【正文】 于財(cái)務(wù)部采用集中辦公，財(cái)務(wù)部必須每月統(tǒng)計(jì)各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況表。第十三條 財(cái)務(wù)部按預(yù)算事項(xiàng)設(shè)置會(huì)計(jì)科目或借助計(jì)算機(jī)輔助賬系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。同時(shí)財(cái)務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)各、部門、車間的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算計(jì)算機(jī)自動(dòng)拒付，且預(yù)算之間不得挪用。第十五條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算額度方可繼續(xù)支出。第十六條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。第十七條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。第十八條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。預(yù)算修正案中必須包括：（1）導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（2）已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（3）與該項(xiàng)預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整；（4）調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。第十八條 預(yù)算的差異分析。預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報(bào)告，于每月3日將上月預(yù)算差異分析及預(yù)測(cè)報(bào)告交上一級(jí)管理部門，最后由財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交總經(jīng)理審核。第十九條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；（2） 對(duì)差異額進(jìn)行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第5章 預(yù)算的考評(píng)與激勵(lì)第二十條 預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)利潤(rùn)系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到重要管理者“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。第二十一條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程，考評(píng)應(yīng)遵循以下原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)難等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；分級(jí)考評(píng)原則：預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第二十二條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，立豐集團(tuán)應(yīng)制定一系列激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)：經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)：根據(jù)各利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算的差額按一定比例獎(jiǎng)罰各中心負(fù)責(zé)人。效益獎(jiǎng)：根據(jù)利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算額的差額按一定比例獎(jiǎng)罰員工。節(jié)約獎(jiǎng)：根據(jù)部門費(fèi)用的實(shí)際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部門；物資購(gòu)買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)購(gòu)買人。改善提案獎(jiǎng)是對(duì)員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)每項(xiàng)改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費(fèi)用或所創(chuàng)利潤(rùn)的一定比例獎(jiǎng)勵(lì)提案人。預(yù)算管理獎(jiǎng)：預(yù)算的準(zhǔn)確度會(huì)直接影響到立豐集團(tuán)的資金安排和利息費(fèi)用的支出，對(duì)銷售預(yù)測(cè)、投資預(yù)測(cè)設(shè)立預(yù)算管理獎(jiǎng)。以上獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績(jī)考核為基礎(chǔ)。第6章 附則第二十三條 本制度由財(cái)務(wù)部制定并監(jiān)督實(shí)施。本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。第二十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。注釋：預(yù)算管理是立豐集團(tuán)走向壯大，走向規(guī)范化管理的必經(jīng)之路，針對(duì)立豐集團(tuán)目前的管理狀況，預(yù)算管理采用由簡(jiǎn)至復(fù)的過程，具體有：（1） 采用一上一下方法，以集團(tuán)利潤(rùn)為主，不與各子公司過多討論其目標(biāo)利潤(rùn)的合理性；（2） 預(yù)算先由目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算與收支項(xiàng)目預(yù)算組成，收支項(xiàng)目可按收支類別，也可按部門分解，現(xiàn)階段不加入更明細(xì)的預(yù)算報(bào)表；（3） 預(yù)算控制體系一定要嚴(yán)，逐步樹立各企業(yè)經(jīng)營(yíng)層規(guī)范化管理的思想。預(yù)算報(bào)表格式1——利潤(rùn)分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部填制完成）公司立豐房地產(chǎn)公司物業(yè)公司（……）合計(jì)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合計(jì)預(yù)算報(bào)表格式2——某子公司利潤(rùn)收支分解表（由集團(tuán)計(jì)財(cái)部與子公司經(jīng)營(yíng)人員討論完成）項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按項(xiàng)目、按部門分解）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按項(xiàng)目、按部門分解）管理費(fèi)用（按部門分解）銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前利潤(rùn)附件4：平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系平衡計(jì)分卡是一種用以評(píng)價(jià)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位業(yè)績(jī)的衡量體系，用四大類相關(guān)相成的指標(biāo)，對(duì)企業(yè)的知期、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下列出一些常用的指標(biāo)體系，針對(duì)不同的公司可心分別進(jìn)行挑選。