【正文】 分類，并填制不同的報(bào)銷單，領(lǐng)導(dǎo)簽字的報(bào)銷單要附在記帳憑證中作為原始單據(jù)備查。第六十條 收據(jù)的管理收據(jù)分為紙制和電子收據(jù)（1）紙制收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管，業(yè)務(wù)部門使用可經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后由使用人從財(cái)務(wù)部領(lǐng)用，但也必須需設(shè)立領(lǐng)用登記冊，嚴(yán)格領(lǐng)、用、存和繳銷手續(xù)，并按號碼順序使用。（2）內(nèi)部核算一律以電子收據(jù)為準(zhǔn)，所有的款項(xiàng)要按公司要求在金蝶系統(tǒng)中錄入打印作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。收據(jù)不能重復(fù)開具，對已為客戶開具紙制收據(jù)，也必須錄入金蝶系統(tǒng)，標(biāo)明紙制單據(jù)號碼，電子單據(jù)和紙制單據(jù)共同作為財(cái)務(wù)記帳的原始單據(jù)。 對收到的所有款項(xiàng)財(cái)務(wù)必須要按客戶明細(xì)逐個(gè)開具收據(jù)，收據(jù)不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具收據(jù)，并在誤填的收據(jù)上注明“誤填作廢”。如客戶丟失原收據(jù)，則不得補(bǔ)開收據(jù)。公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓，不得代其他單位開具票據(jù)。填開收據(jù)時(shí)，按實(shí)際收到金額據(jù)實(shí)開具，加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章；紙制收據(jù)作廢，必須將各聯(lián)粘貼在存根上，不得撕毀；如需銷毀，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。對開錯(cuò)的電子收據(jù)，財(cái)務(wù)已作帳務(wù)處理的不得做作廢處理，另開具一張同樣的紅字收據(jù)，再開具一張正確的收據(jù)。收據(jù)共三聯(lián)，存根一聯(lián)、客戶留存一聯(lián)、會(huì)計(jì)記帳一聯(lián)。對違反本辦法規(guī)定的人員，可按情節(jié)輕重，對直接責(zé)任人員給予罰款或降級等處罰。第六十一條 集團(tuán)內(nèi)部各公司之間開具銷售發(fā)票流程負(fù)責(zé)部門：分公司財(cái)務(wù)部；負(fù)責(zé)人：雙方分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及報(bào)稅會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)落實(shí)。發(fā)票開具附件要求：（1）、開增值稅專用發(fā)票必備材料：車輛型號、車輛名稱、合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購銷合同（盡量提供），購車單位開票信息（單位名稱、稅號、開戶行、地址、電話）。（2）、開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票必備資料：車輛合格證復(fù)印件、核算單復(fù)印件、購車單位開票信息。個(gè)人名義購車提供車主身份證復(fù)印件，掛靠企業(yè)的客戶則需要提供企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。如掛靠企業(yè)需要開具可以抵扣的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則需要提供企業(yè)稅號及公司名稱、公司注冊地址。（3）、以上材料由需開票的分公司業(yè)務(wù)部門提供給財(cái)務(wù)部，并填寫開票通知單（表樣附后），由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字。再由需開票的分公司財(cái)務(wù)部將開票通知單和以上相關(guān)材料，提供給開票分公司財(cái)務(wù)部，開票公司財(cái)務(wù)經(jīng)理必須在開票通知單簽字同意后方可落實(shí)給開票的財(cái)務(wù)人員。以上信息的復(fù)印件雙方財(cái)務(wù)留檔備查。（4）、如果不能及時(shí)提供相關(guān)材料給開票分公司，并且十分緊急，須開票方總經(jīng)理在開票通知單上簽字同意，開票后，盡快提供全相關(guān)材料。（5）、開票分公司財(cái)務(wù)部開完發(fā)票后要及時(shí)通知需開票分公司財(cái)務(wù)部，有其他原因暫時(shí)不能開具的也要及時(shí)通知需開票分公司，雙方及時(shí)協(xié)調(diào)。（6）、無正當(dāng)理由，不得任意更換或作廢發(fā)票。需做廢的發(fā)票，必須提供已拿走的所有發(fā)票聯(lián)次?？缭碌脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票需要做廢的，需開票分公司取得稅務(wù)局批準(zhǔn)的開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單后，方可開具。第六十二條 集團(tuán)內(nèi)部機(jī)動(dòng)車銷售車輛發(fā)票開具規(guī)定集團(tuán)內(nèi)部消貸車輛機(jī)動(dòng)車銷售車輛發(fā)票開具由貸款主體來確定，即由誰作貸款由誰來開具最終的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票；貨款由負(fù)責(zé)辦理貸款的公司直接付款（包括車輛的定金），增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票由供貨商直接開給貸款公司，涉稅財(cái)務(wù)視同本公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。集團(tuán)內(nèi)部全款銷售的車輛，由車輛資源單位直接開具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票。