【正文】 第十六章 附 則本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。財務經(jīng)理設立貨幣信息系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。不相容崗位u 支付明細清單、資金申請單的制單崗位和審核崗位第十四章 減 值 準 備第一節(jié) 崗位責任一、分管領(lǐng)導責任財務經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法規(guī)準則，分類別計提減值準備，詳細說明計提原因與金額形成的過程，逐筆確認損失的相關(guān)合法證據(jù)。按照本級員工薪酬激勵細則進行當年人工成本預算，建立各月發(fā)生臺賬，及時統(tǒng)計當年累計總額。第九章 薪 酬 管 理第一節(jié) 崗位責任一、領(lǐng)導責任根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定所管轄企業(yè)全面薪酬管理制度、人工成本管理規(guī)定、高管人員薪酬激勵方案、本級員工薪酬激勵細則。執(zhí)行u 按規(guī)定程序訂立擔保合同及反擔保合同。u 對申請擔保單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財務狀況、經(jīng)營情況、行業(yè)前景和信用狀況或申請擔保單位反擔保和第三方擔保的不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利歸屬等進行全面評估，形成評估報告。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定申請u 擔保業(yè)務執(zhí)行部門負責對被擔保單位或項目進行全面調(diào)查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責。不相容崗位u 項目建議、可行性研究與項目決策u 概預算編制與審核u 項目實施與價款支付第十二章 借 款 擔 保 業(yè) 務第一節(jié) 崗位責任一、分管領(lǐng)導責任財務經(jīng)理按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)有關(guān)擔保內(nèi)部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的擔保內(nèi)部控制制度，明確擔保評審、決策、執(zhí)行、監(jiān)督、核算等環(huán)節(jié)的具體要求。u 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。超過十萬工程項目的審價事務所必須由集團審計中心統(tǒng)一委托。u 風險預警制：企業(yè)應當對投資業(yè)務加強跟蹤監(jiān)控，揭示可能存在的風險點并制定應對預案。二、重要人員崗位職責編制對外投資預算書，并組織相關(guān)部門或人員對投資建議項目進行分析與論證，計算投資報酬率及收回投資年限。u 固定資產(chǎn)投保的申請與審批。u 應當建立固定資產(chǎn)投保制度，防范和控制固定資產(chǎn)的意外風險。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。二、重要人員崗位職責財務部門會計主管編制固定資產(chǎn)預算，登記固定資產(chǎn)卡片應填制固定資產(chǎn)交接單，登記固定資產(chǎn)賬簿。審核u 應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。財務經(jīng)理設立價外收入管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。盤點u 對特殊商品應聘請專家監(jiān)督盤點。存貨發(fā)生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關(guān)部門，并定期與財會部門核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。u 合同專用章實行專人管理、用印審批制度。u 經(jīng)授權(quán)參加對合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、訴訟。以租賃為主的企業(yè)，必須做到合同、臺賬、租賃圖紙三項核對。u 采購合同的訂立與審計。u 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。如有不符，應查明原因，及時處理。 不相容崗位u 銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款。u 企業(yè)應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。 銷售折扣u 企業(yè)應當建立銷售折扣審批管理制度，明確銷售折扣的審批權(quán)限。審批u 企業(yè)應當對銷售合同建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人員對銷售合同的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，重點是審批金額、的界定，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。u 對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關(guān)決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否確認為壞賬。建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。u 資金管理員初次復核通過后，由財務經(jīng)理再次復核無誤后轉(zhuǎn)賬付款。每天清點現(xiàn)金，能夠防止現(xiàn)金丟失和收支、記賬發(fā)生差錯，保持賬單、賬實相符。u 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。第二章 貨 幣 資 金第一節(jié) 崗位責任一、領(lǐng)導責任財務總監(jiān)制定權(quán)限審批制，明確審批額度。六、企業(yè)領(lǐng)導責任和追究企業(yè)應制訂內(nèi)部控制制度并實行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，由財務總監(jiān)或財務部門指定專門人員具體負責內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制的貫徹實施。