國(guó)盛證券有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-04-16 13:24本頁(yè)面
【正文】 是指因發(fā)生自然災(zāi)害等各種不可抗拒的原因造成的各項(xiàng)資產(chǎn)凈損失（扣除有賠償?shù)牟糠郑? 違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結(jié)算、清算制度等發(fā)生的支出。 第七十四條 公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益以及營(yíng)業(yè)外收支凈額。按下列公式計(jì)算： 凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)。下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第七十六條 利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第七十七條 繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：（一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損。（二）提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)）10％的比例提取。法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取。 （三）提取公益金。公益金按稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)）5－10％的比例提取，用于公司職工集體福利設(shè)施支出。 （四）提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備按不低于稅后利潤(rùn)（減一項(xiàng)）10％的比例提取。累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取。 （五）提取獎(jiǎng)勵(lì)基金。公司獎(jiǎng)勵(lì)基金按照董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理人員考核辦法與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會(huì)決議通過(guò)后提取和使用。 （六）提取任意公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。 （七）按股東出資比例分配利潤(rùn)。公司以前年度末分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向股東分配。第七十八條 公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向股東分配利潤(rùn)。 第十一章 外幣業(yè)務(wù)第七十九條 公司對(duì)外幣（人民幣以外的貨幣）業(yè)務(wù)實(shí)行外幣分賬制，平時(shí)以外幣記帳，采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月初匯率作為折算匯率，月末終了，對(duì)外幣賬戶進(jìn)行期末調(diào)匯，并隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。 第八十條 外幣匯率，以中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)為準(zhǔn)；沒(méi)有中國(guó)人民銀行公布的人民幣對(duì)外幣的基準(zhǔn)匯價(jià)的，根據(jù)美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)和國(guó)家外匯管理局提供的紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)主要貨幣的匯價(jià)進(jìn)行套算。 套算公式為： 某種貨幣對(duì)人民幣匯價(jià)=美元對(duì)人民幣的基準(zhǔn)匯價(jià)/紐約外匯市場(chǎng)美元對(duì)該種貨幣匯價(jià) 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價(jià)，計(jì)入當(dāng)期損益。 第八十一條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時(shí)的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計(jì)入資本公積。 第八十二條 公司發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；在資產(chǎn)交付使用后計(jì)入當(dāng)期損益。 第八十三條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，計(jì)入公司的開(kāi)辦費(fèi)。 第八十四條 公司各種外幣賬戶的期末余額，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明。 第八十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。 資產(chǎn)負(fù)債表列示公司在報(bào)表日所有的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類別和金額。資產(chǎn)負(fù)債表必須符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。 利潤(rùn)表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收益，提供營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。 現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)充分揭示公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。 公司合并或匯總編制的財(cái)務(wù)報(bào)表一律按人民幣進(jìn)行折算編制，外幣報(bào)表作為附表。第八十七條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要包括以下內(nèi)容： （一）資產(chǎn)負(fù)債情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二）財(cái)務(wù)收支情況。本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況及原因。（三）經(jīng)營(yíng)效益情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。（四）利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 （五）某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面及變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 （六）重大案件、重大差錯(cuò)、重大損失情況。第八十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按月、季、年向主管財(cái)政機(jī)關(guān)及公司主要投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告一并報(bào)送主管機(jī)關(guān)。 第八十九條 公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。 （一）經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額100%權(quán)益負(fù)債率=所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額100%流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)負(fù)債期末余額100%自營(yíng)證券比例=自營(yíng)證券期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%長(zhǎng)期投資比例=長(zhǎng)期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%固定資本比例=（固定資產(chǎn)期末凈值+期末在建工程）/實(shí)收資本100%（二）經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)。資產(chǎn)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2100%人均利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/年平均人數(shù)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/收入100%成本率=成本/收入100%利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/收入100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)100%資金利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/（實(shí)收資本+公積金）100%第十三章 附則第九十條 本制度由公司財(cái)務(wù)管理總部負(fù)責(zé)解釋。第九十一條 本制度未規(guī)定的內(nèi)容，按財(cái)政部《證券公司財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。附表：國(guó)盛證券固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、營(yíng)業(yè)用房 35年 非營(yíng)業(yè)用房 35年 簡(jiǎn)易房 5年二、機(jī)器設(shè)備 機(jī)械設(shè)備 10年 動(dòng)力設(shè)備 11年 通訊設(shè)備 5年 電子設(shè)備 5年 電器設(shè)備 5年 安全防衛(wèi)設(shè)備 5年 辦公設(shè)備 5年三、交通運(yùn)輸設(shè)備 汽車運(yùn)輸設(shè)備 6年28 / 2
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