【正文】 下二級科目：01外幣兌換收入02經(jīng)營套匯收入03結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入04其他外匯業(yè)務(wù)收入513其他營業(yè)收入本科目核算本行除貸款、投資、結(jié)算、外匯、金融機構(gòu)往來和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營業(yè)收入。本科目設(shè)以下二級科目：01證券買賣收入02其他營業(yè)收入514投資收益本科目核算本行進行有價證券投資和其他投資所取得的收入。本科目設(shè)以下二級科目：01國債利息收入02其他債券利息收入03其他投資收益 515營業(yè)外收入 本科目核算本行經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入。 本科目設(shè)以下二級科目： 01罰沒款收入 02固定資產(chǎn)盤盈及清理收入 03出納長款收入 04其他營業(yè)外收入 521利息支出 本科目核算本行吸收存款的利息支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01活期存款利息支出 02定期存款利息支出 03活期儲蓄存款利息支出 04定期儲蓄存款利息支出 05其他存款利息支出 522金融機構(gòu)往來利息支出 本科目核算本行與其他金融機構(gòu)往來而發(fā)生的利息支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l同業(yè)存放及拆入利息支出 02境外同業(yè)往來利息支出 03系統(tǒng)內(nèi)往來利息支出 04其他利息支出 523發(fā)行債券利息支出 本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。 531手續(xù)費支出 本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費。 本科目設(shè)以下二級科目： 01儲蓄代辦手續(xù)費支出 02結(jié)算手續(xù)費支出 03其他手續(xù)費支出 532業(yè)務(wù)及管理費 本科目核算本行在辦理金融業(yè)營業(yè)及管理費用。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l業(yè)務(wù)宣傳費 02印刷費 03業(yè)務(wù)招待費 04電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費 05鈔幣運送費 06安全防衛(wèi)費 07保險費 08郵電費 09訴訟費 10公證費 11咨詢費 12審計費 13技術(shù)轉(zhuǎn)讓費 14研究開發(fā)費 15外事費 16職工工資 17職工福利費 18職工教育經(jīng)費 19工會經(jīng)費 20勞動保護費 21勞動保險費 22待業(yè)保險費 23住房公積金 24公雜費 25差旅費 26水電費 27會議費 28固定資產(chǎn)折舊費 29低值易耗品攤銷 30遞延資產(chǎn)攤銷 3l無形資產(chǎn)攤銷 32租賃費 33修理費 34取暖及降溫費 35綠化費36董事會和理事會費37稅金 38壞賬損失 39呆賬準備 40投資風險準備 41上交管理費 42其他業(yè)務(wù)及管理費533營業(yè)稅金及附加 本科目核算本行繳納應(yīng)由營業(yè)收入負擔的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。 534其他營業(yè)支出 本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費、營業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營業(yè)支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 01證券買賣支出 02其他營業(yè)支出 535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進行外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。 本科目設(shè)以下二級科目： 01外幣兌換損失 02經(jīng)營套匯損失 03結(jié)售匯匯兌損失 04其他外匯業(yè)務(wù)損失 536營業(yè)外支出 本科目核算本行發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出。 本科目設(shè)以下二級科目： 0l固定資產(chǎn)盤虧及清理損失 02出納短款損失 03其他營業(yè)外支出 550所得稅 本科目核算本行按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。 