采用的方法為，從其核心指標(biāo)出發(fā)（利潤(rùn)或自由現(xiàn)金流入），逐步按客戶樣面、企業(yè)內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)成長(zhǎng)能力分解，然后量化得出其一套指標(biāo)體系。：一個(gè)物業(yè)公司，希望增長(zhǎng)其利潤(rùn)，則逐步追其重要因素，分解如下：凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率出租率客戶滿意度成本費(fèi)用降低率員工滿意度新業(yè)務(wù)拓展財(cái)務(wù)指標(biāo)客戶樣面內(nèi)部流程成長(zhǎng)學(xué)習(xí)一個(gè)房地產(chǎn)公司，對(duì)其重要的指標(biāo)為資金周轉(zhuǎn)情況與現(xiàn)金凈流入，則分解如下：凈現(xiàn)金流入銷售率回款率成本費(fèi)用降低率員工滿意度新樓盤開拓財(cái)務(wù)指標(biāo)客戶樣面內(nèi)部流程成長(zhǎng)學(xué)習(xí)項(xiàng)目工期安排土地儲(chǔ)備投訴率附件5——內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單管理制度格式：西安立豐集團(tuán) 內(nèi) 部 轉(zhuǎn) 賬 單NO. 開具日期： 年 月 日收支類型： 收費(fèi)通知  資金支出收款單位（章）收款項(xiàng)目費(fèi)用名稱計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及說明金 額百十萬千百十元角分金額合計(jì)（大寫）： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分付款單位（章） 負(fù)責(zé)人（章）付款經(jīng)辦人付款項(xiàng)目名稱限 額一式四聯(lián)：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)封面：西安立豐集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單編號(hào)： ——領(lǐng)用單位：領(lǐng)用日期：領(lǐng) 用 人：交 回 人：制度正文第一條 為加強(qiáng)立豐集團(tuán)內(nèi)部交易，規(guī)范會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，特制定本制度。第二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單應(yīng)用范圍為立豐集團(tuán)所有子公司，對(duì)外收付無效。第三條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單視同支票管理，集團(tuán)計(jì)財(cái)部為統(tǒng)一印制下發(fā)部門，并設(shè)立領(lǐng)用冊(cè)進(jìn)行管理，各部門到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，用完后將存根及報(bào)廢部分交回集團(tuán)計(jì)財(cái)部。第四條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單一本十五頁，一式四聯(lián)，連續(xù)編號(hào)，不得斷號(hào)使用，每本封面印有號(hào)碼范圍。第五條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分：（一）存根聯(lián)；（二）付款單位聯(lián)）；（三）收款單位聯(lián)；（四）備用聯(lián)。第六條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費(fèi)通知、資金支出兩種類型。第七條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單后三聯(lián)進(jìn)行復(fù)寫，四聯(lián)金額必須一致，不得有前后金額不一現(xiàn)象。第八條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單必須寫明各有關(guān)事項(xiàng)，大小金額必須一致，收費(fèi)通知類型二、三聯(lián)需在左上角收款單位處加蓋本單位公章，資金支出類型二、三聯(lián)需在左下角加蓋本單位公章及負(fù)責(zé)人章。第九條 收費(fèi)通知處理：立豐集團(tuán)可發(fā)出收費(fèi)通知類型的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（1） 物業(yè)公司收取物業(yè)管理費(fèi)（附明細(xì)）（2） 代付其他公司費(fèi)用收費(fèi)單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——收費(fèi)通知類型，將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付集團(tuán)計(jì)財(cái)部后，集團(tuán)計(jì)財(cái)部依此進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，將第二聯(lián)（或返回子公司財(cái)務(wù)部門）作為付費(fèi)方記賬依據(jù)，第三聯(lián)作為收費(fèi)方記賬依據(jù)。第十條 資金支出處理：立豐集團(tuán)可鑒發(fā)資金支出的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單的單位及業(yè)務(wù)有：（1） 內(nèi)部勞務(wù)、材料采購(gòu)（2） 。支出單位填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單——資金支出類型，將內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單二、三聯(lián)交付收款單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員，并取得相關(guān)勞務(wù)及材料，收款單位相關(guān)業(yè)務(wù)人員將第二、三聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行收、付款處理。第十一條 作廢的內(nèi)總部轉(zhuǎn)賬單需將四聯(lián)補(bǔ)全，劃對(duì)角斜線表明作廢，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后交還集團(tuán)計(jì)財(cái)部銷賬。第十二條 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟失后應(yīng)及時(shí)到集團(tuán)計(jì)財(cái)部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。第十三條 本制度從即日起在立豐集團(tuán)試行，解釋權(quán)在集團(tuán)計(jì)財(cái)部。45 / 45