國盛證券有限責任公司財務(wù)管理制度-資料下載頁
2025-04-16 13:24本頁面
【正文】 是指因發(fā)生自然災(zāi)害等各種不可抗拒的原因造成的各項資產(chǎn)凈損失（扣除有賠償?shù)牟糠郑? 違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結(jié)算、清算制度等發(fā)生的支出。 第七十四條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。按下列公式計算： 凈利潤=利潤總額所得稅 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出 營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)支出營業(yè)稅金及附加 第七十五條 公司發(fā)生的年度虧損，可用下一年度的利潤在所得稅前彌補。下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。第七十六條 利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第七十七條 繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：（一）彌補公司以前年度虧損。（二）提取法定盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤（減一項）10％的比例提取。法定盈余公積累計達到注冊資本的50％時，可不再提取。 （三）提取公益金。公益金按稅后利潤（減一項）5－10％的比例提取，用于公司職工集體福利設(shè)施支出。 （四）提取一般風(fēng)險準備金，一般風(fēng)險準備按不低于稅后利潤（減一項）10％的比例提取。累計達到注冊資本的50％時，可不再提取。 （五）提取獎勵基金。公司獎勵基金按照董事會對高級管理人員考核辦法與獎勵機制的有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)股東會決議通過后提取和使用。 （六）提取任意公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。 （七）按股東出資比例分配利潤。公司以前年度末分配的利潤，可以并入本年度向股東分配。第七十八條 公司當年無利潤時，不得向股東分配利潤。 第十一章 外幣業(yè)務(wù)第七十九條 公司對外幣（人民幣以外的貨幣）業(yè)務(wù)實行外幣分賬制，平時以外幣記帳，采用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當月初匯率作為折算匯率，月末終了，對外幣賬戶進行期末調(diào)匯，并隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。 第八十條 外幣匯率，以中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價為準；沒有中國人民銀行公布的人民幣對外幣的基準匯價的，根據(jù)美元對人民幣的基準匯價和國家外匯管理局提供的紐約外匯市場美元對主要貨幣的匯價進行套算。 套算公式為： 某種貨幣對人民幣匯價=美元對人民幣的基準匯價/紐約外匯市場美元對該種貨幣匯價 公司辦理外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買賣差價，計入當期損益。 第八十一條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計入資本公積。 第八十二條 公司發(fā)生的與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前，計入資產(chǎn)的價值；在資產(chǎn)交付使用后計入當期損益。 第八十三條 公司籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后，計入公司的開辦費。 第八十四條 公司各種外幣賬戶的期末余額，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當期損益。第十二章 財務(wù)報告與財務(wù)評價第八十五條 財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明。 第八十六條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表。 資產(chǎn)負債表列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的類別和金額。資產(chǎn)負債表必須符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。 利潤表應(yīng)當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益，提供營業(yè)收入、成本費用、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。 現(xiàn)金流量表應(yīng)當充分揭示公司經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等方面的現(xiàn)金流入和流出狀況。 公司合并或匯總編制的財務(wù)報表一律按人民幣進行折算編制，外幣報表作為附表。第八十七條 財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容： （一）資產(chǎn)負債情況。本會計期間資產(chǎn)負債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二）財務(wù)收支情況。本會計期間各項收入、成本、費用等增減變動情況及原因。（三）經(jīng)營效益情況。本會計期間資產(chǎn)收益、負債成本情況及原因。（四）利潤的實現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 （五）某些主要項目采用的財務(wù)會計方面及變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后至報出期內(nèi)發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)報告需要說明的其他事項。 （六）重大案件、重大差錯、重大損失情況。第八十八條 公司應(yīng)當建立健全財務(wù)報告制度。按月、季、年向主管財政機關(guān)及公司主要投資者提供財務(wù)報告。公司年度財務(wù)報告于年度終了后按規(guī)定期限，連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管機關(guān)。 第八十九條 公司應(yīng)對經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。 （一）經(jīng)營狀況指標。資產(chǎn)負債率=負債期末余額/資產(chǎn)期末余額100%權(quán)益負債率=所有者權(quán)益期末余額/負債期末余額100%流動比率=流動資產(chǎn)期末余額/流動負債期末余額100%自營證券比例=自營證券期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%長期投資比例=長期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%固定資本比例=（固定資產(chǎn)期末凈值+期末在建工程）/實收資本100%（二）經(jīng)營成果指標。資產(chǎn)利潤率=凈利潤/（資產(chǎn)期初余額+資產(chǎn)期末余額）/2100%人均利潤=凈利潤/年平均人數(shù)費用率=營業(yè)費用/收入100%成本率=成本/收入100%利潤率=凈利潤/收入100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)100%資金利潤率=凈利潤/（實收資本+公積金）100%第十三章 附則第九十條 本制度由公司財務(wù)管理總部負責解釋。第九十一條 本制度未規(guī)定的內(nèi)容，按財政部《證券公司財務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第九十二條 本制度自發(fā)布之日起施行。附表：國盛證券固定資產(chǎn)分類折舊年限表一、營業(yè)用房 35年 非營業(yè)用房 35年 簡易房 5年二、機器設(shè)備 機械設(shè)備 10年 動力設(shè)備 11年 通訊設(shè)備 5年 電子設(shè)備 5年 電器設(shè)備 5年 安全防衛(wèi)設(shè)備 5年 辦公設(shè)備 5年三、交通運輸設(shè)備 汽車運輸設(shè)備 6年28 / 2
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