【正文】 業(yè)務(wù)記錄。第九章 薪 酬 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵方案、本級員工薪酬激勵細則。根據(jù)相關(guān)政策和既定管理制度、規(guī)定，審批直接管理企業(yè)總部薪酬激勵方案、審核所轄企業(yè)人工成本預(yù)算預(yù)案；檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)各項制度和規(guī)定的落實。年終根據(jù)薪酬激勵方案和考核結(jié)果兌現(xiàn)高管人員薪酬計劃。明確薪酬管理主管的職責(zé)、相關(guān)經(jīng)費支付的審批流程。審核本級員工工資、獎金、津貼、社會統(tǒng)籌費、公積金、福利經(jīng)費、教育經(jīng)費等各項薪酬支付資金的申請。二、重要人員崗位責(zé)任貫徹執(zhí)行薪酬管理的相關(guān)規(guī)章制度，預(yù)審直接管理企業(yè)總部薪酬激勵方案、所轄企業(yè)人工成本預(yù)算。審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額，制定工資總量調(diào)控方案報上級主管部門審批。 對所轄企業(yè)定期進行員工人數(shù)、工資總額、人工成本發(fā)生情況的統(tǒng)計分析；動態(tài)監(jiān)控人工成本預(yù)算執(zhí)行情況，及時對不合理的投入進行預(yù)警。按照本級員工薪酬激勵細則進行當(dāng)年人工成本預(yù)算，建立各月發(fā)生臺賬，及時統(tǒng)計當(dāng)年累計總額。根據(jù)相關(guān)方案填寫、制作各項薪酬支付資金申請單，報領(lǐng)導(dǎo)審批并交財務(wù)部門據(jù)以支付。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審核u 審核直接管理企業(yè)薪酬激勵方案。u 審核兌現(xiàn)高管人員當(dāng)年薪酬激勵計劃。u 審核所轄企業(yè)當(dāng)年工資總額、人工成本預(yù)算。u 審核本級員工工資、獎金等各項明細清單以及資金申請單。支付u 各項發(fā)放明細清單經(jīng)審批交財務(wù)部門據(jù)以支付。保管u 將支付明細清單進行裝冊、歸檔、備查。不相容崗位u 支付明細清單、資金申請單的制單崗位和審核崗位第十四章 減 值 準 備第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財務(wù)經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法規(guī)準則，分類別計提減值準備，詳細說明計提原因與金額形成的過程，逐筆確認損失的相關(guān)合法證據(jù)。二、重要人員崗位職責(zé)指定專人負責(zé)核算資產(chǎn)減值，審核減值申請的相關(guān)證明材料，并正確進行帳務(wù)處理。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定審核申請u 企業(yè)相關(guān)部門提出預(yù)計資產(chǎn)損失申請。減值準備審批u 財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)會計準則核實資產(chǎn)減值，并報財務(wù)總監(jiān)審批。賬務(wù)處理u 財務(wù)部門根據(jù)預(yù)計資產(chǎn)減值申請及所附相關(guān)證明材料進行資產(chǎn)減值準備計提的賬務(wù)處理。定期報告u 應(yīng)向企業(yè)董事會提交資產(chǎn)減值準備計提的書面報告。壞賬核銷u 應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會核批，對權(quán)限外、較大資產(chǎn)損失核銷減值準備，應(yīng)由集團核準。第十五章 信 息 系 統(tǒng) 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)任一、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任財務(wù)經(jīng)理建立信息系統(tǒng)管理制度，合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按規(guī)定設(shè)置權(quán)限，不得任意查詢或修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。財務(wù)經(jīng)理設(shè)立貨幣信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責(zé)。財務(wù)經(jīng)理授權(quán)、督促信息系統(tǒng)管理的全過程，考核每一崗位員工的職責(zé)，制定相應(yīng)的獎懲機制。二、重要人員崗位責(zé)任指定專人負責(zé)核對財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每月分析與業(yè)務(wù)系統(tǒng)差異原因，避免由于結(jié)算方法原因，月末庫存成本中出現(xiàn)虛增虛減成本現(xiàn)象。