【正文】 于財務部采用集中辦公，財務部必須每月統(tǒng)計各子公司的預算執(zhí)行情況表。第十三條 財務部按預算事項設置會計科目或借助計算機輔助賬系統(tǒng)進行會計核算，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。同時財務部每月停止結(jié)算后應積極向各業(yè)務單元提供預算執(zhí)行情況。第十四條 在企業(yè)預算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預算為依據(jù)計算控制，一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發(fā)生。對各、部門、車間的費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預算計算機自動拒付，且預算之間不得挪用。第十五條 費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準后調(diào)整預算額度方可繼續(xù)支出。第十六條 預算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。第十七條 預算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預算執(zhí)行時，進行預算修正。第十八條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正案中必須包括：（1）導致無法實現(xiàn)預算的原因；（2）已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；（3）與該項預算修正相關的業(yè)績調(diào)整；（4）調(diào)整后的預算及計算方法。第十八條 預算的差異分析。預算執(zhí)行過程中，預算責任單位要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，形成預算差異分析報告，于每月3日將上月預算差異分析及預測報告交上一級管理部門，最后由財務部形成總預算差異分析報告，交總經(jīng)理審核。第十九條 預算差異分析報告應有以下內(nèi)容：（1） 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2） 對差異額進行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第5章 預算的考評與激勵第二十條 預算的考評具有兩層含義：一是對整個利潤系統(tǒng)進行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵措施的付諸實施，達到重要管理者“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第二十一條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程，考評應遵循以下原則：目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應立即進行；例外原則：對一些阻礙預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災難等，考評時應作為特殊情況處理；分級考評原則：預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。第二十二條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，立豐集團應制定一系列激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項：經(jīng)營者獎：根據(jù)各利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算的差額按一定比例獎罰各中心負責人。效益獎：根據(jù)利潤中心或收入中心實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預算額的差額按一定比例獎罰員工。節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，立豐集團按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵購買人。改善提案獎是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進行獎勵，對每項改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎勵提案人。預算管理獎：預算的準確度會直接影響到立豐集團的資金安排和利息費用的支出，對銷售預測、投資預測設立預算管理獎。以上獎勵的實施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎。第6章 附則第二十三條 本制度由財務部制定并監(jiān)督實施。本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項須經(jīng)總經(jīng)理批準，然后執(zhí)行或辦理。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。注釋：預算管理是立豐集團走向壯大，走向規(guī)范化管理的必經(jīng)之路，針對立豐集團目前的管理狀況，預算管理采用由簡至復的過程，具體有：（1） 采用一上一下方法，以集團利潤為主，不與各子公司過多討論其目標利潤的合理性；（2） 預算先由目標利潤預算與收支項目預算組成，收支項目可按收支類別，也可按部門分解，現(xiàn)階段不加入更明細的預算報表；（3） 預算控制體系一定要嚴，逐步樹立各企業(yè)經(jīng)營層規(guī)范化管理的思想。預算報表格式1——利潤分解表（由集團計財部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計預算報表格式2——某子公司利潤收支分解表（由集團計財部與子公司經(jīng)營人員討論完成）項目1季度2季度3季度4季度合計主營業(yè)務收入（按項目、按部門分解）主營業(yè)務成本（按項目、按部門分解）管理費用（按部門分解）銷售費用財務費用稅前利潤附件4：平衡計分卡指標體系平衡計分卡是一種用以評價獨立經(jīng)營單位業(yè)績的衡量體系，用四大類相關相成的指標，對企業(yè)的知期、長期經(jīng)營成果進行評價。以下列出一些常用的指標體系，針對不同的公司可心分別進行挑選。采用的方法為，從其核心指標出發(fā)（利潤或自由現(xiàn)金流入），逐步按客戶樣面、企業(yè)內(nèi)部流程、學習成長能力分解，然后量化得出其一套指標體系。：一個物業(yè)公司，希望增長其利潤，則逐步追其重要因素，分解如下：凈利潤增長率出租率客戶滿意度成本費用降低率員工滿意度新業(yè)務拓展財務指標客戶樣面內(nèi)部流程成長學習一個房地產(chǎn)公司，對其重要的指標為資金周轉(zhuǎn)情況與現(xiàn)金凈流入，則分解如下：凈現(xiàn)金流入銷售率回款率成本費用降低率員工滿意度新樓盤開拓財務指標客戶樣面內(nèi)部流程成長學習項目工期安排土地儲備投訴率附件5——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單管理制度格式：西安立豐集團 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費通知  資金支出收款單位（章）收款項目費用名稱計價標準及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負責人（章）付款經(jīng)辦人付款項目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號： ——領用單位：領用日期：領 用 人：交 回 人：制度正文第一條 為加強立豐集團內(nèi)部交易，規(guī)范會計業(yè)務處理，特制定本制度。第二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應用范圍為立豐集團所有子公司，對外收付無效。第三條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單視同支票管理，集團計財部為統(tǒng)一印制下發(fā)部門，并設立領用冊進行管理，各部門到財務部領取內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，用完后將存根及報廢部分交回集團計財部。第四條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單一本十五頁，一式四聯(lián)，連續(xù)編號，不得斷號使用，每本封面印有號碼范圍。第五條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)）；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)。第六條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費通知、資金支出兩種類型。第七條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單后三聯(lián)進行復寫，四聯(lián)金額必須一致，不得有前后金額不一現(xiàn)象。第八條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單必須寫明各有關事項，大小金額必須一致，收費通知類型二、三聯(lián)需在左上角收款單位處加蓋本單位公章，資金支出類型二、三聯(lián)需在左下角加蓋本單位公章及負責人章。第九條 收費通知處理：立豐集團可發(fā)出收費通知類型的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務有：（1） 物業(yè)公司收取物業(yè)管理費（附明細）（2） 代付其他公司費用收費單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——收費通知類型，將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付集團計財部后，集團計財部依此進行業(yè)務處理，將第二聯(lián)（或返回子公司財務部門）作為付費方記賬依據(jù)，第三聯(lián)作為收費方記賬依據(jù)。第十條 資金支出處理：立豐集團可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務有：（1） 內(nèi)部勞務、材料采購（2） 。支出單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——資金支出類型，將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付收款單位相關業(yè)務人員，并取得相關勞務及材料，收款單位相關業(yè)務人員將第二、三聯(lián)交財務部進行收、付款處理。第十一條 作廢的內(nèi)總部轉(zhuǎn)賬單需將四聯(lián)補全，劃對角斜線表明作廢，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后交還集團計財部銷賬。第十二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應及時到集團計財部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔。第十三條 本制度從即日起在立豐集團試行，解釋權(quán)在集團計財部。45 / 45