560以前年度損益調(diào)整本科目核算本行本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。 表外科目 60l開往國外保證憑信 本科目核算本行受進口單位委托向境外銀行開出即期或遠期信用證、擔保函等保證憑信，本行對外所負的責任。 602承兌匯票 本科目核算本行承兌銀行承兌匯票后對收款人所負的責任。 603貸款承諾 本科目核算本行與客戶簽訂貸款契約中所規(guī)定的貸款額度，按每次用款金額逐筆轉(zhuǎn)銷，余額反映尚未使用的貸款額度。 604期收即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)收的外幣和人民幣款項。 605期付即期貨幣 本科目核算本行與客戶成交的即期外匯買賣交易，交割日應(yīng)付的外幣和人民幣款項。 606期收遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂買入遠期外匯契約，到期應(yīng)收的外幣和人民幣款項。 607期付遠期貨幣 本科目核算本行與客戶簽訂賣出遠期外匯契約，到期應(yīng)付的外幣和人民幣款項。 608應(yīng)收買入外匯期權(quán) 609應(yīng)付買人外匯期權(quán) 以上科目核算本行與客戶訂約成交的買入外匯期權(quán)合約(買入外匯買權(quán)和買入外匯賣權(quán))。 610應(yīng)收賣出外匯期權(quán) 611應(yīng)付賣出外匯期權(quán) 凡本行與客戶簽訂賣出外匯期權(quán)合約(包括賣出外匯買權(quán)和賣出外匯賣權(quán))，在訂約成交后，用以上表外科目核算。 612應(yīng)收利率調(diào)期 613應(yīng)付利率調(diào)期 本行與客戶訂立利率調(diào)期協(xié)議時，同時使用以上兩個表外科目核算。 614應(yīng)收買入調(diào)期期權(quán) 615應(yīng)付買入調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂買入調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 616應(yīng)收賣出調(diào)期期權(quán) 617應(yīng)付賣出調(diào)期期權(quán) 本行與客戶簽訂賣出調(diào)期期權(quán)合約時，用以上表外科目核算。 備忘科目 701有價單證 本科目核算本行持有的投資股金券、實物國庫券等印有固定票面金額的有價單證。702重要空白憑證 本科目核算本行空白支票、存單、存折、聯(lián)行報單等重要憑證。匯票、本票、存單、報單以每份為單位，其他以每本為單位，用假定價格l元為單位記賬，所有憑證均應(yīng)登記憑證起止號碼，進行控制。 703代保管有價值品 本科目核算本行代客戶保管的有價值品。代保管有價值品如原封代保管的可用假定價格1元為單位記賬。 704抵押及質(zhì)押品 本科目核算本行發(fā)放抵押質(zhì)押貸款而由借款人提供的抵押及質(zhì)押品。 705表外應(yīng)收未收利息 本科目核算本行發(fā)放的在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應(yīng)收未收利息。 706未發(fā)行債券 本科目核算本行發(fā)行金融債券和代理發(fā)行政府券、中央銀行債券、其他企業(yè)債券的庫存數(shù)。 715進口代收款項本科目核算國外銀行寄來有關(guān)單證委托本行代國內(nèi)進口單位收取的款項。 716出口托收款項 本科目核算出口單位交來無證出口單據(jù)或委托本行向國外托收的款項。 721國外開來保證憑信本科目核算本行接到境外銀行開來委托本行通出口單位辦理即期、遠期信用證、擔保函等保證信。 723應(yīng)收信用證出口款項本科目核算本行受理出口單位交來即期或遠期用證項下出口單證，經(jīng)本行議付寄單的款項。3．城市合作銀行會計科目資產(chǎn)負債表項目對照表資產(chǎn)負債表項目會計科目備注科目代號科目名稱資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金及銀行存款101現(xiàn)金貴金屬103貴金屬存放中央銀行款項110存放中央銀行備付金111存放中央銀行特種存款112繳存中央銀行一般存款準備金113劃繳中央銀行財政性存款存放同業(yè)款項114存放同業(yè)清算款項115存放同業(yè)一般款項116存放境外同業(yè)款項存放聯(lián)行款項411異地通匯往賬各科目軋差后的借差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來拆放同業(yè)120拆放同業(yè)121拆放境外同業(yè)短期貸款123短期信用貸款124短期保證貸款125短期抵押質(zhì)押貸款應(yīng)收進出口押匯132進出口押匯應(yīng)收賬款133應(yīng)收利息減：壞賬準備其他應(yīng)收款139其他應(yīng)收款408同城交換清算貼現(xiàn)129貼現(xiàn)短