【正文】 照帳值登載價款 80%賠償。 使用逾二年未及五年(含)者，照帳值登載價款 70%賠償。 使用超過五年以上者，照帳值登載價款 50%賠償。 廢品賠償標(biāo)準，按勘用品賠償標(biāo)準 50%計列。 損失之存貨，經(jīng)賠償后，如為專用于軍事用途之物品，或機密器材，其所有權(quán)仍屬本公司公有財物，并非個人財物。 經(jīng)奉核準之賠償款，賠償人應(yīng)于一個月內(nèi)將應(yīng)繳金額繳交出納，并取得繳款證明，逾期不繳者，由會計單位于次月起逐月自薪給內(nèi)扣除之，直至帳務(wù)責(zé)任解除為止。 申請 使用、保管者發(fā)現(xiàn)存貨損失時，應(yīng)立即填具「漢翔公司存貨損失調(diào)查報告表」乙式三聯(lián)，辦理調(diào)查申請手續(xù)，不得借故拖延31 / 173時效。漢 翔 航 空 工 業(yè) 股 份 有 限 公 司 存 貨 損 失 調(diào) 查 報 告 表表 單 編 號 :FRML4004 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 (21)單 據(jù) 號 碼 ： (1)申 請 人 及 證 明 人 (2)日 期 (3)損 失 經(jīng) 過 (4)單 位 主 管項次 (5)料 (件 )號 (6)名 稱 (規(guī) 格 ) (7)原 購 日 期 數(shù) 量(8) 單 位(9) 單 價(10) 總 價(10) 損 失 原 因(1)(13)審 查 小 組 (14)審 查 結(jié) 果 建 議(12)品 保 鑑 定 物 料 單 位 會 計 單 位 小 組 長 1. □ 擬 準 予 核 銷 。2. □ 擬 準 予 除 帳 。3. □ 擬 予 行 政 處 分 。4. □ 擬 準 按 原 價 %賠 償 元 。5. □ 擬 準 予 報 廢 繳 庫 。6. □核 準 後 處 理 情 形 註 記(15) 批 示 (16)申 請 人 意 見 (17)單 位 主 管 (18)會 計 單 位 (19)人 事 處 (20)物 料 單 位1. □ 同 意 審 查 意 見2. □ 意 見 詳 附 件 。3. 簽 章 :. 附圖 漢翔公司存貨損失調(diào)查報告表(FRML40004) 申請調(diào)查時應(yīng)詳述損失經(jīng)過，如有各種左證資料時，應(yīng)盡量檢附，俾供調(diào)查人員能作正確之研判。 損失申請，由單位基層主管簽章證明申請人所提資料無誤后，經(jīng)單位一級主管簽章后，送交品保單位鑒定。 如損失之存貨尚有實體存在者，則應(yīng)將實體交由品保單位加以鑒定，并簽注鑒定結(jié)果之存貨狀況，以供調(diào)查人員了解存貨損失情況。 使用、保管人造成存貨損失時，如企圖隱瞞不報，單位主管發(fā)覺時應(yīng)主動簽報，并按規(guī)定填表申請損失調(diào)查。 調(diào)查與核定32 / 173 存貨損失調(diào)查報告表應(yīng)由調(diào)查小組調(diào)查之，并提出調(diào)查結(jié)果建議，供權(quán)責(zé)主管批示時參酌，調(diào)查小組編組如后。. 表格 　存貨損失調(diào)查小組編組表編組職掌 派遣單位 派遣人員 職 掌小組長 物料處 副處長 督導(dǎo)及綜理全盤損失調(diào)查業(yè)務(wù)。副小組長 會計處 帳審組長 襄理損失調(diào)查業(yè)務(wù)。