【正文】 再領用支票。 銀行余額調節(jié)表樣本：各種樣表\ 第二節(jié) 往來款項的管理 第二十八條 應收帳款的管理應遵守以下原則公司根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。 財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。每月底財務編制與廠家的往來款項對賬表（樣表見..\各種樣表\），說明差額的原因，由業(yè)務部門簽字后備查。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照“誰經(jīng)辦，誰回收”的原則，損失或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時進行帳務處理。第二十九條 業(yè)務部門的預付賬款和定金，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部門核對無誤，總經(jīng)理審批，財務付款；預付工程款或固定資產(chǎn)類的預付款和定金必須要根據(jù)合同和相關的審批程序審批通過后方能辦理，由經(jīng)辦人申請，部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)分公司財務部/集團財務中心核對無誤，公司總經(jīng)理/集團總裁審批后，財務付款；預付款和定金按對方單位或個人明細賬進行明細分類核算，定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 從廠家購進的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同時錄入供應鏈模塊，進行數(shù)量管理。誠實集團汽車領域各公司必須于每月20日由資源部將審批過的采購計劃表，報各品牌公司，各品代理公司的采購計劃部門在向廠家系統(tǒng)下訂單的同時，錄入金蝶系統(tǒng)采購訂單，車輛到貨后，由采購訂單下推外購入庫單，以保證資源共享，車輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)采購訂單日期為準，各公司資金占用費以金蝶系統(tǒng)中的入庫時間開始計算。入庫管理原材料、商品、備件購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。原材料、商品、備件驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制原材料、商品短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉庫。原材料、商品、備件經(jīng)驗收后，保管員應填制入庫票，一式三聯(lián)，第一聯(lián)采購部留存，用以考核采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。出庫管理原材料、備件的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。所有的商品，如贈品出庫，也必須履行審批程序，倉庫按各級領導審批權規(guī)定辦理。存貨成本計價依據(jù)：（1）、外購存貨的價值包括買價、增值稅及相關稅費以及為購置存貨所發(fā)生的其他支出，如整理費、運輸費、裝卸費、安裝費、服務費等。倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單辦理出入庫，及時將出入庫單據(jù)報送財務部門，與財務部門核對無誤。每月結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數(shù)量，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務部門。采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤盈的存貨，作盤盈入庫單，盤盈入庫單不作往來核算，在存貨核算模塊中，點擊盤點作業(yè)維護，按當前庫存成本計算入庫價格；如庫存已無此存貨，接最新入庫價格計算，根據(jù)盤盈入庫單增加庫存商品，計入營業(yè)外收入。及時辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本和商品銷售成本．對產(chǎn)成品及商品的入庫、出庫及時進行核算，確?；乜畹募皶r性。財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織存貨的總分類核算和明細分類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符。（2）、日常管理：視同物資納入公司物資管理， 進行出入庫核算，促銷贈品、節(jié)約的機油、回收材料的帳務處理參見..\附件包：各種規(guī)定\；盤盈物資的賬務處理參見第六條。、入庫：在金蝶系統(tǒng)倉庫里增加贈品庫，建立贈品的基礎資料維護，其中物流資料/銷售單價填寫為估價，所有促銷贈品必須全部入贈品庫，；盤盈的物料、節(jié)約的機油按物料市場采購價值入庫。出庫：銷售部需領用贈品時，填寫整車銷售單。如果是無償贈出的，；庫房根據(jù)整車銷售單、配件結算單，下推贈品出庫單。范圍：辦公用品、勞保類、宣傳用物料、維修工具類。