【導讀】財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責????????經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，制定本制度。第二條總會計師協(xié)助院長工作，直接對院長負責。

　　

【正文】 ，作 為對醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風考核標準。 800 分。 分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級。800 分以上為良好， 600 分至 799 分為一般， 599 分以下為較差。優(yōu)秀等級在 800 分以上，且無扣分項，分值由高向低排列，人數(shù)比例為參評人數(shù) 10%左右，最多不超 15%。 考核成績以日常檢查、問卷調(diào)查、患者表揚、投訴等為主要依據(jù)。 ，根據(jù)“醫(yī)療窗口亮起來”活動要求及醫(yī)務(wù)人員和窗口服務(wù)人員行為規(guī)范，制定《唐山市人民醫(yī)院對臨床醫(yī)技科室醫(yī)德醫(yī)風考核標準》，滿分 100 分，由各黨支部書記根據(jù)周三查房 和平時檢查的情況，每月底將科室醫(yī)德醫(yī)風考核表報黨工部，落實獎懲。 以上科室考核于每月月初報經(jīng)營辦，由經(jīng)營辦統(tǒng)計，結(jié)果計入科室核算。 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 36 現(xiàn)金管理制度 一、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》 ，專職從事現(xiàn)金出納工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 當日收入 現(xiàn)金要 及時 存入銀行， 不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條抵庫，不準超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。 ，金額超過千元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況須經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長審批。 ，在市內(nèi)采購必須當日結(jié)清，辦理入庫報銷手續(xù)；到外地采購，其采購款項，必須由財務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。 ，由財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長審批，未經(jīng)批準，出納員不得對個人借款。 ，財務(wù)科按出差時間長短，路途遠近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、主管院長及院長審簽后借支。 憑單并由出納進行審核，經(jīng)手人簽字，所在 科室主任、財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長批準后由出納支付現(xiàn)金。 ，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，做到日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)科負責人報告，查明原因及時處理。 、收款收據(jù)，必須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。 ，一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導批準，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。 資產(chǎn)、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 37 勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn) 賬 結(jié)算方式（在結(jié)算起點以上的業(yè)務(wù)），不得使用現(xiàn)金。 ，進行清理核對，并建立檢查記錄表。 ，必須嚴格遵守支出管理制度。 ，及時調(diào)配，保障窗口零款供給。 1. 2. 、退職、離退休金、喪葬補助費 、福利費 ； ； 1000元以下的零星支出。 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 38 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度 一、貨幣資金票據(jù)管理 《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，管理貨幣資金票據(jù)。 、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購買，并設(shè)立購買登記本，分類進行詳細登記。 ，并在登記薄進行登記。出納人員領(lǐng)用后，應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票 丟失所造成的經(jīng)濟損失由出納人員負責。空白支票和財務(wù)印章要分別存放保管。 ，同時向有關(guān)領(lǐng)導報告。醫(yī)院預留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號碼，經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負責。 ，同時任何人都不準保存外單位的沒有填寫金額的票據(jù)。如確實需要攜帶沒有填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時，必須 經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長批準，并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負責，及時報賬。 ，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。 《票據(jù)法》和中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定 向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期票據(jù)，不準出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，不準將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。 “請購審批單”，經(jīng)所在科室主任、財務(wù)科長、總會計師及院長批準簽字，由出納人員在支票上寫 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 39 明限額、填寫日期、加蓋印章并在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 （或個人）在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金，使用時不能超出限額。不準弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù)，支票一律不準出借、轉(zhuǎn)讓或流通。 ，報賬時要發(fā) 票齊全，支票號填寫準確，如領(lǐng)用的支票十日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部門。對原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報賬，一般不允許再領(lǐng)用。 ，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品有保管員簽字）、財務(wù)科科長、總會計師、主管院長、院長審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。 ，經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財務(wù)部，辦清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。 ，須事先與對方簽定合同，經(jīng)院長審批后，經(jīng)辦人員必須 填寫匯款申請單，財務(wù)科長、總會計師簽字批準后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項，本著誰經(jīng)辦誰負責的原則不得推諉。 ，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。 。背書轉(zhuǎn)讓時印章要清晰完整、合法合規(guī)。 。財務(wù)部門負責人應(yīng)定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進行核查，保證購買登記簿內(nèi)容、實存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實準確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確保貨幣資金的安全可靠。 位支票時，出納人員要認真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。 。退回的支票有專人按單位負責登記， 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 40 待收回時再核銷，并及時入賬，避免形成未達賬項。 二、銀行存款管理 ，嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。 ，只供本單位使用，不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。 