內(nèi)部控制的基本要求、方法，要與國家公司法規(guī)有機結(jié)合；要與促進完善企業(yè)的經(jīng)營管理流程有機結(jié)合；要與企業(yè)的實際情況有機結(jié)合。二、適用范圍本規(guī)定適用于集團本部、各事業(yè)部、中心本部等分支機構(gòu)，所屬各級全資、控股子公司。貫徹成本與效益、激勵與制約、監(jiān)督與效率協(xié)調(diào)一致的原則。企業(yè)應根據(jù)實際情況及時制定或修改有關(guān)內(nèi)控制度，在企業(yè)整合、改制、重組等原因使經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時，確保內(nèi)控制度有效性。企業(yè)應建立和實行問責制度，對未正式建立或建立未嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的有關(guān)領(lǐng)導追究責任。財務總監(jiān)和財務經(jīng)理設立貨幣資金管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。企業(yè)應當配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務，定期進行培訓。審核無誤后，簽章批準方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證。網(wǎng)上銀行的管理u 各公司應配置專用電腦安裝網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)；同時，安裝殺毒軟件和網(wǎng)絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)的安全。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。二、重要人員崗位責任銷售主要由銷售部統(tǒng)一管理，財務結(jié)算由財務部負責，內(nèi)部檢查由相關(guān)監(jiān)督部門負責。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定一、銷售銷售談判u 專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。單位的銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。 審核u 根據(jù)資信程度，審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理應收賬款和預付賬款業(yè)務。 應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度。業(yè)務經(jīng)理和財務經(jīng)理授權(quán)、督促銷售與收款的全過程，考核每一崗位員工的職責，制定相應的獎懲機制。詢價u 比價比質(zhì)，合理控制成本。驗收u 根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。審核u 審核付款金額及相關(guān)審批手續(xù)u 經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理應付賬款業(yè)務。u 嚴格依法審查合同的簽訂、變更、解除。各部門對涉及各自業(yè)務范圍內(nèi)相關(guān)合同條款的合法性、可行性和履約能力做出明確判斷, 各有關(guān)部門應對合同的主體、內(nèi)容、形式是否合法、條款的完備性等提出書面意見并對此負責。 倉儲、保管部門設立存貨管理環(huán)節(jié)中的重要崗位，并制定重要崗位的崗位職責。保管u 加強對存貨的日常管理，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。u 存貨處置的申請與審批、審批與執(zhí)行。建立價外收入臺賬u 登記每一筆價外收入金額，支付方式，并與合同相對是否匹配。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定收入與領(lǐng)用u 做好收入與領(lǐng)用記錄，財務部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。建立固定資產(chǎn)歸口分級管理制度，明確固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門的職責權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理權(quán)責明晰、責任到人，建立固定資產(chǎn)清查盤點制度，明確固定資產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序，定期或不定期地進行盤點。審批u 應配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。登記u 對于經(jīng)營性租入、借用、代管的固定資產(chǎn)，單位應當設立備查登記簿進行專門登記，避免與本單位固定資產(chǎn)相混淆。u 對于盤虧、盤盈的固定資產(chǎn)，應查出原因，并提出處理意見。并建立規(guī)范的決策機制、授權(quán)審批、聯(lián)簽責任制度、定期報告、風險預警等制度。一般投資項目可由授權(quán)的相關(guān)部門或人員在職責權(quán)限范圍內(nèi)批準；重大投資項目決策應當實行集體審議聯(lián)簽。不相容崗位：u 對外投資預算的編制與審批u 對外投資項目的分析論證與評估u 對外投資的決策與執(zhí)行u 對外投資處置的審批與執(zhí)行u 對外投資業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄第八章 工 程 管 理第一節(jié) 崗位責任一、領(lǐng)導責任工程總監(jiān)或總工程師建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二節(jié) 重要節(jié)點和控制規(guī)定可行性報告及立項審批u 應組織工程、技術(shù)、財會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項目建議書和可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，出具評審意見。u 會計記錄：會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和復核。二、重要人員崗位責任會計主管負責對被擔保單位或項目進行全面調(diào)查，向本單位擔保業(yè)務主管部門提出申請，對所提供審核材料的真實性負責，應對擔保業(yè)務進行審核，集團財務部對需要集團公司審批的下屬企業(yè)擔保業(yè)