管理方式：（1）、辦公用品、勞保類：行政部統(tǒng)一采購回來后，按類別分明細登記數(shù)量、金額賬，詳細登記購進情況、使用情況、結存情況，月底按部門領用情況匯總后，由各部門經(jīng)理確認簽字傳財務，計入相應部門費用中，每月底財務部同行政部進行辦公用品的清點和核對工作。（2）、宣傳用物料、維修工具（廠家采購除外）類：宣傳用物料在領用時一次性計入當期費用，維修工具（廠家采購除外）類不管由哪個部門采購來的物品中，一律由相應的保管人辦理入庫，到貨驗收后，辦理入庫，建立低值易耗品臺帳。（4）油費管理：各公司采用油卡管理，一車一卡，由行政部門根據(jù)當月車輛用油情況，統(tǒng)計油費后計入所使用的部門，各部門負責人簽字確認后，財務負責核算。一次性購買低值易耗品金額在2000元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在2000元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門、總經(jīng)理審核，報集團分管職能中心批準。（2）、歸口管理非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由網(wǎng)絡部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部負責管理，未設置網(wǎng)絡部的公司由行政部負責管理。參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇。提出轉移、報廢處理意見及參與清理。低值易耗品的領用、保管、登記。（4）、領用使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品登記表”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。賠償制度要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。入庫殘料按照規(guī)定作價。交接所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。盤盈的低值易耗品，應當相應沖減有關成本費用，同時登記備查帳??；盤虧或毀損的低值易耗品，在扣除過失人賠款和殘料價值后，應當報廢注銷。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在500元以上，或使用期限超過1年的有形資產(chǎn)，也應當列為固定資產(chǎn)。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為：（1）房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設備、交通運輸設備、維修設備、機電設備、其他設備：由行政部負責管理。（3）生產(chǎn)車間及維修車間的機器、設備：由車間負責管理（4）低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進行管理各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作：（1）與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調研。（3）負責驗收。（5）負責組織招標。（7）負責日常維護、維修第三十四條 固定資產(chǎn)由集團統(tǒng)一購置，各公司部門經(jīng)理提交書面報告給分公司行政部，由分公司總經(jīng)理審核后，由分公司行政部將固定資產(chǎn)申請書上報集團各分管理職能中心審核，經(jīng)集團總裁核準，集團人力資源部備、集團財務中心備案后，方可購置。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。固定資產(chǎn)領用人應當妥善保管本人領用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。（2）、自行建造的固定資產(chǎn)：按建造該項固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。B、前期工程費用：水文地質勘察、測繪、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌建、通平、其他；C、建筑安裝工程費；土建工程、外網(wǎng)立面、門窗、電梯、供暖/電/水/氣、空調、室內裝修、其他支出D、基礎設施建設費：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化備注：開發(fā)間接費用：如員工人員工資、福利費用、勞保費等計入長期待攤費用開辦費，自營業(yè)之日期，一年內攤銷完畢。（3）、對于已完工結算且投入使用的固定資產(chǎn)，不管價款是否已付清，自投入使用之日起開始計提折舊，按結算價或合同約定價格作為固定資產(chǎn)的原值。第三十七條 離職交接管理：調離公司的員工,不論其領用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調動手續(xù)。第三十八條 定期對固定資產(chǎn)進行清查。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。公司出售、轉移固定資產(chǎn)必須經(jīng)集團總裁確認后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同．