【正文】 2021 000 1~11 月預交所得稅時 : 借 :應交稅費 2 000 000 貸 :銀行存款 2 000 000 (3) 年末確認遞延所得稅資產(chǎn) ，年末匯算清繳時應補交所得稅 (即 －200)萬元 : 借 :所得稅費用 470 000 遞延所得稅資產(chǎn) 12 500 貸 :應交稅費 482 500 10. 2021年 1月 2日 K公司銷售產(chǎn)品一批，售價(不含增值稅 )400 萬元。營銷條件如下 : 條件一 .購貨方若能在 1個月內(nèi)付款，則可享受相應的現(xiàn)金折扣 ,具體條件為 2/10， 1/n/30。 條件二 :購貨方若 3個月后才能付款，則 K公司提供分期收款銷售。約定總價款為 480萬元， 2年內(nèi)分 4次支付 ( 6個月一期、期末付款〉、每次平均付款 120萬元。本題銷售業(yè)務所發(fā)生的增值稅略。 要求 :根據(jù)營銷條件一，采用總額法計算并填妥下表中與上項銷售業(yè)務相關的各項指標。 K 公司銷售收入確認與收款計算表 單位 : 元 (2)根據(jù)營銷條件二， 計算確定上項銷售的主營業(yè)務收入金額。 解： (1)根據(jù)營銷條件一， K公司發(fā)生的各項指標的計算結果如下表所示。 K 公司銷售收入確認與收款計算表 單位 : 元 收款日 確認銷售收入 現(xiàn)金折扣 支出實際收款 4 000 000 80 000 3 920 000 4 000 000 40 000 3 960 000 4 000 000 4 000 000 (2)根據(jù)營銷條件二， 計算確定上項銷售的主營業(yè)務收入金額 =400 萬元 (2分 ) 11. 2021年 12月底甲公司購入一項設備并投入使用，原價 15萬元，預計使用 5 年， 元殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定該種設備采用直線法折舊，折舊年限同為 5年。2021 年末，根據(jù)債務重組協(xié)議，甲公司將該設備 (公允價值與賬面價值相同，增值稅率 17%) 抵償前欠某公司的貨款 10萬元。要求 (有 關計算請列示計算過程 ) : (1)分別采用直線法、雙倍余額遞減法計算該項設備 2021年、 2021年度的折舊額 。 (2) 計算 2021年末該項設備的賬面價值與計稅基礎 。 (3) 編制 2021年末甲公司用該設備抵債的會計分錄。 解： (1) 2021年度 : 采用直線法折舊，年折舊額＝ 150 000 247。 5 = 30 000元 ( 2分 ) 采用雙倍余額遞減法折舊， 2021年折舊額＝ 15 0 000 40%＝ 60 000元 (2分 ) 2021年折舊額＝ 90 000 40%＝ 36 000元 (2)2021年末 : 該項設備的 賬面價值＝原價 150 000－會計累計折 l 日 (60 000十 36 000)＝ 54 000元 (2分 ) 該項設備的計稅基礎 =原價 150 000 一稅法累計折舊 30 OOO 2＝ 90 000 元 (2 分 ) (3)2021年底公司用設備抵債時，應視同銷售交增值稅 9 180元、即 54 000 17% 。 借 :應付賬款 100 000累計折舊 96 000 貸 :固定資產(chǎn) 150 000應交稅費 9 180 營業(yè)外收入 36 820 (3 分 ) 12. H 公司 2021年有關資料如下 : (1)2021年 12月 31日部分賬戶余額如 下 : 單位 :元 賬戶 年初余額 年末余額 應收票據(jù) 10000 20210 應收賬款 30000 20210 預收賬款 15000 8000 應付賬款 10000 9 500 預付賬款 9000 8000 在途物資與庫存商品 40000 30000 本年度應收與應付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結算，存貨的減少全部用于銷售。 (2)2021 年度主營業(yè)務收入 500 000 元， 主營業(yè)務成本 300000 元。 要求計算 H公司 2 0 1 0年度現(xiàn)金流量表中的下列 指標 : 銷售商品收到的現(xiàn)金；②購買商品支付的現(xiàn)金 解： (1)主營業(yè)務收入 500 000元 減：應收票據(jù)本期增加 10 000元 加 :應收賬款本期減少10 000元 減：預收賬款本期減少 7 000元銷售商品收到的現(xiàn)金 493 000 (2) 主營業(yè)務成本 300 000元 加 :應付賬款本期減少 500元 減：預付賬款本期減少 1 000元存貨本期減少 10 000元購買商品支付的現(xiàn)金289 500元 19. 2021年 1月 1日 H公司從建設銀行借人 2年期借款 1 000萬元用于生產(chǎn)車間建設，利率 5%，到期一次還本付息。其他 有關資料如下 : (1)工程于 2021年 1月 1日開工，當日公司按協(xié)議向建筑承包商支付工程款 5 00萬元。余款存入銀行，活期存款利率 %。 (2) 2021年 7月 1日公司按規(guī)定支付工程款 300萬元。余款存入銀行，活期存款利率 %。 (3)2021年 1月 1日，公司從工商銀行借入一般借款 500萬元， 期限 1年、利率 4% ，到期一次還本付息。當日支付工程款 4 00萬元。 (4)2021年 6月底，工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。 要求計算 H公司的下列指標 (列示計算過程 ) :(1) 20 1 0 年應付銀行的借 款利息z(2)2021 年應予資本化的借款利息p(3)2021 年上半年應付銀行的借款利息s(4)2021 年上半年應予資本化、費用化的借款利息。 解 :(1 ) 2021年應付銀行借款利息 =本金 1 000萬元 利率 5%=50 萬元 (2) 2021年應予資本化的借款利息 = 當年應付銀行利息一當年未用借款的活期存款利息收入 = 500 000 5000 OOO %2021 OOOX %=500000一 14 000=486 000 元 (3)2021年上半年應付銀行借款利息 =1000 萬元 利率 %+500萬元 利率 2%=25 萬元十 10 萬元 =35 萬元 (4)2021 年上半年應予資本化的借款利息 = 同期專項借款應付銀行利息 + 占用一般借款同期應付利息 = 1 000 萬元 利率 % +200 萬元 利率 2%=25 萬元十 4 萬元 =29萬元 2021 年上半年應予費用化的借款利息 = 同期應付銀行利息一同期予以資本化的借款利息 = 35萬元一 29萬元 = 6萬元 20. 