開票通知單采用集團(tuán)統(tǒng)一的河北誠實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)開票樣本第十一章 財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范和要求第六十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)與要求認(rèn)真貫徹執(zhí)行集團(tuán)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度及公司有關(guān)規(guī)定。 建立健全公司財(cái)務(wù)管理與核算的各項(xiàng)規(guī)章制度，按期修訂和完善。 接受集團(tuán)財(cái)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)、檢查，如實(shí)提供所需資料。 不斷完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 建立各級財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)、規(guī)范、考核直接下級的工作。 設(shè)置和登記總帳、各種明細(xì)分類帳，對公司的全部經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映和監(jiān)督。 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置會(huì)計(jì)科目、處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、編制和審核記帳憑證，并做到內(nèi)容齊全、完整、準(zhǔn)確。 每季協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、損毀要及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行帳務(wù)處理。 對公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行正確核算，負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃每月進(jìn)行對比分析，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。 對公司流動(dòng)資金進(jìn)行核算和管理，反映監(jiān)督經(jīng)營收支的全部情況，按規(guī)定及時(shí)納入財(cái)務(wù)核算。 1 及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，凡在二個(gè)月以上未清理的債權(quán)債務(wù)，每季列出明細(xì)與經(jīng)辦人核對，寫明未收、付的原因，報(bào)公司總經(jīng)理審批，進(jìn)行有關(guān)的處理。（本條可以劃給會(huì)計(jì)） 1按報(bào)表名稱、內(nèi)容、時(shí)間、報(bào)送部門、編制要求，及時(shí)準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)各類報(bào)表并按時(shí)報(bào)送相關(guān)部門 1組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向公司負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總裁報(bào)告經(jīng)營運(yùn)作狀況，適時(shí)提出改善意見與建議。 1對會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，按月進(jìn)行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。 1協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他各部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，維護(hù)與工商、稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等政府部門和中介機(jī)構(gòu)的公共關(guān)系。第六十四條 財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任與權(quán)限、 在公司經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件的執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)有違反國家法律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及損害公司利益的條款，有權(quán)拒絕執(zhí)行，并書面報(bào)告公司總經(jīng)理。 對報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理,并報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 對資金使用情況負(fù)責(zé)。有權(quán)對無合同、無資金計(jì)劃，無公司總經(jīng)理或董事長特批的預(yù)付款項(xiàng)，不予辦理，待手續(xù)齊備后付款。有權(quán)核對庫存現(xiàn)金、帳實(shí)情況。 對公司員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度”有關(guān)條款執(zhí)行。第六十五條 財(cái)務(wù)人員的檢查與考核 考核方式：采用逐及考核制，每月28日前各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將次月工作計(jì)劃上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理溝通、協(xié)調(diào)后，將工作計(jì)劃返回給各分公司財(cái)務(wù)，于次月3日前出具各公司財(cái)務(wù)人員的崗位KPI考核量化表報(bào)集團(tuán)副總認(rèn)同后，作為工作溝通的工具。集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的考核：由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和審計(jì)部負(fù)責(zé)，流程同上。 