【正文】 譯文：大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理由于經(jīng)濟(jì)的持續(xù)波動(dòng)，各地有關(guān)組織正面臨著挑戰(zhàn)，使他們不斷地評(píng)估金融、市場(chǎng)條件和其它方面對(duì)執(zhí)行自己業(yè)務(wù)有潛在影響的情況。而大學(xué)也不例外。高等教育機(jī)構(gòu)有顯著的合規(guī)性要求，許多投資者回應(yīng)了利益相關(guān)者期望留在大學(xué)的競(jìng)爭(zhēng)力是可行的。然而，由于風(fēng)險(xiǎn)控制的要求，導(dǎo)致建立了多個(gè)框架，治理、基礎(chǔ)設(shè)施、流程；分散風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)；對(duì)潛在分歧進(jìn)行采訪報(bào)道；整體風(fēng)險(xiǎn)和重復(fù)努力。可以理解的是，違反有關(guān)規(guī)定造成了關(guān)注。沒有共同的基礎(chǔ)進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)委員會(huì)斗爭(zhēng)，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否足夠，以及管理人員要保證投資的適當(dāng)集中，與同行一致，是機(jī)構(gòu)所在的獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)問題。大學(xué)也將面對(duì)更多的檢驗(yàn)有利益相關(guān)者的問題，如投資和消費(fèi)，隱私，利益沖突，資訊科技可用性和安全、欺詐、研究順應(yīng)性和透明度。學(xué)生、教師、職員、捐贈(zèng)者，及其他利益相關(guān)者注重的不僅是現(xiàn)在所做的，更注重的是它是怎么做。雖然機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法各有差異，然而還有一些常見的挑戰(zhàn)和趨勢(shì)?？偟膩碚f，越來越多的大學(xué)把風(fēng)險(xiǎn)管理框架納入他們的戰(zhàn)略規(guī)劃和決策程序中，其中維持正式風(fēng)險(xiǎn)管理和過程報(bào)告是一個(gè)挑戰(zhàn)。董事會(huì)總監(jiān)、主席和其他高級(jí)管理人員常常涉嫌正在進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)，并且努力參與制定和實(shí)施內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管理控制。建立風(fēng)險(xiǎn)倡議(大學(xué)的成員超過大學(xué)的行政誰能捍衛(wèi)風(fēng)險(xiǎn)管理) 也在大學(xué)不斷增長(zhǎng)，它反映了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)更好的了解風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目和實(shí)踐，增加相關(guān)關(guān)系人的溝通。大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)可以被描述成一個(gè)戰(zhàn)略流程，影響一所大學(xué)的治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營、管理活動(dòng)和教員，旨在:?幫助識(shí)別影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。?在管理范圍內(nèi)確定本校的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。?大學(xué)提供保障，可以達(dá)到的目標(biāo)。影響大學(xué)價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為最重要的是文化反映了風(fēng)險(xiǎn)管理理念。擁有強(qiáng)健的風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以提供一個(gè)共識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織，加強(qiáng)相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)，可能最重大影響它實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略重點(diǎn)和教學(xué)目標(biāo)。它推動(dòng)了組織納入其日常規(guī)劃、預(yù)算程序和操作風(fēng)險(xiǎn)，并增強(qiáng)其處理意外或潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力。正如其他組織，一所大學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法必須隨環(huán)境的變化而變化。嵌入式、可持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是允許評(píng)估，持續(xù)監(jiān)控，提高管理大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)的方式。大學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型有三個(gè)階段的成熟，可以應(yīng)用于大學(xué)。風(fēng)險(xiǎn)管理成熟度模型可以看為一個(gè)路線圖，來評(píng)估機(jī)構(gòu)的現(xiàn)狀和定義下一步。基線實(shí)踐階段通常是合規(guī)管理活動(dòng)的。通常，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理角色、職責(zé)、流程、文檔，大多數(shù)的努力在“筒倉”。 隨后，作為大學(xué)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，并改變其做法，因此，它發(fā)展為一種改進(jìn)的實(shí)踐狀態(tài)。在這個(gè)“路線”階段，該組織的風(fēng)險(xiǎn)管理努力已經(jīng)超越單純的合規(guī)情況。一定程度風(fēng)險(xiǎn)的管理理事會(huì)全民所有制，其作用、職責(zé)和過程并沒有完全明確的解釋。最后，在優(yōu)化常規(guī)狀態(tài)下，大學(xué)已經(jīng)達(dá)到了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理程序和責(zé)任制度，成為進(jìn)入該組織戰(zhàn)略和日常運(yùn)作的整合階段。在這“整合”階段，重點(diǎn)是不斷重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和性能，并相應(yīng)地調(diào)整其反應(yīng)。沒有健全風(fēng)險(xiǎn)管理框架的高校越來越探索和實(shí)施新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為其規(guī)劃和決策過程的組成部分，而已經(jīng)采用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的大學(xué)正在改變他們的做法使其相應(yīng)地達(dá)到最佳狀態(tài)。當(dāng)前的趨勢(shì)包括提高意識(shí)如尋求內(nèi)部和外部利益相關(guān)者投入風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的活動(dòng)，提高通信的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目如校園應(yīng)急通訊，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)捍衛(wèi)培育和發(fā)展新計(jì)劃與進(jìn)程，或涉及大學(xué)管理人員和董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估。誰負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理?風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)人的責(zé)任，其利益相關(guān)者的作用和職責(zé)必須有明確的界定。