【正文】 2021 000 1~11 月預(yù)交所得稅時(shí) : 借 :應(yīng)交稅費(fèi) 2 000 000 貸 :銀行存款 2 000 000 (3) 年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) ，年末匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交所得稅 (即 －200)萬元 : 借 :所得稅費(fèi)用 470 000 遞延所得稅資產(chǎn) 12 500 貸 :應(yīng)交稅費(fèi) 482 500 10. 2021年 1月 2日 K公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)(不含增值稅 )400 萬元。營銷條件如下 : 條件一 .購貨方若能在 1個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣 ,具體條件為 2/10， 1/n/30。 條件二 :購貨方若 3個(gè)月后才能付款，則 K公司提供分期收款銷售。約定總價(jià)款為 480萬元， 2年內(nèi)分 4次支付 ( 6個(gè)月一期、期末付款〉、每次平均付款 120萬元。本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。 要求 :根據(jù)營銷條件一，采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。 K 公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表 單位 : 元 (2)根據(jù)營銷條件二， 計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額。 解： (1)根據(jù)營銷條件一， K公司發(fā)生的各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果如下表所示。 K 公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表 單位 : 元 收款日 確認(rèn)銷售收入 現(xiàn)金折扣 支出實(shí)際收款 4 000 000 80 000 3 920 000 4 000 000 40 000 3 960 000 4 000 000 4 000 000 (2)根據(jù)營銷條件二， 計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額 =400 萬元 (2分 ) 11. 2021年 12月底甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià) 15萬元，預(yù)計(jì)使用 5 年， 元?dú)堉担捎秒p倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為 5年。2021 年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備 (公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率 17%) 抵償前欠某公司的貨款 10萬元。要求 (有 關(guān)計(jì)算請列示計(jì)算過程 ) : (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備 2021年、 2021年度的折舊額 。 (2) 計(jì)算 2021年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ) 。 (3) 編制 2021年末甲公司用該設(shè)備抵債的會計(jì)分錄。 解： (1) 2021年度 : 采用直線法折舊，年折舊額＝ 150 000 247。 5 = 30 000元 ( 2分 ) 采用雙倍余額遞減法折舊， 2021年折舊額＝ 15 0 000 40%＝ 60 000元 (2分 ) 2021年折舊額＝ 90 000 40%＝ 36 000元 (2)2021年末 : 該項(xiàng)設(shè)備的 賬面價(jià)值＝原價(jià) 150 000－會計(jì)累計(jì)折 l 日 (60 000十 36 000)＝ 54 000元 (2分 ) 該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ) =原價(jià) 150 000 一稅法累計(jì)折舊 30 OOO 2＝ 90 000 元 (2 分 ) (3)2021年底公司用設(shè)備抵債時(shí)，應(yīng)視同銷售交增值稅 9 180元、即 54 000 17% 。 借 :應(yīng)付賬款 100 000累計(jì)折舊 96 000 貸 :固定資產(chǎn) 150 000應(yīng)交稅費(fèi) 9 180 營業(yè)外收入 36 820 (3 分 ) 12. H 公司 2021年有關(guān)資料如下 : (1)2021年 12月 31日部分賬戶余額如 下 : 單位 :元 賬戶 年初余額 年末余額 應(yīng)收票據(jù) 10000 20210 應(yīng)收賬款 30000 20210 預(yù)收賬款 15000 8000 應(yīng)付賬款 10000 9 500 預(yù)付賬款 9000 8000 在途物資與庫存商品 40000 30000 本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算，存貨的減少全部用于銷售。 (2)2021 年度主營業(yè)務(wù)收入 500 000 元， 主營業(yè)務(wù)成本 300000 元。 要求計(jì)算 H公司 2 0 1 0年度現(xiàn)金流量表中的下列 指標(biāo) : 銷售商品收到的現(xiàn)金；②購買商品支付的現(xiàn)金 解： (1)主營業(yè)務(wù)收入 500 000元 減：應(yīng)收票據(jù)本期增加 10 000元 加 :應(yīng)收賬款本期減少10 000元 減：預(yù)收賬款本期減少 7 000元銷售商品收到的現(xiàn)金 493 000 (2) 主營業(yè)務(wù)成本 300 000元 加 :應(yīng)付賬款本期減少 500元 減：預(yù)付賬款本期減少 1 000元存貨本期減少 10 000元購買商品支付的現(xiàn)金289 500元 19. 2021年 1月 1日 H公司從建設(shè)銀行借人 2年期借款 1 000萬元用于生產(chǎn)車間建設(shè)，利率 5%，到期一次還本付息。其他 有關(guān)資料如下 : (1)工程于 2021年 1月 1日開工，當(dāng)日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款 5 00萬元。余款存入銀行，活期存款利率 %。 (2) 2021年 7月 1日公司按規(guī)定支付工程款 300萬元。余款存入銀行，活期存款利率 %。 (3)2021年 1月 1日，公司從工商銀行借入一般借款 500萬元， 期限 1年、利率 4% ，到期一次還本付息。當(dāng)日支付工程款 4 00萬元。 (4)2021年 6月底，工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 要求計(jì)算 H公司的下列指標(biāo) (列示計(jì)算過程 ) :(1) 20 1 0 年應(yīng)付銀行的借 款利息z(2)2021 年應(yīng)予資本化的借款利息p(3)2021 年上半年應(yīng)付銀行的借款利息s(4)2021 年上半年應(yīng)予資本化、費(fèi)用化的借款利息。 