jvf01財(cái)務(wù)管理規(guī)定-資料下載頁
2025-04-16 05:48本頁面
【正文】 。 為及時(shí)掌握各公司的資金狀況，各公司除按期編報(bào)年度財(cái)務(wù)預(yù)算外，并于每季末25日前編制下季度《現(xiàn)金收支計(jì)劃表》（附后），報(bào)備集團(tuán)公司。16 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告分為財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。 財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)間分為日、月、季度、年度報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)部分別按日、月、季度、年度編報(bào)集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)報(bào)表；所屬公司編報(bào)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，并上報(bào)上級(jí)公司。日?qǐng)?bào)指資金日?qǐng)?bào)表，于次日早上九點(diǎn)前報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部。月度報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費(fèi)用明細(xì)表》，于月后10天內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金收支表》和《費(fèi)用明細(xì)表》，于季后15天內(nèi)報(bào)出；年度決算報(bào)表包括《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《利潤分配表》及《費(fèi)用明細(xì)表》，于年后30天內(nèi)報(bào)出。 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充說明，包括對(duì)報(bào)表所反映數(shù)字的比較分析、增減變化的原因、經(jīng)營過程及經(jīng)營成果中的重要事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是指對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果通過系列經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析、總結(jié)、考核、評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償還能力指標(biāo)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)，具體包括公司的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收帳款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營利潤率等。 反映償債能力的比率 ：流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。 流動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）*100%：速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。 速動(dòng)比率=（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）*100%速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)存貨速動(dòng)比率反映公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力：負(fù)債總額與全部資產(chǎn)的比率。 資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100% 反映流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況的比率 應(yīng)收帳款損失率：壞帳損失與應(yīng)收帳款余額的比率。 應(yīng)收帳款損失率=（壞帳損失/應(yīng)收帳款余額）*100% 存貨周轉(zhuǎn)率：銷貨成本與存貨平均余額的比率。 存貨周轉(zhuǎn)率=（銷貨成本/存貨平均余額）*100% 銷貨成本是指本期銷售商品的進(jìn)價(jià)成本。 存貨平均余額為期初余額與期末余額之和半數(shù)。 一年與存貨周轉(zhuǎn)率的比值為存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 反映盈利能力的比率：營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。 營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤/營業(yè)收入）*100%：利潤總額與資本金總額的比率。 資本金利潤率=（利潤總額/資本金總額）*100% 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核，要注意不可比因素，通過對(duì)歷史同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較和同行且同期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的比較，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)營成果。17 會(huì)計(jì)檔案的管理 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須妥善保管。 會(huì)計(jì)檔案的歸檔。在公司尚未建立專門的檔案部門前，會(huì)計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)部歸口管理，對(duì)應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳薄等資料按規(guī)定的時(shí)間、手續(xù)分類整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)交檔案管理人員入庫（柜）管理。 會(huì)計(jì)檔案的安全保密。會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，及時(shí)入庫（柜）保管，做到存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱。 內(nèi)部調(diào)閱。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，并由檔案管理 人員登記《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱薄》（附后），調(diào)閱人簽名備查。 外部調(diào)閱。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有調(diào)閱單位的正式介紹信，并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可調(diào)閱。調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由檔案管理人員做好登記。 會(huì)計(jì)檔案的借出。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，特殊情況需要借出的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并留復(fù)印件，做好登記工作，限期歸還。 會(huì)計(jì)檔案的保管期限。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種，詳見《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》。 會(huì)計(jì)檔案的銷毀。會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編造《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)》，經(jīng)公司總經(jīng)理（經(jīng)理）審查，報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后銷毀，銷毀時(shí)必須由財(cái)務(wù)部門及審計(jì)部門派員共同監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序 檔案名稱保管期限 備 注 1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證 15年 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表 3年 3現(xiàn)金、銀行存款日記帳 25年 4總帳 15年 5明細(xì)帳 15年 6固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后保存5年 7月度會(huì)計(jì)報(bào)表 5年包括文字說明及分析 8年度會(huì)計(jì)報(bào)表 永久包括文字說明及分析 9會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年10會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25年11會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25年18 附 則 本制度與國家或公司所在地法令、法規(guī)相抵觸的，按國家或公司所在地法令、法規(guī) 執(zhí)行，報(bào)集團(tuán)備案。 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)授權(quán)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部修訂、補(bǔ)充及解釋。 本制度經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后自公布之日起執(zhí)行。19 主要相關(guān)文件 JVF0101《資金需求審批流程》 JVF0102《融資流程》 JVF0103《資金調(diào)撥流程》區(qū)域內(nèi) JVF0104《資金調(diào)撥流程》區(qū)域間20 主要相關(guān)表單 JVF0105《固定資產(chǎn)購建申請(qǐng)表》 JVF0106《資金需求申請(qǐng)表》 JVF0107《資產(chǎn)抵押申請(qǐng)表》 JVF0108《擔(dān)保申請(qǐng)表》 JVF0109《現(xiàn)金收支計(jì)劃表》 JVF0110《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄》18 / 18
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