【導(dǎo)讀】物流有限公司和金壇祥盛精制鈣化有限公司及集團(tuán)以后成立的公司，以下簡(jiǎn)稱各公司）。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第三條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。作協(xié)調(diào)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理。集團(tuán)設(shè)審計(jì)部，審計(jì)部主任對(duì)全集團(tuán)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審查與監(jiān)督。各公司根據(jù)需要設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)。權(quán)，在不違背本制度原則的前提下，制定具體的實(shí)施辦法和操作流程，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后公布施行。會(huì)的檢查監(jiān)督；根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模確定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置；負(fù)責(zé)人；行使董事會(huì)授予的投資權(quán)。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，檢查監(jiān)督成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的執(zhí)行情況；及調(diào)度使用；負(fù)責(zé)完成稅金等款項(xiàng)的上交。和建檔工作，按規(guī)定保守秘密、保護(hù)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益。序，合理行使財(cái)務(wù)職能，及時(shí)反映和分析本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定一般會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。律效力的書(shū)面證明。原始憑證的取得必須

　　

【正文】 經(jīng) 集團(tuán) 財(cái)務(wù)部 主任同意，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全。 健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。 健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記賬電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、文件。 第 一百七十 條 建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù) 。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件 程序 ，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第 十 八 章 財(cái)務(wù) 內(nèi)部審計(jì) 第 一百七十 一 條 開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的目的是： 加強(qiáng) 內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督 ，保護(hù)資 產(chǎn)安全，正確 考核 各公司、部門(mén)經(jīng)營(yíng) 管理業(yè)績(jī) 。 第 一百七十 二 條 集團(tuán)審計(jì)部配備內(nèi)審人員，負(fù)責(zé) 集團(tuán)本 部及各公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部工作對(duì) 集團(tuán)總經(jīng)理 負(fù)責(zé)。 第 一百七十 三 條 內(nèi)審人員應(yīng)具有較高的職業(yè)道德、理論水平 和專業(yè)知識(shí) 。 財(cái)務(wù)內(nèi)審人員要有 5 年以上工作經(jīng)驗(yàn)， 中級(jí)以上職稱，工程內(nèi)審人員要具有注冊(cè)造價(jià)師 執(zhí)業(yè) 資格 或中級(jí)預(yù)算員以上職稱 。 第 一百七十 四 條 內(nèi)審人員要依規(guī)審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，清正廉潔，不濫用職權(quán) ，不循私舞弊，不玩忽職守，要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。 第 一百七十 五 條 內(nèi)部 審計(jì)業(yè)務(wù) 的范圍 ： 工程項(xiàng)目預(yù)、決算審核（甲方審計(jì)） ； 各公司 財(cái)務(wù)計(jì)劃及年終決算、投資計(jì)劃和資金計(jì)劃； 固定資產(chǎn) 投資項(xiàng)目 立項(xiàng)、建 造 （購(gòu)買）成本真實(shí)性及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)； 資產(chǎn)使用、管理情況審計(jì)； 財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性及效益性審計(jì)； 內(nèi)部控制制度的建立健全及有效執(zhí)行審計(jì)； 重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議簽訂及其合法性審計(jì)； 各 公司 負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)； 國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行 風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)； 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)交辦的審計(jì)事項(xiàng)及其他審計(jì)。 第 一百七十 六 條 內(nèi)部審計(jì)職權(quán) 參加集團(tuán)、各 公司 的審計(jì)工作，代表集團(tuán)參加主管部門(mén)組織的審計(jì)會(huì)議； 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性認(rèn)證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)； 要求被審計(jì)單位、部門(mén)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)憑證和賬簿等資料； 檢查被審計(jì)單位、部門(mén)的憑證、賬簿、報(bào)表和資產(chǎn)； 要求被審計(jì)單位、部門(mén)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的證明材料； 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、集團(tuán)規(guī)定的行為提出糾正意見(jiàn)，提出改進(jìn)管理和提高效益的建議。 對(duì)違反規(guī)定，造成單位損失和浪費(fèi)的人 員，提出追究責(zé)任的建議。 向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題。 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出建議，采取糾正措施，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任； 參與制訂集團(tuán)及 各公司 的規(guī)章制度。 第 一百 七 十 七 條 審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)工作結(jié)束后規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告書(shū)，呈交審計(jì)部 主任 審核。