財務報告及財務管理知識分析模板案例-資料下載頁
2025-04-17 12:40本頁面
【正文】 全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，%，尚在安全范圍內；%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數192%，%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。六、存在問題及分析（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；%，%；%，%；只有國內產品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。，表明 其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）占用。賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。，其中：各代表處、占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。由于外匯比率等宏觀經濟環(huán)境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。七、意見和改進措施（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)務的同時狠抓產品成本節(jié)能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應對賒銷收入特別關注。（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險。13 /
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