執(zhí)行。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向上級主管部門書面呈報、備案。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，應(yīng)定期檢查銀行帳戶的開設(shè)和使用情況，對不再需要使用的帳戶，及時清理銷戶。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。出納人員應(yīng)該逐日、逐筆序時登記銀行存款日記帳，每日終了結(jié)出余額。銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證，如發(fā)票，合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和復(fù)核審批程序、具有相關(guān)審批權(quán)限的公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，復(fù)核會計復(fù)核后，方可由出納人員辦理結(jié)算手續(xù)。發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時，所有銀行入帳單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證必須經(jīng)復(fù)核會計復(fù)核。