審計(jì)報(bào)告報(bào)出前，應(yīng)征求被審單位的意見(jiàn)。被審單位的意見(jiàn)如果合理，可以根據(jù)情況，修改審計(jì)報(bào)告，或不加修改而將被審單位的書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)出。 第 一百 七 十 八 條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審查出的問(wèn)題對(duì)被審單位、被審項(xiàng) 目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、企業(yè)管理、業(yè)務(wù)工作的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)練、清晰、客觀公正。 第 一百 七 十 九 條 審計(jì)人員有權(quán)利和責(zé)任檢查審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)和建議在被審單位執(zhí)行的情況 進(jìn)行 跟蹤審計(jì)。 第 一百八十 條 有下列行為的審計(jì)人員，集團(tuán)將根據(jù)情節(jié)輕重給予處罰 ，情節(jié)嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任 ： 利用職權(quán)謀取私利的； 弄虛作假、循私舞弊的； 玩忽職守，造成損失的； 泄露被審計(jì)單位機(jī)密的。 第十 九 章 財(cái)務(wù)檔案管理 第 一百八十 一 條 財(cái)務(wù)檔案是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)表等。 第 一百八十 二 條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)檔案的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理 第 一百八十 三 條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)每年形成的檔案，按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊(cè)。財(cái)務(wù)檔案在每年結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)應(yīng)裝訂歸檔完畢，其中會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)裝訂歸檔完畢。原則上 各公司財(cái)務(wù)部門(mén) 保管 財(cái)務(wù)檔案 期限不超過(guò) 2 年，期滿后編造清冊(cè)移交 集團(tuán) 檔案部門(mén)。 第 一百八十 四 條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位， 應(yīng)做好日常財(cái)務(wù)資料的備份工作，按期將財(cái)務(wù)檔案打印出紙質(zhì)資料，裝訂成冊(cè)保管。 第 一百 八 十 五 條 檔案部門(mén)接受保管的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝；個(gè)別確需拆封重新整理的，由 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 部人員 和檔案保管人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 第 一百八 十 六 條 財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放有序以便于查找，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，防止毀損、散失和泄密。 第 一百 八 十 七 條 除 檔案所屬 公司 財(cái)務(wù)人員外，集團(tuán)內(nèi)部其他人員查閱、復(fù)制財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng) 各公司 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并填寫(xiě)查閱記錄；集團(tuán)外部單位和人員查閱、復(fù)制時(shí)，須經(jīng)集團(tuán)財(cái) 務(wù)部主任批準(zhǔn)，并有專人陪同閱看、復(fù)制。國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行稽查、審計(jì)時(shí)須調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，按法律法規(guī)的規(guī)定辦理，并報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)部； 特殊 情況下須將財(cái)務(wù)檔案帶出保管場(chǎng)所時(shí)，應(yīng)安排會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)攜帶。 第 一百八 十 八 條 單位撤并時(shí)，財(cái)務(wù)檔案轉(zhuǎn)移給集團(tuán)財(cái)務(wù)部或檔案管理部門(mén)，并辦理好交接手續(xù)；單位分立時(shí)，分立前檔案由原單位保管；單位合并時(shí)，合并前的檔案由合并后存在的單位保管。交接雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)。 第 一百 八 十 九 條 各種財(cái)務(wù)檔案保管期限 見(jiàn)附表。 財(cái)務(wù)檔案的保管期限自財(cái)務(wù)年度終了后的第一天起算。 第 一百九十 條 財(cái)務(wù)檔案保管期 滿需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng) 檔案所在公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人審查， 再 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部 主任審查，最終報(bào) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn) 后執(zhí)行。由財(cái)務(wù)檔案管理人員編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)有集團(tuán) 審計(jì)人員和財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀清單上簽名。財(cái)務(wù)檔案銷毀前，監(jiān)銷人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)；銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名，并將監(jiān)銷情況上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。 第 二十 章 會(huì)計(jì)人員考核管理 第一節(jié) 會(huì)計(jì)人員管理 第 一百九十 一 條 各公司、部門(mén)不得自行招用會(huì)計(jì)人員， 因工作需要確需增加會(huì)計(jì)人員時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部與人事部門(mén)磋商后，按規(guī)定程序招聘。人事部門(mén)負(fù)責(zé)審查相關(guān)資料，辦理人事關(guān)系、職務(wù)任免、確定工資標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)手續(xù)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)能力審查。 