2021年 1月 5日 . A 公司除銷一批材料給 B公司， 含稅價為 585 000元。 2021年底， B公司發(fā)生財務困難 ，無法按合同規(guī)定償還債務。2021年 2月 1日， 雙方協(xié)議，由 B 公司用產(chǎn)品抵償上項賬款。抵債產(chǎn)品市價為 350 000元， 增值稅率為 17% .產(chǎn)品成本為 200 000元。 A公司為該筆應收賬款計提了壞賬準備 85 000元，產(chǎn)品已于 2月 1日運往 A企業(yè)。 要求 (相關計算請列示過程 ) : (1)計算債務人 B公司獲得的債務重組收益、抵債產(chǎn)品的處置收益 $ (2) 計算債權人 A 公司的債權重組損失 s (3) 分別編制 A 公司和 B 公司進行上項債務重組的會計分錄。 解 :(1)債務人 B公司 : 抵債產(chǎn)品的價稅和 = 350 000 十 350 000 X 17% =409 500(元 ) 獲得的債務重組收益 = 585 000 409 500=175 500(元 ) 抵債產(chǎn)品的處置收益 = 350 000 200 000 = 150 0OO(元 ) (2)債權人 A 公司 :發(fā)生債權重組損失 = 585 000 一 ( 350 000 十 350 000 X 17%)一 85 000=90 500(元 ) (3)會計分錄如下 :債務人 B公司 : 借 :應付賬款 585 000 貸 :主營業(yè)務收入 350 000 應交稅費一應交增值稅 (銷項稅額 )59 500 營業(yè)外收入 175 500 同時 :借 :主營業(yè)務成本 200 000 貸 :庫存商品 200 000 債權人 A公司 : 借 :在途物資 (或庫存商品 )350 000 應交稅費一應交增值稅 (進項稅額 )59 500 壞賬準備 85 000 營業(yè)外支出 90 500 貸 :應收賬款585 000 13. 2021 年 1 月 2 日 D 公司發(fā)行一批 5 年期、一次還本的債券， 總面值 100 萬元， 票面利率 6 %，發(fā)行時的市場利率為 8 %，實際收款 9 1 8 824 元 ( 發(fā)行費用略 ) 。債券利息每半年支付一 次，付息日為每年的 7 月 1日、 1 月 1日。 要求 : (1)編制發(fā)行債券的會計分錄 (請寫出相關明細科目 )。 (2) 采用實際利率法計算該批公司債券前三期的各項指標 ( 如下表所示 ) ，并將結果填入表內(nèi) (請對計算結果保留個位整數(shù) )。 解： (l)發(fā)行債券的會計分錄如下 : 借 :銀行存款 918 824 應付債券一利息調整 8 1 176 貸 :應付債券 面值 1 000 000 (2) 該批公司債券的有關計算如下表所示 : 應付債券利息費用計算表 金額：元 期數(shù) 應付利息①＝面值 3 % 實際利息費用②＝期初④4% 攤銷折價③＝②一① 應付債券攤余成本④＝上期④＋③ 30000 36 753 6 753 925 577 30000 37 023 7 023 932 600 2021. 6. 30 30000 37 304 7304 939 904 請您刪除一下內(nèi)容， O(∩_∩)O謝謝！??！ 2021 年中央電大期末復習考試小抄大全，電大期末考試必備小抄，電大考試必過小抄 Many people have the same mixed feelings when planning a trip during Golden Week. With heaps of time, the sevenday Chinese 請您刪除一下內(nèi)容， O(∩_∩)O謝謝?。?！National Day holiday could be the best occasion to enjoy a destination. However, it can also be the easiest way to ruin how you feel about a place and you may bee more fatigued after the holiday, due to battling the large crowds. During peak season, a dream about a place can turn to nightmare without careful planning, especially if you travel with children and older people. As most Chinese people will take the holiday to visit domestic tourist destinations, crowds and busy traffic are inevitable at most places. Also to be expected are increasing transport and acmodation prices, with the possibility that there will be no rooms available. It is also mon that you39。 ll wait in the line for one hour to get a ticket, and another two hours at the site, to only see a tiny bit of the place due to the crowds. Last year, 428 million tourists traveled in China over the weeklong holiday in October. Traveling during this period is a matter that needs thorough preparation. If you are short on time to plan the uping Golden Week it may not be a bad idea to avoid some of the most crowded places for now. There is always a place so fascinating that everyone