業(yè)務(wù)時，必須嚴格遵守支出審批管理制度。 （ 1）印鑒須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須要由不同人員在不同地點妥善保管，不得非法刻制印鑒，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對其主管負責人或直接責任人追究法律責任；更換印鑒時，須提出申請，經(jīng)核準后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進行銷毀。印鑒丟失，經(jīng)聲明作廢后，可按程序申請重新刻制。 （ 2）財務(wù)專用章主要用于財務(wù)部門的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù) (如：現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等 )；法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù) (如：現(xiàn)金及 轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等 )。未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財務(wù)印鑒須經(jīng)財務(wù)主管批準，不得擅自使用，印鑒離開單位財務(wù)部門要經(jīng)過財務(wù)部門負責人批準，印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù)，印章保管人員要備查登記，及時收回。 ，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴禁利用賬戶搞非法活動。 ，查實存款余額，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 41 貨幣資金盤點核 查管理 制度 一、每日要由出納人員進行盤點，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務(wù)部門負責人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進行盤查。 二、建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。 三、建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔。檢查大額未達賬項和長期未達賬項，并審查未達原因。不定期派財務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存 款余額。 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 42 固定資產(chǎn)管理制度 醫(yī)院的固定資產(chǎn)，是開展醫(yī)療、科研、教學服務(wù)等各項工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民健康和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件，是反映醫(yī)院經(jīng)濟實力、規(guī)模大小和醫(yī)療水平高低的重要指標之一。因此，加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，明確各級管理者責任權(quán)利關(guān)系，使醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不斷規(guī)范化。 一、健全管理機構(gòu)，明確管理職能 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”的管理原則，設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組。組長胡萬寧，副組長張景華、王希柱、韓瑞清，成員有各相關(guān)科 室負責人組成。在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組，成員由財務(wù)科、審計科、綜合庫、器械科、采購辦、基建辦、總務(wù)科、信息科、各科主任、護士長組成。 資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是各管理部門明確管理職能，履行自己的職責。固定資產(chǎn)領(lǐng)導小組負責擬定資產(chǎn)管理制度、審定資產(chǎn)采購計劃，組織和領(lǐng)導清產(chǎn)核資，審核大宗資產(chǎn)報廢時向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等。綜合庫、器械科、總務(wù)科負責資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、調(diào)劑、維修、維護、報廢、清理的核算與管理。采購辦、綜合庫根據(jù)采購計劃組織采購。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總賬的管理，籌集采購資金、監(jiān)督控 制資金使用情況，參與固定資產(chǎn)清理工作。器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測、維護工作，辦理報廢鑒定，做好大型設(shè)備購置的可行性分析報告的審核工作?；ㄞk負責房屋、建筑物的管理工作等。信息科負責計算機設(shè)備的維護、保養(yǎng)及圖書的管理。 二、固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價 （ 1）一般設(shè)備單位價值在 500 元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在 800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。 （ 2）單價價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 43 批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 (1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施； （ 2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； （ 3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； （ 4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； （ 5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。 （ 1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào)試費用和進口稅金及代理手續(xù)費等計價； （ 2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價； （ 3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的，按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價； （ 4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價； （ 5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議或合同確定的價款加運雜費、保險費、安裝費等計價。 （ 6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價，或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值； （ 7）無償調(diào) 撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位 賬 面原值計價； （ 8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。 三、固定資產(chǎn)管理原則 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的管理原則。貴重儀器、設(shè)備要制定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接及使用情況記錄。 財務(wù)制度及 崗位職責匯編 44 賬 一卡制度 財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總 賬 和一級明細分類 賬 ，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類 賬 ，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用科室負責建卡（臺 賬 ），進行數(shù)量管理。做到財會部門有 賬 ，財產(chǎn)管理部門有 賬 有卡， 使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。 器械科、總務(wù)科、信息科主要負責固定資產(chǎn)的計劃、驗收、建 賬 、安裝調(diào)試、科學論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責任制，指定專人管理。綜合庫主要負責固定資產(chǎn)的保管、辦理出入庫手續(xù)、健全 賬 目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到 賬賬 、 賬 實、 賬 卡相符。 負責本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記 賬 卡、清 理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物， 賬 （卡）實相符。 四