【導(dǎo)讀】數(shù)據(jù)處理、預(yù)算等系統(tǒng)的程序和活動(dòng)的控制。該問卷所列內(nèi)容僅供企業(yè)參考，不要求對(duì)所有內(nèi)容必須回答。示被調(diào)查單位不存在此類控制問題。對(duì)未進(jìn)行詢問或通過其他方式取得證據(jù)的。1保證信息的可靠性和完整性；2確保遵循規(guī)定、程序、計(jì)劃、法律和法規(guī)；3保護(hù)資產(chǎn)的安全；4提高經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性和有效性；5保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)。1營業(yè)業(yè)務(wù)的核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)；的編制及發(fā)出經(jīng)過適當(dāng)程序；3帳單應(yīng)記錄正確的金額；4款項(xiàng)的收回應(yīng)正確記入相關(guān)的應(yīng)收帳款明細(xì)科目；5完整地保存客戶資料、采購量和付款記錄，并且及時(shí)更新；6如貨款已逾期，即發(fā)出收款通知單，追收款項(xiàng)。調(diào)查二者差異的成因并加以解決。2采購是建立在市場(chǎng)價(jià)格的基礎(chǔ)上并且經(jīng)過恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。3充分利用公司規(guī)模優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)取最優(yōu)惠的采購價(jià)格和供貨條件。4采購物料的價(jià)格、數(shù)量和質(zhì)量都嚴(yán)格根據(jù)合同執(zhí)行。和復(fù)核等)作出明確的規(guī)定。1)應(yīng)付帳款的記帳工作是否與物料采購工作、驗(yàn)收工作明確分工？

　　

【正文】 作？ 4) 工作人員是否都能勝任工作并受到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督？ 5) 職責(zé)是否適當(dāng)?shù)姆蛛x？ 如：計(jì)算機(jī)操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責(zé)保持分離。 6) 是否對(duì)不同崗位、級(jí)別的工作人員設(shè)置不同的操作權(quán)限，并且得到認(rèn)真執(zhí)行？ 7) 是否制定了長期與短期的會(huì) 計(jì)電算化規(guī)劃及實(shí)施措施，并有經(jīng)過正式測(cè)試的應(yīng)急計(jì)劃？ 8) 新系統(tǒng)實(shí)施前是否先要經(jīng)過測(cè)試檢查？ 9) 是否對(duì)計(jì)算機(jī)程序、數(shù)據(jù)文件、電子通訊網(wǎng)絡(luò)和輸入及輸出的資料提供了足夠的安全措施？ 10) 是否保留完整的記錄以便追蹤軟件和系統(tǒng)的使用？ 11) 是否對(duì)任何系統(tǒng)或軟件的應(yīng)用以及隨后的修改都經(jīng)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)？ 12) 是否對(duì)任何系統(tǒng)或軟件的修改或升級(jí)都是通過軟件供應(yīng)商來完成？ 問 題 是 / 否 / 不 適 用 評(píng) 價(jià) 10 13) 是否有系統(tǒng)軟件和硬件控制以確保當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，將采取合適得和自動(dòng)的糾正措施，以確保正確地發(fā)揮作用？ I2 應(yīng)用控制 1) 是否有適當(dāng)?shù)妮斎肟刂埔源_保數(shù)據(jù)庫的完整性和準(zhǔn)確性？ 2) 是否跟蹤所有已發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，以確保其已被解決，并且錯(cuò)誤糾正工作得到了良好控制？ 3) 是否對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期檢查？ 4) 是否只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸計(jì)算機(jī)輸出報(bào)告，并設(shè)定數(shù)據(jù)的保護(hù)政策和保密標(biāo)準(zhǔn)？ 5) 硬件配置是否與應(yīng)用軟件兼容？ 6) 是否對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制分析？ J 預(yù)算 控制目標(biāo) 1 預(yù)算是按照經(jīng)營策略制定的。 2 預(yù)算目標(biāo)確定由合適部門和人員負(fù)責(zé)。 3 預(yù)算中考慮到了經(jīng)營環(huán)境的變動(dòng)。 4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責(zé)任要明確。 5 預(yù)算的匯總和審批的職責(zé)要明確。 6 預(yù)算在經(jīng)營成果分析中被使用。 7 預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營中的差異的管理責(zé)任要明確。 J1 工作分工： 1) 計(jì)劃和預(yù)算工作是否有正確的責(zé)任分工？ 2) 預(yù)算是否被執(zhí)行？ 3) 預(yù)算計(jì)算口徑和財(cái)務(wù)核算口徑是否一致？ 4) 預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法是否明確？ J2 策略： 1) 預(yù)算是否反映并且符合公司的策略？ 2) 當(dāng)大的變動(dòng)使預(yù)算變得不可實(shí)現(xiàn)時(shí)，預(yù)算是否被及時(shí)更新？ J3 復(fù)核： 1) 預(yù)算是否被管理層復(fù)核并批準(zhǔn)？ 2) 預(yù)算中是否采用了經(jīng)營成果指標(biāo)？ 3) 是否將預(yù)算和實(shí)際的經(jīng)營成果進(jìn)行比較？ 4) 是否對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的重大差異進(jìn)行調(diào)查和分析？ 5) 是否對(duì)市場(chǎng)及經(jīng)營趨勢(shì)進(jìn)行分析？ K 投資 控制目標(biāo)： 1確保投資的有效性和合法性。 