期投資141短期債券投資委托貸款及委托投資406委托業(yè)務(wù)自營證券代理證券401代理證券軋差后的借方余額填人買入返售證券140證券回購協(xié)議借出款持處理流動資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失01待處理出納短款03待處理其他損失277待處理財產(chǎn)溢余01待處理出納長款03待處理其他溢余軋差后的借方余額填人其他流動資產(chǎn)135待攤費用402代理外匯買賣軋差后的借差填人403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的借差填人407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的借差填人425外匯買賣軋差后的借差填人一年內(nèi)到期的長期投資142長期債券投資一年內(nèi)到期的部分填人長期資產(chǎn)中長期貸款126中長期信用貸款127中長期保證貸款128中長期抵押質(zhì)押貸款逾期貸款130逾期貸款減：貸款呆賬準備131貨款呆賬準備應(yīng)收租賃款減：未收租賃收益應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款租賃租產(chǎn)減：待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)經(jīng)營租賃資產(chǎn)減：經(jīng)營租賃資產(chǎn)折舊長期投資142長期債券投資145其他投資減：投資風險準備146投資風險準備金固定資產(chǎn)原值151固定資產(chǎn)減：累計折舊152累計折舊固定資產(chǎn)凈值151固定資產(chǎn)累計折舊軋差后的借方余額填入152固定資產(chǎn)清理153固定資產(chǎn)清理在建工程154在建工程待處理固定資產(chǎn)凈損失163待處理財產(chǎn)損失02待處理固定資產(chǎn)損失277待處理財產(chǎn)溢余02待處理固定資產(chǎn)溢余軋差后的借方余額填入無形、遞延及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn)161無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)162遞延資產(chǎn)其他長期資產(chǎn)190其他資產(chǎn)負債流動負債短期存款205定期存款一年以內(nèi)的部分填人201活期存款217信用卡存款 短期儲蓄存款215定期儲蓄存款一年以內(nèi)的部分債人211活期儲蓄存款財政性存款221財政性存款向中央銀行借款231向中央銀行借款232再貼現(xiàn)同業(yè)存放款項234同業(yè)清算存款235同業(yè)一般存款236境外同業(yè)存放款項聯(lián)行存款項411異地通匯往賬各科目軋差后的貸差填入412異地通匯來賬413異地通匯匯差414匯差資金劃撥416轄內(nèi)往來同業(yè)拆人233轉(zhuǎn)貼現(xiàn)241同業(yè)拆入242境外同業(yè)拆人應(yīng)解匯款243應(yīng)解匯款及臨時存款匯出匯款244開出匯票委托存款406委托業(yè)務(wù)01委托存款余額填入應(yīng)付代理證券款項401代理證券貸差填入賣出回購證券款255證券回購協(xié)議借人款應(yīng)付賬款260應(yīng)付利息續(xù)表資產(chǎn)負債表項目備 注科目代號科目名稱其他應(yīng)付款261資金清算應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以內(nèi)的部分填入408同城交換清算軋差后的貸差填入存入短期保證金251保證金一年以內(nèi)的部分填入應(yīng)付工資263應(yīng)付工資應(yīng)付福利費264應(yīng)付福利費應(yīng)繳稅金265應(yīng)繳稅金應(yīng)付利潤266應(yīng)付利潤預提費用267預提費和發(fā)行短期債券272發(fā)行債券一年以內(nèi)的部分填入其他流動負債252開出本票258待報解預算收入402代理處匯買賣軋差后的貸差填入403其他代理業(yè)務(wù)軋差后的貸新填入407系統(tǒng)內(nèi)往來軋差后的貸差填入425外匯買賣軋差后的貸差填入長期負債長期存款205定期存款一年以上的部分填入長期儲蓄存款215定期儲蓄存款一年以上的部分填入存入長期保證金251保證金一年以上的部分填入應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金發(fā)行長期債券272發(fā)行債券一年以上的部分填入273發(fā)行債券折價274發(fā)行債券溢價275發(fā)行債責應(yīng)計利息長期借款長期應(yīng)付款262其他應(yīng)付款一年以上的部分填入其他長期負債280住房周轉(zhuǎn)金所有者權(quán)益實收資本301實收資本資本公積302資本公積盈余公積303盈余公積312利潤分配04未分配利潤余額填