在董事會(huì)總監(jiān)、高級(jí)理事，風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任是了解他們主要的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并作出有效的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。管理理事會(huì)委員會(huì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)就是通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)，評(píng)估和推薦大學(xué)的主要風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助大學(xué)實(shí)現(xiàn)其管理的改善。董事會(huì)成員是主要責(zé)任:?確定風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的策略。?促進(jìn)和鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。?批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。?大學(xué)的高級(jí)管理人員識(shí)別新出現(xiàn)的問題和對(duì)大學(xué)的經(jīng)營和業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。?控制及合規(guī)審查大學(xué)的管理和審計(jì)人員，謀求大學(xué)行政投入的最佳做法。?了解并提供有關(guān)大學(xué)整體風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃和執(zhí)行質(zhì)量監(jiān)督。在確定其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，董事會(huì)應(yīng)注意內(nèi)部治理，風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)它涉及全局視角。在大多數(shù)情況下，審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和行政副理事承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的責(zé)任，包括:?提供必要的制衡，并使他們?cè)诒O(jiān)督下能活躍運(yùn)作。?不斷重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控流程。?審批治理實(shí)踐、政策、優(yōu)先事項(xiàng)以及最佳實(shí)踐的程序。?確保審計(jì)委員會(huì)的成員已經(jīng)制定和執(zhí)行，查明并告知關(guān)鍵戰(zhàn)略、信譽(yù)、運(yùn)作，并組織管理所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。?通知、咨詢學(xué)院院長(zhǎng)、教授和單位主管。委員會(huì)的角色是把焦點(diǎn)放在整體的風(fēng)險(xiǎn)管理，而不是行政的細(xì)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)方面更是大學(xué)高級(jí)行政人員的責(zé)任。高級(jí)行政監(jiān)督該大學(xué)公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、慣例和要求，評(píng)價(jià)大學(xué)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制，是高級(jí)管理人員的責(zé)任。他們的其他職責(zé)包括:?鼓勵(lì)適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)績(jī)效。?確定和排列主要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的調(diào)整高校資源。?協(xié)調(diào)提高風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。?管理最佳實(shí)踐和控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。?維護(hù)關(guān)鍵控制的適當(dāng)監(jiān)督。?監(jiān)測(cè)不斷上漲的風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)管理的大學(xué)的日常運(yùn)作，包括戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)行，并且服從活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)小組在大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理中起重要作用。一般來說，內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任包括:?了解大學(xué)的挑戰(zhàn)和關(guān)鍵目標(biāo)，建立一個(gè)合適的、詳細(xì)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。?與管理機(jī)構(gòu)通過一致的溝通和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，幫助大學(xué)的管理層和董事會(huì)了解、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。?相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在不斷變化，管理進(jìn)程應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整， 特別是在變化的時(shí)代，工作應(yīng)該靈活。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)包括:?促進(jìn)大學(xué)完成傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別監(jiān)測(cè)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)。?開發(fā)一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、方法和程序，維持風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，更好地協(xié)調(diào)以適應(yīng)。?確保足夠的透明度并訂定、宣傳或溝通相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。除了董事會(huì)和高級(jí)管理人員，無論大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理分組報(bào)告是否直接面向內(nèi)部審計(jì)部，內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中都發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。提高風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提高大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理的做法可分為三個(gè)基本階段。核心風(fēng)險(xiǎn)管理小組應(yīng)該先評(píng)估現(xiàn)狀的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)及輕重緩急，這將有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該小組應(yīng)審議風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架的設(shè)計(jì)和運(yùn)行，以確定最有力的風(fēng)險(xiǎn)管理。一旦必要的改進(jìn)和程序已經(jīng)到位，他們必須被監(jiān)測(cè)和修改，如果必要還要去確保它們的相關(guān)有效性，風(fēng)險(xiǎn)得到適當(dāng)管理等。