組員 會計處 會計人員 執(zhí)行損失調(diào)查作業(yè)。組員 物料處 帳務(wù)單位組長 執(zhí)行損失調(diào)查作業(yè)。組員 物料處 業(yè)務(wù)承辦人員 擔(dān)任召集人，并執(zhí)行損失調(diào)查作業(yè)。 發(fā)動機制造廠自行比照編組。 調(diào)查小組調(diào)查期間，各使用、保管單位應(yīng)密切配合，不得拒絕調(diào)查，或蓄意誤導(dǎo)調(diào)查方向。 損失調(diào)查原則由調(diào)查小組成員獨立作業(yè)，視案情需要，可由召集人邀請小組成員共同作業(yè)。 損失調(diào)查報表單據(jù)編號由審查小組物料管理部門編賦，并將損失案納入管制至全案處理結(jié)束。 存貨損失單項臺幣在一定金額千分之一(含)以上者，由副總經(jīng)理核定，以下者由各部門一級主管核定。 賠償或行政處分 存貨損失調(diào)查報告表奉核后，申請單位負責(zé)人員同意賠償應(yīng)于申請人同意欄薟章表示，并依建議金額于一個月內(nèi)繳交會計處，并取得繳款證明，逾期不繳者，由會計單位于次月起逐月自薪給內(nèi)扣除之，直至帳務(wù)責(zé)任解除為止。 需行政處分者，由單位主管填報處分建議，并同存貨損失調(diào)查報告表送人事處發(fā)布行政處分令。 申覆 申請人對于審查小組之建議作法有異議時，得另簽呈申述理由及建議，申請再復(fù)核。 申覆次數(shù)以一次為限。 帳務(wù)處理 存貨損失屬損壞、損毀者，損失調(diào)查表經(jīng)奉核后，應(yīng)先將廢品繳交廢品庫，損失調(diào)查報告表再送帳務(wù)單位辦理除帳。 庫存存貨短少、遺失、毀失因存貨已無實體，故無需辦理繳庫，申請單位徑將損失調(diào)查報告表送帳務(wù)單位除帳。33 / 173 存貨損失調(diào)查報告表結(jié)案后由，調(diào)查報告表乙份退申請單位收執(zhí)，乙份送會計處，乙份由物料處歸檔解除管制。 盤點 通則 盤點之目的，旨在矯正存貨長期收撥所產(chǎn)生之誤差，確定存量以達有效管制之目標(biāo)，同時查考存貨之可用及保養(yǎng)程度，核對儲位之正確性，防止滯廢料產(chǎn)生。 存貨盤點采永續(xù)盤點制，每年至少應(yīng)全部盤點盤存一次，并采實物盤點作業(yè)，核對實物與帳面結(jié)存數(shù)量是否相符。 盤點區(qū)分年度盤點及年度中盤點，年度盤點由會計處主導(dǎo)執(zhí)行，年度中盤點由各庫房所屬一級單位主導(dǎo)執(zhí)行。 存貨管理部門應(yīng)配合會計處之年度盤點計劃執(zhí)行盤點作業(yè)，并注意是否與帳面結(jié)存數(shù)量相符，盤點時會計處并需派員監(jiān)盤，盤點后如有盈虧，應(yīng)由經(jīng)管部門填具庫存調(diào)整憑單，報經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準后調(diào)整。 調(diào)整作業(yè)執(zhí)行后，盤點執(zhí)行單位應(yīng)通知物料管制單位調(diào)整情況以利存貨存量管制作業(yè)。 盤點中之存貨，一律不得執(zhí)行儲位調(diào)整，以免影響盤點之進行，故任何存貨之搬移，應(yīng)避免在盤點期間辦理。 各盤點計畫中應(yīng)訂定盤點稽核小組，負稽查與抽查之責(zé)。 