對于返利等價外收入，數(shù)據(jù)必須錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，準確區(qū)分聯(lián)銷與租賃等各類經(jīng)營方式的核算區(qū)別。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定設(shè)置權(quán)限u 合理授權(quán)，在系統(tǒng)中按規(guī)定設(shè)置權(quán)限。登入u 根據(jù)合同準確、完整登入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。核對u 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)和財務(wù)數(shù)據(jù)保持相對統(tǒng)一。分析u 差異應(yīng)每月分析。第十六章 附 則本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。本規(guī)定由集團財務(wù)部負責(zé)解釋。內(nèi)部控制具體管理辦法以集團公司下發(fā)的各類專項管理辦法為準，此規(guī)定參照執(zhí)行。2006年11月附：關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)操作流程圖1） 貨幣資金操作流程支付申請根據(jù)授權(quán)支付審批支付審核辦理支付盤點現(xiàn)金復(fù)核銀行日記賬記賬現(xiàn)金日記賬核對賬單、編制余額調(diào)節(jié)表對賬2） 銷售與收款操作流程銷售談判應(yīng)收賬款（賒銷）總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批審批銷售審核信用登記臺賬開具銷售單賬務(wù)處理信用管理開具發(fā)票信息互通、核對賬目銷售退回收到貨款催款管理發(fā)票作廢存入銀行商品入庫應(yīng)收賬款分析報告賬齡管理申報壞賬3） 采購與付款操作流程詢價應(yīng)付賬款總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽請購審批審批登記臺賬采購應(yīng)付賬款分析報告應(yīng)付款管理付款計劃付款賬齡分析驗收付款錄入4） 合同管理操作流程領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門評審立項總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批洽談（兩人以上）簽訂登記合同臺賬保管財務(wù)部需合同備份備份5） 存貨管理操作流程驗收不合格編制庫存卡號合格退回登記實物明細賬保管發(fā)貨簽收單歸檔盤點分析報告盤點6） 價外收入操作流程簽訂專人核對登記臺賬財務(wù)核對分析主管部門簽字分析報告調(diào)整7） 票據(jù)管理操作流程購買保管應(yīng)收票據(jù)登記臺賬退回開具審核作廢、注銷8） 固定資產(chǎn)操作流程編制預(yù)算總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批驗收登記卡片保管編制實物明細賬總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽處置審核盤點固定商品盤點分析報告賬賬核對9） 對外投資操作流程預(yù)算編制項目預(yù)算書有資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)評估定期報告聯(lián)簽制決策風(fēng)險預(yù)警執(zhí)行審批、上報董事會處置10） 工程管理操作流程可行性報告100萬元以上上報集團審批 上報集團審計中心（10萬以上）立項審批概預(yù)算的控制設(shè)計單位的確定（勘查）設(shè)計方案的確定按國家有關(guān)規(guī)定進行招投標施工單位的確定委托事務(wù)所施工監(jiān)理的確定設(shè)備材料的確定審價結(jié)束竣工驗收轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)11） 借款擔(dān)保操作流程申請主管部門、法律形成評審小組變更評審財務(wù)部門審核？元總經(jīng)理，？元上報董事會。集體聯(lián)簽決策執(zhí)行監(jiān)管專人、專崗存檔12） 薪酬管理操作流程本級員工各項支付明細清冊、資金申請單直接管轄企業(yè)總部薪酬方案、所轄企業(yè)人工成本預(yù)算 修改意見 申報 申報 修改意見人力資源部審核并提出意見 修改意見 同意 同意 修改意見分管領(lǐng)導(dǎo)審批總裁室審定 同意 同意人力資源部 相關(guān)單據(jù)送財務(wù)部門；清冊裝訂、歸檔、備查批復(fù)相關(guān)企業(yè)13） 減值準備操作流程依據(jù)相關(guān)法規(guī)準則申請出具減值準備形成原因分析賬務(wù)處理上報董事會重大事項上報集團備案核銷14） 信息系統(tǒng)管理操作流程授權(quán)財務(wù)部門核對專人核對錄入主管部門簽字分析分析報告調(diào)整49 /