財(cái)務(wù)月度考核根據(jù)業(yè)務(wù)需要隨時(shí)進(jìn)行各項(xiàng)工作內(nèi)容權(quán)重調(diào)整，詳見月度考核表，財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、考核\2010考核方案\，財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、考核\2010考核方案\各公司崗位考核表\。第六十六條 出納職責(zé)與要求辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及公司財(cái)務(wù)規(guī)定，辦理收付款項(xiàng).庫存現(xiàn)金不得超過2000元的限額，超過限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不能以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 根據(jù)匯款內(nèi)容及時(shí)填制各種匯款單，要填寫準(zhǔn)確無誤及時(shí)傳遞。 隨時(shí)掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況；收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。避免出現(xiàn)”銀付我未付、銀收我未收“的情況。每天報(bào)送 “日資金分布表”、“資金差異分析表”。 負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時(shí)清理注銷。使用的支票必須按照《支票管理制度》辦理，對于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，按規(guī)定繳銷。 不準(zhǔn)擅自外借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)開具相應(yīng)的票據(jù)、及時(shí)將銀行單據(jù)取回。每日制作收、付款憑證。 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳根據(jù)收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。每日現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，接受財(cái)務(wù)主管或集團(tuán)財(cái)務(wù)的抽查；現(xiàn)金、銀行存款日記帳每月與總帳核對，保證帳帳相符；銀行存款帳每月與銀行對帳單位核對，并編制銀行存款余額調(diào)整表；保管庫存現(xiàn)金、視同現(xiàn)金的公司存折、卡和各種有價(jià)證券；對現(xiàn)金、視同現(xiàn)金的公司存折、卡和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。出入公司存折、卡和有價(jià)證券要有明細(xì)登記，每月將打印存折明細(xì)及利息單，利息及時(shí)辦理收款結(jié)算；要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作；保管空白收據(jù)和空白支票，不得遺失；按會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，如工資表等，并負(fù)責(zé)收、付憑證附件齊全完整；負(fù)責(zé)提現(xiàn)和發(fā)放工資；每月提醒和核對個(gè)人借款金額，督促及時(shí)歸還個(gè)人借款或報(bào)銷費(fèi)用。第六十七條 出納的責(zé)任與權(quán)限 現(xiàn)金收付，做到唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清并做好記錄。現(xiàn)金收款注意資金安全內(nèi)及貨幣真假，對于有疑問的貨幣有權(quán)請對方更換。收到的各種款項(xiàng)應(yīng)盡可能在最短的時(shí)間內(nèi)送入銀行，加快資金周轉(zhuǎn)。對庫存現(xiàn)金、公司存折、卡及各種票據(jù)的安全負(fù)責(zé)。有權(quán)拒絕私人借款或以白條頂替現(xiàn)金，拒絕任何單位和個(gè)人持帳外現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜。對簽發(fā)的支票，由于自身原因造成的經(jīng)濟(jì)損失，負(fù)有賠償責(zé)任。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理。 有權(quán)抵制外單位和個(gè)人借用銀行帳戶。 第六十八條 出納的檢查與考核 財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)檢查和考核出納崗位的工作。 超標(biāo)準(zhǔn)完成或未按標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)，視程度分別給予獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。 第六十九條 財(cái)務(wù)在費(fèi)用報(bào)銷中應(yīng)注意的事項(xiàng) 核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。（1）、差旅費(fèi)補(bǔ)助應(yīng)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，在差旅費(fèi)補(bǔ)助限額內(nèi)，只針對實(shí)際發(fā)生的飯費(fèi)補(bǔ)助。（2）、核實(shí)票據(jù)是否本公司業(yè)務(wù)部門所發(fā)生的費(fèi)用，其他關(guān)聯(lián)單位票據(jù)需要在本公司報(bào)銷制度執(zhí)行。（3）、私車加油按照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，（4）、電話費(fèi)報(bào)銷按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（5）、禮品、招待等非生產(chǎn)性開支按照公司的《集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷管理制度》規(guī)定執(zhí)行。（6）、購置固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（7）、各種非正常業(yè)務(wù)所發(fā)生的票據(jù)必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能入賬。