盤點督導(dǎo)得不定期抽查，以證實盤點正確性及成效，如抽查結(jié)果與盤點執(zhí)行單位檢查成果間不符率(初點正確率為基準 )超過總抽查項數(shù)百分之十者，受盤單位應(yīng)提出說明，否則視情況簽請議處。 存貨盤點時，如發(fā)現(xiàn)不符，使用保管人員應(yīng)會同盤點人員逐項核對，追查原因，因筆誤、收撥登帳錯誤者，呈奉核準調(diào)整外，如因疏于管理、遭竊或盜賣者，盤點執(zhí)行單位應(yīng)詳查責(zé)任歸屬，并研擬防止再發(fā)方案。 對盤點不符情況，盤點執(zhí)行單位應(yīng)確實統(tǒng)計、分析，以作為爾后業(yè)務(wù)精進之參考。 年度盤點計劃與成果統(tǒng)呈總經(jīng)理核定。 年度中盤點計劃核定由各物料管理單位一級主管核定，而其盤點成果則依其盤點正確率 95%(含) 以上由各物料管理單位一級主管核定，90%(含) 以上， 95%(不含) 以下由副總經(jīng)理核定，90%(不含)以下由總經(jīng)理核定。34 / 173 盤點作業(yè)完成后，盤點執(zhí)行單位應(yīng)將盤點結(jié)果（含盤點項數(shù)、金額、缺失改進、獎懲等呈奉單位主管核示后，知會會計處、盤點督導(dǎo)單位及各存貨管制單位。 盤點計畫 盤點執(zhí)行,前應(yīng)先擬訂盤點計畫乙種，于簽奉核可后令頒盤點執(zhí)行單位實施，以為盤點之依據(jù)。 盤點作業(yè)時間與項目之選定，應(yīng)以對正常存貨供補作業(yè)影響最小為原則，對于參與作業(yè)之單位、人員，應(yīng)予明確的職責(zé)劃分。 盤點計畫之內(nèi)容包括如后。? 依據(jù)。? 目的。? 盤點范圍。? 盤點方式。? 盤點類別與預(yù)計項次。? 盤點單送交日期。? 復(fù)點日期。? 組織與職掌。? 督導(dǎo)考核。? 獎懲。? 收撥截止日期。? 閉庫與開庫日期。? 其它。注:如為開庫盤點者，則最后二項省略不列。 年度盤點 年度盤點由會計處主導(dǎo)，各物料管理部門配合執(zhí)行。 會計部門應(yīng)將年度盤點計畫于盤點起始日十天前令頒物料管理單位，俾物料管理單位配合執(zhí)行。 年度盤點編組原則由會計處、倉儲單位與帳務(wù)單位共同編成，并視需要得邀請存貨管制單位及監(jiān)察單位參與，編組名冊于年度盤點計畫中發(fā)布。 年度盤點盤點執(zhí)行方式及盤點結(jié)果回饋方式由會計處于年度盤點計畫中訂定。 周期盤點 存貨按各倉儲單位經(jīng)管項目劃分為十個周期盤點，每周期間以一個月為原則。 周期盤點一律采用開庫盤點，如非必要不必閉庫盤點，亦即盤35 / 173點期間存貨收撥作業(yè)照常進行，以免因存貨供補中斷，產(chǎn)生工廠停工待料情事。 周期盤點編組原則由倉儲單位與帳務(wù)單位共同編成，并視需要得邀請存貨管制單位及會計、監(jiān)察單位參與，編組名冊于盤點計畫中發(fā)布。 物料處物料管制組、各廠生產(chǎn)管制組為盤點計畫擬定單位。 盤點計畫擬定單位于盤點作業(yè)時執(zhí)行盤點選項，選項應(yīng)配合倉儲單位工作負荷，妥慎規(guī)劃同一時期發(fā)布，以免造成盤點作業(yè)工作瓶頸。 倉儲單位于盤點行動發(fā)布后，應(yīng)于三日內(nèi)完成盤點，完成后將盤點結(jié)果注記于盤點單上，并以盤點記錄功能回饋存貨管理系統(tǒng)。 