專科〈財務(wù)會計與模擬實習〉復習資料-資料下載頁
2025-06-07 13:51本頁面
【正文】 （2）借：原材料150000 貸：材料采購150000 （3）借：材料成本差異2000 貸：材料采購2000要求：編制有關(guān)按計劃成本采購材料會計分錄月末，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”列示，本月發(fā)出原材料計劃成本合計160 000元，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用140 000元，車間管理部門領(lǐng)用15 000元，廠部管理部門領(lǐng)用5 000元。要求：列式計算本月原材料成本差異率材料成本差異率=（2120+2000）/（56000+150000）=2% 計算本月發(fā)出原材料實際成本發(fā)出材料應(yīng)負擔的成本差異＝160 0002%＝3 200（元）發(fā)出材料的實際成本＝160 000＋3 200＝163 200（元）編制發(fā)出材料及結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異會計分錄領(lǐng)用材料時的會計處理為： 借：生產(chǎn)成本 140000 制造費用15000 管理費用 5000 貸：原材料 160 000結(jié)轉(zhuǎn)成本差異的會計處理為：借：生產(chǎn)成本2800（1400002%） 制造費用300（150002%）管理費用100（5 0002%）貸：材料成本差異 3 200八、 業(yè)務(wù)題(2)資料：甲公司為一般納稅人，發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： (一)有關(guān)籌資和供應(yīng)過程的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù) 000 000元，已存入開戶銀行。借：銀行存款 2000000 貸：實收資本 20000002..向建設(shè)銀行借入短期借款400 000元，款項已存入開戶銀行。借：銀行存款400000 貸：短期借款 4000003. 向丁公司購買A材料500千克，增值稅專用發(fā)票注明貨款為60 000元，增值稅額10 200元，款項尚未支付。材料已驗收入庫。借：原材料60000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅）10200 貸：應(yīng)付賬款丁公司70200 470元，(原曾預借現(xiàn)金2 500元)余款30元收回。借：其他應(yīng)收款高嵩2500 貸：現(xiàn)金2500 借：管理費用2470 現(xiàn)金30 貸：其他應(yīng)收款高嵩2500 000元。借：財務(wù)費用2000 貸：應(yīng)付利息2000(二) 部分生產(chǎn)過程的經(jīng)濟業(yè)務(wù)1. 以現(xiàn)金支付公司的業(yè)務(wù)招待費910元。借：管理費用業(yè)務(wù)招待費910 貸：現(xiàn)金9102. 計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊36 600元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊19 400元。借：生產(chǎn)成本36600 管理費用19400 貸：累計折舊560003. 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出原材料實際成本145 000元,其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用69 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用56 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用13 000元，廠部行政管理部門一般耗用7 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品69000 B產(chǎn)品56000 制造費用13000 管理費用7000 貸：原材料145000 400元，其中：分配給A產(chǎn)品23 400元，分配給B產(chǎn)品20 000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品23400 B產(chǎn)品20000 貸：制造費用43400 000元,完工入庫B產(chǎn)品生產(chǎn)成本108 000元。借：產(chǎn)成品275000 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品167000 B產(chǎn)品108000(三) 部分銷售過程的經(jīng)濟業(yè)務(wù)1. 收回上月銷售產(chǎn)品的銷貨款46 800元，已存入銀行。借：銀行存款46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入46800，支付刊登本公司產(chǎn)品廣告費5 000元。借：銷售費用廣告費5000 貸：銀行存款5000，向購貨方丙公司預收訂購B產(chǎn)品貨款20 000元，已存入開戶銀行。借：銀行存款20000 貸：預收賬款200004.①銷售給乙公司A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票總價款為100 000元，增值稅額17 000元，產(chǎn)品已發(fā)出?？铐椧咽沾驺y行。借：銀行存款117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅）17000②該批已售A產(chǎn)品實際成本為71 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品71000 貸：庫存商品71000(四) 部分財務(wù)成果的經(jīng)濟業(yè)務(wù)1. 通過銀行轉(zhuǎn)賬，給某災區(qū)捐款50 000元，借：營業(yè)外支出公益性捐款50000 貸：銀行存款500002. 結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅8400元，應(yīng)交教育費附加3600元。借：營業(yè)稅金及附加12000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅8400 其他應(yīng)繳款教育附加36003．將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入440 000元、其他業(yè)務(wù)收入39 000元、投資收益10 000元、營業(yè)外收入6 000元轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。 借：主營業(yè)務(wù)收入440 000 其他業(yè)務(wù)收入39 000 投資收益10 000 營業(yè)外收入6 000 貸：本年利潤4950004. 年終，將本年實現(xiàn)的凈利潤543 2 00元由“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。借：本年利潤543200 貸：利潤分配未分配利潤543200%計提法定盈余公積54 320元。借：利潤分配提取法定盈余公積54320 貸：盈余公積54320第 8 頁 共 8 頁
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