解 :(1 ) 2021年應(yīng)付銀行借款利息 =本金 1 000萬元 利率 5%=50 萬元 (2) 2021年應(yīng)予資本化的借款利息 = 當(dāng)年應(yīng)付銀行利息一當(dāng)年未用借款的活期存款利息收入 = 500 000 5000 OOO %2021 OOOX %=500000一 14 000=486 000 元 (3)2021年上半年應(yīng)付銀行借款利息 =1000 萬元 利率 %+500萬元 利率 2%=25 萬元十 10 萬元 =35 萬元 (4)2021 年上半年應(yīng)予資本化的借款利息 = 同期專項(xiàng)借款應(yīng)付銀行利息 + 占用一般借款同期應(yīng)付利息 = 1 000 萬元 利率 % +200 萬元 利率 2%=25 萬元十 4 萬元 =29萬元 2021 年上半年應(yīng)予費(fèi)用化的借款利息 = 同期應(yīng)付銀行利息一同期予以資本化的借款利息 = 35萬元一 29萬元 = 6萬元 20. 2021年 1月 5日 . A 公司除銷一批材料給 B公司， 含稅價(jià)為 585 000元。 2021年底， B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難 ，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。2021年 2月 1日， 雙方協(xié)議，由 B 公司用產(chǎn)品抵償上項(xiàng)賬款。抵債產(chǎn)品市價(jià)為 350 000元， 增值稅率為 17% .產(chǎn)品成本為 200 000元。 A公司為該筆應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 85 000元，產(chǎn)品已于 2月 1日運(yùn)往 A企業(yè)。 要求 (相關(guān)計(jì)算請列示過程 ) : (1)計(jì)算債務(wù)人 B公司獲得的債務(wù)重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益 $ (2) 計(jì)算債權(quán)人 A 公司的債權(quán)重組損失 s (3) 分別編制 A 公司和 B 公司進(jìn)行上項(xiàng)債務(wù)重組的會計(jì)分錄。 解 :(1)債務(wù)人 B公司 : 抵債產(chǎn)品的價(jià)稅和 = 350 000 十 350 000 X 17% =409 500(元 ) 獲得的債務(wù)重組收益 = 585 000 409 500=175 500(元 ) 抵債產(chǎn)品的處置收益 = 350 000 200 000 = 150 0OO(元 ) (2)債權(quán)人 A 公司 :發(fā)生債權(quán)重組損失 = 585 000 一 ( 350 000 十 350 000 X 17%)一 85 000=90 500(元 ) (3)會計(jì)分錄如下 :債務(wù)人 B公司 : 借 :應(yīng)付賬款 585 000 貸 :主營業(yè)務(wù)收入 350 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 )59 500 營業(yè)外收入 175 500 同時(shí) :借 :主營業(yè)務(wù)成本 200 000 貸 :庫存商品 200 000 債權(quán)人 A公司 : 借 :在途物資 (或庫存商品 )350 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )59 500 壞賬準(zhǔn)備 85 000 營業(yè)外支出 90 500 貸 :應(yīng)收賬款585 000 13. 2021 年 1 月 2 日 D 公司發(fā)行一批 5 年期、一次還本的債券， 總面值 100 萬元， 票面利率 6 %，發(fā)行時(shí)的市場利率為 8 %，實(shí)際收款 9 1 8 824 元 ( 發(fā)行費(fèi)用略 ) 。債券利息每半年支付一 次，付息日為每年的 7 月 1日、 1 月 1日。 要求 : (1)編制發(fā)行債券的會計(jì)分錄 (請寫出相關(guān)明細(xì)科目 )。 (2) 采用實(shí)際利率法計(jì)算該批公司債券前三期的各項(xiàng)指標(biāo) ( 如下表所示 ) ，并將結(jié)果填入表內(nèi) (請對計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù) )。 解： (l)發(fā)行債券的會計(jì)分錄如下 : 借 :銀行存款 918 824 應(yīng)付債券一利息調(diào)整 8 1 176 貸 :應(yīng)付債券 面值 1 000 000 (2) 該批公司債券的有關(guān)計(jì)算如下表所示 : 應(yīng)付債券利息費(fèi)用計(jì)算表 金額：元 期數(shù) 應(yīng)付利息①＝面值 3 % 實(shí)際利息費(fèi)用②＝期初④4% 攤銷折價(jià)③＝②一① 應(yīng)付債券攤余成本④＝上期④＋③ 30000 36 753 6 753 925 577 30000 37 023 7 023 932 600 2021. 6. 30 30000 37 304 7304 939 904 請您刪除一下內(nèi)容， O(∩_∩)O謝謝?。?！ 2021 年中央電大期末復(fù)習(xí)考試小抄大全，電大期末考試必備小抄，電大考試必過小抄 Many people have the same mixed feelings when planning a trip during Golden Week. With heaps of time, the sevenday Chinese 請您刪除一下內(nèi)容， O(∩_∩)O謝謝?。。ational Day holiday could be the best occasion to enjoy a destination. However, it can also be the easiest way to ruin how you feel about a place and you may bee more fatigued after the holiday, due to battling the large crowds. During peak season, a dream about a place can turn to nightmare without careful planning, especially if you travel with children and older people. As most Chinese people will take the holiday to visit domestic tourist destinations, crowds and busy traffic are inevitable at most places. Also to be expected are increasing transport and acmodation prices, with the possibility that there will be no rooms available. It is also mon that you39。 ll wait in the line for one hour to get a ticket, and another two hours at the site, to only see a tiny bit of the place due to the crowds. Last year, 428 million tourists traveled in China over the weeklong holiday in October. Traveling during this period is a matter that needs thorough preparation. If you are short on time to plan the uping Golden Week it may not be a bad idea to avoid some of the most crowded places for now. There is always a place so fascinating that everyone