盤點結(jié)存量之核算，以盤點單所列日期之實際存量為準，倉儲單位盤點時，如無法尋獲該存貨時，應(yīng)先行查對存貨計算機帳務(wù)歷史，調(diào)閱以往異動記錄或憑單，必要時需徹底清查各儲位，俾確認該存貨之正確數(shù)量。 盤點記錄回饋計算機文件后，存貨管理系統(tǒng)即自動比對存貨庫存量，庫存不符項目自動將盤點資料轉(zhuǎn)入盤點稽核文件納管。 盤點計畫擬定單位依據(jù)盤點稽核文件主動稽核料帳不符原因，完成者即將稽查結(jié)果回饋盤點稽核檔結(jié)案。 每周期盤點完成后，應(yīng)由盤點執(zhí)行單位繕造「存貨盤點統(tǒng)計表」乙份并檢附有關(guān)調(diào)整憑單呈核，述明該周期盤點正確率與不符率，供作各級主管了解存貨管理情況之用，奉核后副知有關(guān)單位。 每年周期盤點完成后，物料處應(yīng)將盤點情況匯整總結(jié)報告呈核，詳細分析執(zhí)行成效，對績優(yōu)人員予以獎勵，執(zhí)行不佳者予以懲戒，以達盤點之最佳效果。 各廠盤點總結(jié)報告呈奉單位主管核可后，應(yīng)即副知物料處帳務(wù)單位備查。 特別盤點 年度中經(jīng)經(jīng)一級單位(含)以上主管指示需特予盤點項目，以特別盤點作業(yè)辦理。 特別盤點原則采用開庫盤點。 特別盤點編組原則由倉儲單位與帳務(wù)單位共同編成，并視需要得邀請存貨管制單位及會計、監(jiān)察單位參與，編組名冊于盤點36 / 173計畫中發(fā)布。 盤點執(zhí)行方式比照年度中周期盤點作業(yè)方式實施。 特別盤點完成后，應(yīng)由盤點執(zhí)行單位繕造「存貨盤點統(tǒng)計表」乙份并檢附有關(guān)調(diào)整憑單呈核，述明該特別盤點正確率與不符率，并特別將不符情況及造成原因、處理方式述明，供作各級主管了解存貨管理情況之用，奉核后副知有關(guān)單位。 特別盤點完成后，應(yīng)將盤點情況匯整總結(jié)報告呈核，詳細分析執(zhí)行成效，對績優(yōu)人員予以獎勵，執(zhí)行不佳者予以懲戒，以達盤點之最佳效果。 各廠特別盤點總結(jié)報告呈奉單位主管核可后，應(yīng)即副知物料處帳務(wù)單位備查。 主動盤點 倉儲人員對存貨主動執(zhí)行盤點或于存貨入出庫作業(yè)中一并執(zhí)行存貨庫存盤點以主動盤點作業(yè)方式執(zhí)行。 主動盤點結(jié)果須存貨管理系統(tǒng)盤點記錄異動記錄于存貨異動歷史檔中。 主動盤點記錄回饋計算機文件后，存貨管理系統(tǒng)即自動比對存貨庫存量，庫存不符項目自動將盤點資料轉(zhuǎn)入盤點稽核文件納管。 盤點計畫擬定單位依據(jù)盤點稽核文件主動稽核料帳不符原因，完成者即將稽查結(jié)果回饋盤點稽核檔結(jié)案。 為避免重復(fù)點料浪費人力，于周期盤點或特別盤點執(zhí)行期間內(nèi)之主動盤點項應(yīng)由待盤點項中扣除，主動盤點項納入該周期盤點或特別盤點之盤點結(jié)果統(tǒng)計提報。 彈藥盤點考核 彈藥爆材盤點作業(yè)，并入物料處年度中周期盤點作業(yè)中執(zhí)行。 彈藥爆材管理人員應(yīng)每月主動盤點經(jīng)管之彈藥存量乙次。 盤點稽核小組成員依據(jù)盤點計畫，定期執(zhí)行實物抽查作業(yè)，俾確保盤點之正確性。 暫存項目由各使用單位每月主動查點存量乙次，盤點稽核小組得不定期抽查。 彈藥爆材業(yè)經(jīng)盤點不符時，經(jīng)管人員應(yīng)主動追查原因，并實時向上級長官回報，且成立項目小組調(diào)查處理，小組編組如后。. 