固定資產(chǎn)的報廢，正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)理確認、集團總裁批準后辦理注銷。由于有關人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。第七章 融資業(yè)務管理第四十條 集團融資業(yè)務包括：集團公司類融資業(yè)務包括金融機構流動資金貸款業(yè)務、增效擴股、發(fā)行企業(yè)債權、社會融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類。 第四十一條 集團融資的原則：適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目融資。最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。第四十二條、集團融資業(yè)務審批程序和管理范疇金融機構流動資金貸款業(yè)務、社會融資借款由集團統(tǒng)一進行籌劃和安排，任何公司或個人不得以公司名義開展對外融資業(yè)務；集團融資部負責流動資金貸款前的溝通、協(xié)調以及后續(xù)轉貸工作增資擴股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行。三方協(xié)議類、保兌倉、承兌匯票類融資業(yè)務由各分公司負責協(xié)調和溝通，集團財務管理部協(xié)助辦理。集團財務中心負責全部對外融資業(yè)務的核算工作，按銀行貸款利率計提利息，并按期將利息轉付給所屬子公司或個人。對外融資的方案必須報董事長審批后方可實施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限。計息和付息方式：集團對外社會融資借款采用按月或按天計息方式，季度（或按年）付息；對存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；在借款期限內，%的年利率結息，存款額在10萬元以上或董事長單獨簽署的客戶除外；利率標準：集團內部員工集資款年利率為詳見《集團融資政策》，員工培訓保證金按集團制定的標準交足的次月計提每月計提，一年支付一次。第四十四條、集團內部各公司資金拆借管理辦法集團各公司需按月制定資金計劃報集團總裁，拆借資金向集團財務中心提出申請，集團總裁審批，集團財務管理部負責資金的調配、監(jiān)督和管理。利息計提基數(shù)：公司實收資本金額加上內部往來余額之和，特殊情況經(jīng)集團總裁核準后再作調整。計息期間、計算方法、支付時間：資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計息期間每月利息額＝資金平均占用額*月利率/30*資金占用天數(shù)各公司必須在每月25日前支付給集團，以方便集團對外支付。各公司財務經(jīng)理要隨時關注公司資金運轉情況，在確保公司經(jīng)營資金的情況下，減少資金占用，降低財務費用。第八章 成本及費用的管理規(guī)定第四十六條 成本核算范圍成本核算的范圍及標準按照《企業(yè)會計制度》及集團財務科目核算范圍執(zhí)行。商品流通行業(yè)的主營業(yè)務成本：用于采購商品發(fā)生的采購價款以及為達到銷售狀態(tài)發(fā)生的運輸費用、上裝費、安裝調試費等能計入商品成本的部分均應計入商品成本進行核算，便于據(jù)實核算單車毛利。對需經(jīng)過加工、安裝、調試的庫存商品的成本核算流程在金蝶中如何操作詳見《集團商用車庫存商品成本操作手冊》。第四十七條 費用核算要求費用核算的范圍及標準按照《企業(yè)會計制度》及集團財務科目核算范圍執(zhí)行經(jīng)營費用、管理費用核算要求（1）、所有費用要按部門進行核算，財務要按財務核算制度正確歸類核算，不得隨意調整費用類別，超預算費用要按集團預算調整政策進行審批。（3）、費用發(fā)生的時間及計算依據(jù)費用核算依據(jù)遵照責權發(fā)生原則，以債務（即經(jīng)濟業(yè)務可能導致公司利益的流出）的發(fā)生時間作為記帳時間，以發(fā)票或公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費用報銷或業(yè)務發(fā)生時納入當期損益；對公司自制單據(jù)由相關人員的簽字為準，如中介費用的計提，要求中介必須在提車時或核算單上簽字，財務確認債務的發(fā)生，確認當期損益，不得以支付確認債務的發(fā)生。特殊事項業(yè)務的核算（1）待攤費用：指一次支付，但根據(jù)權責發(fā)生制原則及配比原則，財務按月分期攤銷計入相應部門的費用。待攤費用應在一年內攤銷完畢，如：預先支付的保險費、報刊雜志費、技術轉讓費、低值易耗品攤銷、房租分期攤銷到各受益期攤銷期在一年以上的應在長期待攤費用科目核算。如：借款利息、預提的中介費用、以及為正確核算年度損益計提的年度計劃任務返利、回扣、折扣，在本核算年度發(fā)生的運輸費用等，應按一定的比例 ，足額預提相關費用。短期借款應設本金和利息科目分類核算。各公司按責權發(fā)生制原則正確、及時、足額進行待攤費用及預提費用的核算。核算辦法： （1）、對明確沒有廠家市場支持發(fā)生的廣告、宣傳費用支出，在發(fā)生時按受益期間計入相應期間的銷售費用/廣告、宣傳支出。（3）、對于不能確定廠家是否給予支持、或支持額度不能確定發(fā)生的廣告、宣傳支出，在發(fā)生時先按受益期間計入相應期間的銷售費用/廣告、宣傳支出，收到廠家明確給予的支持書面材料后