第 一百九十 二 條 一般會(huì)計(jì)人員崗位調(diào)整或離職必須先征得集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)人和各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)整或離職由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬定方案，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 一百九十 三 條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員不得少于 2 名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部要對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行合理分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第 一百 九十 四 條 各公司會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，工資和費(fèi)用由所在公司承擔(dān)。會(huì)計(jì)人員必須取得會(huì)計(jì)證后才可上崗，工作過(guò)程中要不斷學(xué)習(xí)，以提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。 第 一 百 九十五 條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備的基本條件：堅(jiān)持原則，廉潔守法；具有會(huì)計(jì)初級(jí)以上職稱；會(huì)計(jì)工作年限不短于 5 年；熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；有一定的組織能力；身體狀況良好。其中財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)具有會(huì)計(jì) 或?qū)徲?jì) 高級(jí)職稱， 10 年以上專業(yè)工作經(jīng)歷，擔(dān)任過(guò)大中型企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 5 年以上；集團(tuán)審計(jì)部主任應(yīng)具有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)中級(jí)以上職稱，擔(dān)任過(guò)大中型企業(yè)財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人 3 年以上。 第 一 百 九十六 條 會(huì)計(jì)人員要保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、集團(tuán)副總以上級(jí)別負(fù)責(zé)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。 第 一 百 九十七 條 會(huì)計(jì)人員實(shí)行輪崗制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任、集團(tuán)審計(jì)部主任輪崗時(shí)間不超過(guò) 8 年；財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、副經(jīng)理輪崗時(shí)間35 年；一般會(huì)計(jì)人員輪崗時(shí)間 23 年；出納人員在同一出納崗位上干滿 2 年必須輪崗；項(xiàng)目會(huì)計(jì)不得長(zhǎng)期任職于同一項(xiàng)目部；兩年內(nèi)退休的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作交接 第 一 百 九十八 條 會(huì)計(jì) 人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，確保會(huì)計(jì)工作前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生。未辦理交接手續(xù)或交接不清，移交人不得離崗。 第 一 百 九十九 條 移交人在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，填制完畢。 尚未登記的賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章或簽字。 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)所有內(nèi)外往來(lái)賬目 、 部門(mén)間財(cái)產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。 編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè) 一般包括：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接內(nèi)容、交接項(xiàng)目、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名以及需要說(shuō)明 的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等內(nèi)容，會(huì)計(jì)核算已實(shí)行電算化的，還應(yīng)列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)及有關(guān)資料實(shí)物等。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將自己分管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 第 二百 條 辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清 冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)： 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符。要通過(guò)隨機(jī)抽查個(gè)別賬戶余額方式，核實(shí) 賬賬、賬實(shí)的核對(duì)情況。 接管人應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 第 二百零 一 條 會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由本公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任監(jiān)交；集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任 、審計(jì)部主任 交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)交接，由集團(tuán)總經(jīng)理監(jiān)交。 第 二百零 二 條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需 要他人接替或代理的，集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任必須指定人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代替人員辦理交接手續(xù)。 第 二百零 三 條 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 第二百零 四 條 交接要有書(shū)面記錄，交接記錄要由交接雙方和監(jiān)交人員簽名。交接記錄一式三份，交接雙方各一份，一份存檔。 第 二百 零五 條 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資 料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。 第三節(jié) 考核與 處罰 第 二百零六 條 出現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)會(huì)人員予以警告、經(jīng)濟(jì)處罰；造成損失的，責(zé)任人負(fù)賠償責(zé)任。 超出規(guī)定限額保存庫(kù)存現(xiàn)金的； 未按規(guī)定收支款項(xiàng)的； 保留賬外款項(xiàng)或私自以會(huì)計(jì)人員個(gè)人名義將單位款項(xiàng)存入銀行的； 用不符合財(cái)務(wù)核算要求的方法進(jìn)行財(cái)務(wù)憑證制作、記賬、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)指后仍不改正的； 管理疏忽，造成財(cái)