期末綜合復(fù)習(xí)題-資料下載頁
2025-04-17 02:38本頁面
【正文】 000元捐贈給希望工程基金會；（3）在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民2000元；（4）月初，將其擁有的兩處住房中的一套的住房出租給個人居住，月租金2000元，為出租房發(fā)生修房費(fèi)用3200元；（5）教育儲蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；（6）為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元。請根據(jù)上述資料分項(xiàng)計(jì)算王教授10月份應(yīng)繳納的個人所得稅。1某有線電視臺10月份收入情況如下：有線電視節(jié)目收視收費(fèi)12萬元，“點(diǎn)歌臺”，廣告播映費(fèi)5萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，則該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為多少？ 1某演出公司辦理演出業(yè)務(wù)，2006年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自己使用過的舊鋼琴一臺，售價(jià)8000元，該鋼琴原系演出公司從A公司購入的二手鋼琴，鋼琴原價(jià)20000元，演出公司以6000元價(jià)格購入。（2）受B歌舞團(tuán)委托辦理演出業(yè)務(wù)，合同規(guī)定，為B歌舞團(tuán)演出進(jìn)行宣傳和售票，售票收入20%歸演出公司作為辦理演出收入，當(dāng)期售票收入1000000元。（3）主辦當(dāng)紅兩歌星的獨(dú)唱音樂會，演出公司售票收入800000元，支付劇場租賃費(fèi)150000元，分別支付兩歌星出場費(fèi)200000元（稅后）。要求計(jì)算：（1）該演出公司銷售舊鋼琴應(yīng)繳納的增值稅；（2） 該演出公司辦理演出業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3） 該演出公司應(yīng)代扣代繳的稅款答案一、單選題D B C D C D C C A A 1B 1C 1D 1A 1A 1A 1D 1C 1B C 2C 2D 2C 2A 2B 2C 2A 2B 2D A 3B 3C 3C 3A 3C 3D 3C 3D 3D B4A 4A 4D 4C 4B 4B 二、多選題ABD AC ACD ABCD BD ABCD ABC BD ACD AB 1ABD 1ABD 1ABCD 1AB1ABC 1BCD 1ABC 1ABD 1ABC BCD 2BD 2ACD 2ABC 2BD 2BD 2ABD 2BCD 2ABCD 2BC ABC 3ABD 3ABC三、判斷題√ √ √ 1√ 1 1√ 1 1四、計(jì)算及案例分析題（10+10*50%）/（15%）**100=*=(1)1月份增值稅銷項(xiàng)稅額=（2457+）247。(1+17%)17%=1月份可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=30+107％=30. 7(萬元)(2)1月份應(yīng)納增值稅稅額=. 3=321. 7（萬元）(3 )1月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝（2457+）/（1+17%） 30% =633(萬元)(4 )1月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額=15％=0. 05(萬元）(5)1月份應(yīng)納城建稅稅額＝(+633+) 7% =66. 83(萬元）80*10*250*45%=90000 10*150=150050*60%=308000*=40業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除30萬元 該教授應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算公式為：①工資收入應(yīng)納個人所得稅=（2300―2000）5%12=180元②特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅=6000（1―20%）20%=960元③產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬應(yīng)納個人所得稅=5000（1―20%）20%=800元④舉辦講座取得的收入應(yīng)納個人所得稅=（2000―800）20%=240元⑤獲得保險(xiǎn)公司賠償和見義勇為獎金均免交個人所得稅⑥該教授應(yīng)納個人所得稅合計(jì)=180＋960＋800＋240=2180元。15000*20%=3000應(yīng)納營業(yè)稅為=[90+110+(5020）]*3%=80*60%=48 8000*5%=40 可以在稅前扣除的金額為40萬元。（1） 文章稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款＝（1200－800）20%（1－30%）＝56（元）；700元未超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)不征收個人所得稅。（2） 專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅款：應(yīng)納稅所得額＝12000（1－20%）＝9600（元） 公益捐贈限額＝960030%＝2880（元） 應(yīng)納個人所得稅額＝（9600－2880）20%（1－30%）＝（元）（3） A國收入按我國個人所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額（即抵扣額）＝30000（1－20%）30%－2000＝5200（元） 李某在A國實(shí)際繳納的稅款2000元，低于扣除限額，因此，可以全額抵扣，并在我國補(bǔ)繳個人所得稅款3200元（5200元－2000元）。（4） 為出租房發(fā)生修房費(fèi)用3200元，每月只能扣除800元；出租房產(chǎn)所得應(yīng)納的個人所得稅款＝（2000－800－800）10%＝40（元）（5） 教育儲蓄存款利息收入免稅；股息收入應(yīng)納的個人所得稅款＝1000020%＝2000（元）（6） 專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅款＝20004（1－20%）20%=1280（元）（7） 王教授10月份應(yīng)繳納的個人所得稅＝56＋＋3200＋40＋2000＋1280＝（元）1 應(yīng)納營業(yè)稅為=（120000+8000）*3%+50000*5%=6340元1（1）該演出公司銷售舊鋼琴應(yīng)繳納的增值稅=8000247。（1＋4%）4%50%=（2）該演出公司辦理演出業(yè)務(wù)、主辦音樂會應(yīng)繳納的營業(yè)稅=100000020%5%＋（800000－150000）3%=10000＋19500=29500元受托辦理演出宣傳和售票的收入按照5%繳納服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅；主辦演出收入扣除場租費(fèi)計(jì)算文化業(yè)的營業(yè)稅。（3）該演出公司應(yīng)代扣代繳的稅款演出由他人售票的，由售票者扣繳營業(yè)稅款，應(yīng)扣繳歌舞團(tuán)文化營業(yè)稅=100000080%3%=24000元應(yīng)扣繳歌星個人所得稅：每個歌星應(yīng)納稅所得額=（200000－7000）（1－20%）247。68%=應(yīng)扣繳歌星個人所得稅=2（40%－7000）=2=
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