財務(wù)會計經(jīng)典復(fù)習(xí)資料-資料下載頁
2025-04-17 12:39本頁面
【正文】 1日結(jié)存A材料1000千克，單位成本50元/千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價款235600元，增值稅稅額40052元，運(yùn)雜費(fèi)2100元，其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元。A材料驗(yàn)收入庫時實(shí)收4950千克，短缺50千克屬定額內(nèi)合理損耗。（2）8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。（3）12日，在本市購入A材料3000千克，價款145500元，增值稅稅額24735元，材料已驗(yàn)收入庫。（4）15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。（5）20日，從外地某公司購入A、B兩種材料，其中A材料2500千克，價款114250元；B材料2500千克，單價100元/千克，價款250000元。另外，兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)共為1560元，其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60元。兩種材料已驗(yàn)收入庫，運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量分配。（6）24日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料4000千克。要求：（1）計算各批購入A材料的實(shí)際總成本和單位成本；（2）分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法列式計算7月份A材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（20分）A公司是一家有限責(zé)任公司，要求根據(jù)12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄（只寫出總賬科目）：（購入一臺設(shè)備已交付使用，增值稅專用發(fā)票上列示價款1200000元，增值稅額204000元，款項(xiàng)已通過銀行支付。（計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備120000元（應(yīng)付K公司賬款60萬元，現(xiàn)A公司發(fā)生財務(wù)困難不能償還，經(jīng)協(xié)商由A公司用一輛小轎車抵債，該設(shè)備原值50萬元，已提折舊5萬元，公允價值42萬元。（已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期商業(yè)票據(jù)款80萬元，對此，A公司確認(rèn)預(yù)計負(fù)債。（2007年3月1日，以銀行存款購入H公司股票50000股，作為交易性金融資產(chǎn)管理，每股價格16元，同時支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。（去年辦公大樓少計折舊費(fèi)50000元，經(jīng)確定屬于非重大會計差錯。（結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價90萬元（A公司庫存商品采用售價金額核算法）（按面值5000萬元發(fā)行3年期債券一批，款項(xiàng)已全部存入銀行，發(fā)行費(fèi)略。（董事會決議，用法定盈余公積40000元轉(zhuǎn)增資本（董事會決議，本年度分配普通股現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付。綜合題（2*15=30分），有關(guān)資料如下：(1)2004年12月，該公司自行建成了一條印刷生產(chǎn)線，建造成本為568 000元；用年限平均法計提折舊；預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的3％，預(yù)計使用年限為6年。(2)207年1月1日，由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對路，現(xiàn)有生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，但若新建生產(chǎn)線成本過高，周期過長，于是公司決定對現(xiàn)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。假定該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。(3)207年1月1日至3月31日，經(jīng)過三個月的改擴(kuò)建，完成了對這條印刷生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，共發(fā)生支出268 900元，全部以銀行存款支付。(4)該生產(chǎn)線改擴(kuò)建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，大大提高了生產(chǎn)能力，預(yù)計將使用年限延長了4年，即預(yù)計使用年限調(diào)整為10年。假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計殘值率為改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)賬面價值的3％；折舊方法仍為年限平均法。(5)為簡化計算過程，整個過程不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)；公司按年度計提固定資折舊。要求:編制相關(guān)會計分錄，有關(guān)數(shù)值列出計算過程，適用的增值稅稅率為17%。2000年4月1日，A企業(yè)與B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托B企業(yè)銷售100件，協(xié)議價為100元／件，該商品成本60元／件。8月1日，A企業(yè)收到B企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價10 000元，增值稅1 700元。B企業(yè)實(shí)際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明售價12 000元，增值稅為2 040元。8月5日，A企業(yè)收到B企業(yè)按合同協(xié)議價支付的款項(xiàng)。 要求：編制A企業(yè)和B企業(yè)的相關(guān)會計分錄1．企業(yè)購入設(shè)備一臺，原價100000元，該設(shè)備預(yù)計使用8年，預(yù)計凈殘值率為4%。要求：（1）按年限平均法計算出年、月的折舊率和折舊額 ；（2）按雙倍余額遞減法計算出年折舊率和每年折舊額。（7分）2．企業(yè)7月10日將一張面值為20000元，出票日為6月20日、期限為30天的不帶息商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，計算該票據(jù)的貼現(xiàn)凈額。（7分）四、實(shí)務(wù)題1．A網(wǎng)絡(luò)公司于2007年9月10日為客戶研制一項(xiàng)管理用網(wǎng)絡(luò)工程，工期為半年，合同總收入500000元。至2007年12月31日已發(fā)生成本270000元（假設(shè)計全部用銀行存款支付），預(yù)計完成該項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)程的總成本為300000元。2007年12月31日經(jīng)專業(yè)人員測量，該工程已完成80%。A網(wǎng)絡(luò)公司在開工時預(yù)收賬款250000元。計算A公司20007年度應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用。編制會計分錄（9分）2．甲企業(yè)2007年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1000000元，按規(guī)定甲企業(yè)用2007年的稅前會計利潤彌補(bǔ)2006年度的虧損120000元。2008年2月15日經(jīng)董事會批準(zhǔn)，按以下方案分配：（1）按凈利潤的10%提取法定盈余公積；（2）按凈利潤的5%提取任意盈余公積；（3）分配給普通股東現(xiàn)金股利潤200000元。要求：假設(shè)甲企業(yè)的所得稅率為25%，請編制相關(guān)的利潤分配會計分錄。（9分）五．綜合題（14分）紅旗廠為增值稅一般納稅人。7月1日結(jié)存A材料1000千克，單位成本50元/千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價款235600元，增值稅稅額40052元，運(yùn)雜費(fèi)2100元，其中運(yùn)雜費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元。A材料驗(yàn)收入庫時實(shí)收4950元，短缺50千克屬定額內(nèi)合理損耗。（2）8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。（3）12日，在本市購入A材料3000千克，價款145500元，增值稅稅額24735元，材料已驗(yàn)收入庫。（4）15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。（5）20日，從外地某公司購入A、B兩種材料，其中A材料2500千克，,價款114250元；B材料2500千克,單價100元/千克,價款250000元。另外,兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)共計為1560元,其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60元。兩種材料已驗(yàn)收入庫，運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量分配。（6）24日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料4000千克。要求：（1）計算各批購入A材料的實(shí)際成本和單位成本；（2）分別按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法列式計算7月份A材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)余。16 / 16
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