對(duì)一個(gè)成功的風(fēng)險(xiǎn)管理職能的最重要的因素之一是持續(xù)進(jìn)行、創(chuàng)造和維持一個(gè)強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，并將其納入正常的日常風(fēng)險(xiǎn)管理決策中。這種類型的環(huán)境，可以促進(jìn)行政推動(dòng)有行的管理方案，透明的溝通和報(bào)告，明確的角色和責(zé)任，強(qiáng)勢(shì)的管理，定期的自我評(píng)估及審查風(fēng)險(xiǎn)。第一階段: 確定和排列大學(xué)的優(yōu)先風(fēng)險(xiǎn)問題努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理方式，重要的是要了解該機(jī)構(gòu)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。定義風(fēng)險(xiǎn)問題的一個(gè)關(guān)鍵步驟是了解風(fēng)險(xiǎn)控制和決策過程，并制定風(fēng)險(xiǎn)范圍。在一個(gè)便利進(jìn)行自評(píng)的時(shí)代，提供面對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的洞察，并鏈接到他們的目標(biāo)，倡議業(yè)務(wù)流程。方法是使用標(biāo)準(zhǔn)的工具進(jìn)行，輸出必須經(jīng)過驗(yàn)證和資深管理專家和董事會(huì)優(yōu)先。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法協(xié)助: ?提供頗有見地的高等教育學(xué)院所固有的重要風(fēng)險(xiǎn)。?有效地捕捉來自全國各地大學(xué)使用的調(diào)查和結(jié)構(gòu)化面試相結(jié)合的洞察力。?優(yōu)先為關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和測(cè)試。?界定內(nèi)部控制和改進(jìn)管理活動(dòng)。?發(fā)展基礎(chǔ)元素過程，可以安裝和持續(xù)現(xiàn)有的工藝。大學(xué)的四個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)，包括:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。大學(xué)老師們都應(yīng)該考慮這四類風(fēng)險(xiǎn)。尋求外部學(xué)界對(duì)大學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理也很有幫助。例如，團(tuán)體如民族學(xué)院和大學(xué)事務(wù)人員聯(lián)合會(huì)、各學(xué)院協(xié)會(huì)和大學(xué)審計(jì)組和其他專業(yè)組織是良好的資源。第二階段：評(píng)價(jià)大學(xué)的能力，以管理風(fēng)險(xiǎn) “風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核”階段是建立在第一階段完成的結(jié)果上評(píng)估，并提供了該大學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的信息。它的目的是確定和調(diào)整跨越傳統(tǒng)的組織界限，以及如何確定功能以及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，這個(gè)階段提供了一個(gè)全面的檢討：?責(zé)任關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)功能性動(dòng)作和業(yè)務(wù)流程。?整個(gè)組織路線和協(xié)調(diào)度。?成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)部件，如治理、基礎(chǔ)設(shè)施、營運(yùn)和人。在執(zhí)行審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：?風(fēng)險(xiǎn)策略，風(fēng)險(xiǎn)承受能力和偏好，風(fēng)險(xiǎn)管理，大學(xué)目標(biāo)，與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的政策和程序保持一致。?風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量保證過程——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)溝通和報(bào)告(例如，儀表板)。?治理結(jié)構(gòu)——管理理事會(huì)；風(fēng)險(xiǎn)所有權(quán)、責(zé)任制及相關(guān)的角色和職責(zé)；適當(dāng)技術(shù)(例如，機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫)；預(yù)警系統(tǒng)；分析和建模工具。?文化和能力測(cè)量、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)和行為。窗體頂端這個(gè)階段有助于管理層逐步認(rèn)識(shí)到如何使現(xiàn)有基礎(chǔ)設(shè)施的增強(qiáng)和維持正常經(jīng)營過程中嵌入的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。第三階段:監(jiān)督建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理方法這一階段包括定義優(yōu)先改進(jìn)的機(jī)會(huì)，提高特定計(jì)劃，監(jiān)控重要的風(fēng)險(xiǎn)， 然后堅(jiān)持執(zhí)行既定的政策和程序。所有努力擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)該是實(shí)用性的，并嵌入在現(xiàn)存的功能和過程中，可能的話，支持協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理和調(diào)整內(nèi)部控制， 還包括先進(jìn)的做法協(xié)調(diào)整個(gè)組織，支持有效的決策，并對(duì)齊行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，公布框架。只有建立了有效的控制活動(dòng)，他們才可以實(shí)施和監(jiān)測(cè)。一旦風(fēng)險(xiǎn)管理的初始方向已定，重要的是要確認(rèn)每個(gè)人都遵守驗(yàn)證過程的變化，而這種變化的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和修改的要求一致。高校風(fēng)險(xiǎn)管理的益處大學(xué)的自然分散和教師、學(xué)生日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)和資金的放大，要求采用綜合風(fēng)險(xiǎn)管理框架。高校必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化，識(shí)別可能會(huì)限制戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部力量，使用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估風(fēng)險(xiǎn)工具，制定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，實(shí)施必要的控制和通訊，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)控活動(dòng)。無論一所大學(xué)目前的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和實(shí)踐是什么，都應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理文化中，回顧風(fēng)險(xiǎn)管理框架，采用嵌入式的方法，幫助該大學(xué)的董事會(huì)和管理者作出與它的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和戰(zhàn)略保持一致的明智決定，無論如何要深信遵守法規(guī)要求，實(shí)現(xiàn)透明度和利益相關(guān)者期望的結(jié)果。出處:，《大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理》， Internal Auditor，第67卷（4），2010: 6568.16 /