表格 　彈藥項目調(diào)查小組編組表派遣單位 職稱 派遣人員37 / 173派遣單位 職稱 派遣人員物料處 小組長 副處長政風(fēng)室 組員 政風(fēng)人員物料處 組員 帳務(wù)單位組長物料處 組員 倉儲單位組長物料處 組員 業(yè)務(wù)承辦人 彈藥爆材發(fā)生料帳不符時，不得任意辦理調(diào)整，需由盤點執(zhí)行人員填制調(diào)整憑單并說明詳細原因，報請公司總經(jīng)理或其代理人核可后，始得調(diào)整。 彈藥爆材管理人員對其經(jīng)管項目，一年內(nèi)業(yè)經(jīng)盤點檢查，其料帳相符，且相關(guān)帳卡資料齊全者，彈藥爆材管理人員及其督導(dǎo)主管，均應(yīng)酌情議獎。 彈藥爆材如發(fā)生盜賣、侵占或私相授受等情節(jié)，不論其案情輕重，涉案人員一律移送法辦，其督導(dǎo)主管并應(yīng)受連帶處分。 調(diào)整 盤點不符項經(jīng)查核帳務(wù)不符者，由盤點執(zhí)行單位填具調(diào)整憑單并年度盤點報告或年度中之各周期盤點報告、特別盤點報告呈權(quán)責(zé)主管核定后始得辦理調(diào)整。 主動盤點作業(yè)盤點不符項納入周期盤點或特別盤點報告中，奉核后一并執(zhí)行調(diào)整。 庫存盤盈項目由盤點人員填寫收料憑證（盤盈）乙式二份，經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽章核定后，送帳務(wù)單位登帳，乙份歸檔，乙份匯轉(zhuǎn)會計部門。 庫存盤虧項目由盤點人員填寫發(fā)料憑證（盤虧）乙份二份，經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽章核定后，送帳務(wù)單位登帳，乙份歸檔，乙份匯轉(zhuǎn)會計部門 盤虧項目，經(jīng)存貨管制單位檢討，如有后續(xù)需求，應(yīng)依存貨盤虧發(fā)料憑證籌料或核發(fā)物料補制。 收料憑證（盤盈）格式如下38 / 173漢 翔 航 空 工 業(yè) 股 份 有 限 公 司收 　 料 　 憑 　 證科 目 ； 盤 盈 　 　 　 　 　 　 中 華 民 國 　 年 　 月 　 日 　 　 　 　 　 字 第 　 　 　 號材 料 編 號 材 料 名 稱 規(guī) 　 　 範(fàn) 單 位 數(shù) 　 　 量 單 　 　 價 總 　 　 價記 　 　 事製 表 員 ： 　 　 　 　 　 　 　 單 位 主 管 ： 　 　 　 　 　 　 核 定 ：帳 務(wù) 員 ：說 明 ： 本 單 乙 式 二 份 ， 呈 送 核 定 後 ， 送 帳 務(wù) 部 門 執(zhí) 行 帳 務(wù) 處 理 ， 乙 份 存 查 ， 乙 份 彙 轉(zhuǎn) 會 計 部 門 。. 附圖 漢翔公司存貨盤盈收料憑證(FRML40005) 發(fā)料憑證（盤虧）格式如下 漢 翔 航 空 工 業(yè) 股 份 有 限 公 司發(fā) 　 料 　 憑 　 證科 目 ； 盤 虧 　 　 　 　 　 　 中 華 民 國 　 年 　 月 　 日 　 　 　 　 　 字 第 　 　 　 號材 料 編 號 材 料 名 稱 規(guī) 　 　 範(fàn) 單 位 數(shù) 　 　 量 單 　 　 價 總 　 　 價記 　 　 事製 表 員 ：