核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性、合法性（1）、核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性、避免假發(fā)票入賬造成損失；認(rèn)真審核票據(jù)的大小寫金額是否一致，票據(jù)數(shù)量是否與實(shí)物數(shù)量一致。（2）、各單位所收取得的建筑業(yè)發(fā)票必須是從工程施工所在地稅務(wù)局取得的正規(guī)發(fā)票。（3）、確保不出現(xiàn)白條入賬。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)現(xiàn)金管理規(guī)定 （1）、嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支付審批制度。 （2）、不準(zhǔn)私人借用公款。，（1）、對審批程序不規(guī)范，簽字不全的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)帳。（2）、各公司總經(jīng)理、集團(tuán)副總經(jīng)理發(fā)生的一切費(fèi)用，由各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/集團(tuán)主管業(yè)務(wù)副總審核后，由集團(tuán)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，各分公司財(cái)務(wù)予以支款或報(bào)銷。（3）、實(shí)行統(tǒng)一格式的借款單及付款審批單。（4）、支取款項(xiàng)在七日內(nèi)（如遇出差，從回公司日開始計(jì)算）報(bào)銷，否則每晚一天經(jīng)辦人員一天不計(jì)工資，一次累計(jì)；在發(fā)放工資時(shí)先期扣除個(gè)人借款。（5）、支取按合同規(guī)定的應(yīng)付合同款項(xiàng)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫合同付款審批單，注明合同總價(jià)款，已付金額，本次申請支付的前提及金額和末次款相等，否則，將不予辦理支付手續(xù)。（6）、按照財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定及資金審批權(quán)限制度，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行。對超越權(quán)限及違反規(guī)定的堅(jiān)決予以制止，并要求其改正。（7）、嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金、銀行日報(bào)管理規(guī)定，每日及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（8）、嚴(yán)格執(zhí)行公司的預(yù)算管理，在計(jì)劃內(nèi)開支，超計(jì)劃的支出按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（9）、財(cái)務(wù)票據(jù)未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批不許外借。 （10）、費(fèi)用報(bào)銷流程參照財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷 第十二章 員工離職、交接手續(xù)制度第七十條 財(cái)務(wù)人員離職需提前一個(gè)月以書面形式向上級領(lǐng)導(dǎo)提出辭職申請。第七十一條 財(cái)務(wù)人員辦理調(diào)動(dòng)或離職，必須辦理交接手續(xù)，要將本人負(fù)責(zé)的所有會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第七十二條 離職人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好如下工作已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)處理完畢。登記完相關(guān)明細(xì)帳和總帳，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)做出書面說明。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件如密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料。財(cái)務(wù)人員方可辦手續(xù)（交接明細(xì)表樣本），交接人員要仔細(xì)核算事項(xiàng)，雙方在交接表上簽字。員工辦理離職時(shí)，凡涉及到個(gè)人借款的，必須先清理完畢，財(cái)務(wù)經(jīng)理才能在離職申請單上簽字，不得用費(fèi)用報(bào)銷或其他代墊款項(xiàng)沖抵個(gè)人借款。責(zé)任認(rèn)定財(cái)務(wù)人員交接，自雙方交接表簽字之日起，在交接表中注明尚末處理的事項(xiàng)，由交接人負(fù)責(zé)；沒能在交接表中注明事項(xiàng)，所遺留的問題處理由接受人負(fù)責(zé)。第七十三條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理監(jiān)交，或集團(tuán)副總裁授權(quán)代理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第七十四條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對查收。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)部主管級以上人員的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第七十五條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽字或者蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第七十六條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第十三章 印章使用登記制度第七十七條 公司財(cái)務(wù)印章使用采用審批、備案制度，公司公章由各公司行政部統(tǒng)一保管、登記，所有對外加蓋公司公章需經(jīng)過主管、總經(jīng)理審批后方可出具加蓋公司印章的文件、協(xié)議及其他有關(guān)資料；涉及對外擔(dān)保、融資、籌資事項(xiàng)必須