財務會計經典復習資料-資料下載頁
2025-04-17 12:39本頁面
【正文】 1日結存A材料1000千克，單位成本50元/千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價款235600元，增值稅稅額40052元，運雜費2100元，其中運費可予以抵扣的進項稅額為100元。A材料驗收入庫時實收4950千克，短缺50千克屬定額內合理損耗。（2）8日，生產領用A材料2800千克。（3）12日，在本市購入A材料3000千克，價款145500元，增值稅稅額24735元，材料已驗收入庫。（4）15日，生產領用A材料3600千克。（5）20日，從外地某公司購入A、B兩種材料，其中A材料2500千克，價款114250元；B材料2500千克，單價100元/千克，價款250000元。另外，兩種材料的運雜費共為1560元，其中運費可予以抵扣的進項稅額為60元。兩種材料已驗收入庫，運雜費按材料的重量分配。（6）24日，生產領用A材料4000千克。要求：（1）計算各批購入A材料的實際總成本和單位成本；（2）分別按先進先出法、加權平均法列式計算7月份A材料發(fā)出的實際成本和月末結存成本。單項業(yè)務題（20分）A公司是一家有限責任公司，要求根據(jù)12月發(fā)生的部分經濟業(yè)務，編制會計分錄（只寫出總賬科目）：（購入一臺設備已交付使用，增值稅專用發(fā)票上列示價款1200000元，增值稅額204000元，款項已通過銀行支付。（計提長期股權投資減值準備120000元（應付K公司賬款60萬元，現(xiàn)A公司發(fā)生財務困難不能償還，經協(xié)商由A公司用一輛小轎車抵債，該設備原值50萬元，已提折舊5萬元，公允價值42萬元。（已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因涉訴，全部存款被凍結，下月無法支付到期商業(yè)票據(jù)款80萬元，對此，A公司確認預計負債。（2007年3月1日，以銀行存款購入H公司股票50000股，作為交易性金融資產管理，每股價格16元，同時支付相關稅費4000元。（去年辦公大樓少計折舊費50000元，經確定屬于非重大會計差錯。（結轉本月已銷售商品應分攤的進銷差價90萬元（A公司庫存商品采用售價金額核算法）（按面值5000萬元發(fā)行3年期債券一批，款項已全部存入銀行，發(fā)行費略。（董事會決議，用法定盈余公積40000元轉增資本（董事會決議，本年度分配普通股現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付。綜合題（2*15=30分），有關資料如下：(1)2004年12月，該公司自行建成了一條印刷生產線，建造成本為568 000元；用年限平均法計提折舊；預計凈殘值率為固定資產原價的3％，預計使用年限為6年。(2)207年1月1日，由于生產的產品適銷對路，現(xiàn)有生產線的生產能力已難滿足公司生產發(fā)展的需要，但若新建生產線成本過高，周期過長，于是公司決定對現(xiàn)生產線進行改擴建，以提高其生產能力。假定該生產線未發(fā)生減值。(3)207年1月1日至3月31日，經過三個月的改擴建，完成了對這條印刷生產線的改擴建工程，共發(fā)生支出268 900元，全部以銀行存款支付。(4)該生產線改擴建工程達到預定可使用狀態(tài)后，大大提高了生產能力，預計將使用年限延長了4年，即預計使用年限調整為10年。假定改擴建后的生產線的預計殘值率為改擴建后固定資產賬面價值的3％；折舊方法仍為年限平均法。(5)為簡化計算過程，整個過程不考慮其他相關稅費；公司按年度計提固定資折舊。要求:編制相關會計分錄，有關數(shù)值列出計算過程，適用的增值稅稅率為17%。2000年4月1日，A企業(yè)與B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托B企業(yè)銷售100件，協(xié)議價為100元／件，該商品成本60元／件。8月1日，A企業(yè)收到B企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價10 000元，增值稅1 700元。B企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明售價12 000元，增值稅為2 040元。8月5日，A企業(yè)收到B企業(yè)按合同協(xié)議價支付的款項。 要求：編制A企業(yè)和B企業(yè)的相關會計分錄1．企業(yè)購入設備一臺，原價100000元，該設備預計使用8年，預計凈殘值率為4%。要求：（1）按年限平均法計算出年、月的折舊率和折舊額 ；（2）按雙倍余額遞減法計算出年折舊率和每年折舊額。（7分）2．企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日為6月20日、期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。（7分）四、實務題1．A網(wǎng)絡公司于2007年9月10日為客戶研制一項管理用網(wǎng)絡工程，工期為半年，合同總收入500000元。至2007年12月31日已發(fā)生成本270000元（假設計全部用銀行存款支付），預計完成該項網(wǎng)絡程的總成本為300000元。2007年12月31日經專業(yè)人員測量，該工程已完成80%。A網(wǎng)絡公司在開工時預收賬款250000元。計算A公司20007年度應確認的收入和費用。編制會計分錄（9分）2．甲企業(yè)2007年實現(xiàn)稅前利潤1000000元，按規(guī)定甲企業(yè)用2007年的稅前會計利潤彌補2006年度的虧損120000元。2008年2月15日經董事會批準，按以下方案分配：（1）按凈利潤的10%提取法定盈余公積；（2）按凈利潤的5%提取任意盈余公積；（3）分配給普通股東現(xiàn)金股利潤200000元。要求：假設甲企業(yè)的所得稅率為25%，請編制相關的利潤分配會計分錄。（9分）五．綜合題（14分）紅旗廠為增值稅一般納稅人。7月1日結存A材料1000千克，單位成本50元/千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價款235600元，增值稅稅額40052元，運雜費2100元，其中運雜費可予以抵扣的進項稅額為100元。A材料驗收入庫時實收4950元，短缺50千克屬定額內合理損耗。（2）8日，生產領用A材料2800千克。（3）12日，在本市購入A材料3000千克，價款145500元，增值稅稅額24735元，材料已驗收入庫。（4）15日，生產領用A材料3600千克。（5）20日，從外地某公司購入A、B兩種材料，其中A材料2500千克，,價款114250元；B材料2500千克,單價100元/千克,價款250000元。另外,兩種材料的運雜費共計為1560元,其中運費可予以抵扣的進項稅額為60元。兩種材料已驗收入庫，運雜費按材料的重量分配。（6）24日，生產領用A材料4000千克。要求：（1）計算各批購入A材料的實際成本和單位成本；（2）分別按先進先出法、加權平均法列式計算7月份A材料發(fā)出的實際成本和月末結余。16 / 16
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