2確保投資被正確記錄并保存。 3確保投資收益被正確記錄。 4確保正確合理地評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益。 K1 責(zé)任分工和聯(lián)合控制： 1) 投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保 管等方面是否都有明確的分工？ 2) 是否不由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作？ 3) 投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責(zé)分工？ 4) 是否由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu) (如證券公司、信托投資公司等 )對(duì)投資資產(chǎn)(指股票和債券資產(chǎn) )進(jìn)行保管？ 5) 如果投資資產(chǎn)由企業(yè)自行保管的，是否建立了嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一個(gè)單獨(dú)接觸。 K2 取得： 1) 投資業(yè)務(wù)是經(jīng)過授權(quán)審批？ 問 題 是 / 否 / 不 適 用 評(píng) 價(jià) 11 2) 是否有專人對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究？ 3) 可行性 研究報(bào)告是否是管理層做出投資決策的一個(gè)重要依據(jù)？ K3 文件記錄： 1) 是否取得了股權(quán)證明和交易憑證？ 2) 股權(quán)持有期間任何關(guān)于股權(quán)變動(dòng)和投資收益 (紅股、配股、分紅和回購等 )是否正確地、及時(shí)地被記錄和復(fù)核？ 3) 對(duì)于任何有價(jià)證券的存入或取出，是否都要將其名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場(chǎng)經(jīng)手人員簽名？ 4) 是否對(duì)有價(jià)證券定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)？ 5) 負(fù)責(zé)投資業(yè)務(wù)的人員是否定期向管理層報(bào)告有關(guān)投資業(yè)務(wù)的開展情況，即提交投資業(yè)務(wù)管理報(bào) 告書，供管理層投資決策和控制？ L 會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告系統(tǒng) 控制目標(biāo)： 1確保會(huì)計(jì)記錄被正確和及時(shí)地進(jìn)行。 2 確保下屬單位的會(huì)計(jì)記錄被適當(dāng)?shù)乜刂啤? 3 確保在上下級(jí)單位之間建立適當(dāng)?shù)膱?bào)告系統(tǒng)。 4 確保將報(bào)告上報(bào)給適當(dāng)?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳?yīng)的反饋。 5 報(bào)告系統(tǒng)能夠提供充分、可靠及合適的信息。 L1 會(huì)計(jì)手冊(cè)： 1) 主要的會(huì)計(jì)規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)并妥善保存？ 2) 在會(huì)計(jì)手冊(cè) (或其他文件 )中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過程的責(zé)任的劃分？ 3) 是否建立內(nèi)部審核制度 (如：內(nèi)部審計(jì)或其他 方法 )以確保會(huì)計(jì)手冊(cè)中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？ L2 會(huì)計(jì)系統(tǒng) 1) 是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會(huì)計(jì)資料？ 2) 有無對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查以確保它符合財(cái)務(wù)報(bào)告的要求？ 3) 內(nèi)部報(bào)告是否足以引起管理層對(duì)不正常的經(jīng)營成果的注意？ L3 調(diào)整和復(fù)核： 1) 是否存在復(fù)核機(jī)制以避免錯(cuò)誤的發(fā)生？ 2) 是否定期和及時(shí)的向 管理層 匯報(bào)當(dāng)前的問題以及這些問題得到怎樣的處理 ？ 3) 是否對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)和費(fèi)用列支進(jìn)行審核 ？ 4) 錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過管理層的 審核？ L4 對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的控制： 1) 管理層是否充分重視分支機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告，并對(duì)其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？ 2) 集團(tuán)管理人員 是否對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查？ L5 報(bào)告系統(tǒng)： 1) 是否明確規(guī)定了下級(jí)單位 (含下屬公司 )報(bào)送報(bào)告的類型、內(nèi)容、格式及報(bào)送時(shí)限？ 2) 報(bào)告是否提供給適當(dāng)?shù)墓芾韺舆M(jìn)行復(fù)核 ？ 3) 報(bào)告提 交 結(jié)構(gòu)是否 符合 充分的交流 的要求 ？ 4) 報(bào)告提 交 結(jié)構(gòu)對(duì)于 管理 來說是否合適 ？ (例如，是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)募谢蚍稚?？ ) L6 報(bào)告信息 1) 是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時(shí)向集團(tuán)總部匯報(bào)？ 2) 在向管理層反映當(dāng)前的經(jīng)營問題時(shí)是否采用了比率或統(tǒng)計(jì)方法？