中國集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)控與風(fēng)險管理-資料下載頁
2025-04-15 22:49本頁面
【正文】 險管理對財務(wù)報告提出了一些新的要求，包括財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢；及時的數(shù)據(jù)分析以支持決策；幫助預(yù)測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；自動的交易處理和報表生成；標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報表定義；經(jīng)營業(yè)績的及時報告等。關(guān)鍵應(yīng)用4：支持支出循環(huán)內(nèi)部控制風(fēng)險管理一個很重要工作就是控制活動和控制措施，這些內(nèi)容都需要在IT系統(tǒng)中得到落實(shí)，包括支出循環(huán)。采購環(huán)節(jié)的需求管理、供應(yīng)商管理、價格管理、收貨管理、付款管理，整個流程都需要在一個控制之下。包括角色的分離，采購申請、審批、驗(yàn)收、付款、記賬相分離。關(guān)鍵應(yīng)用5：支持收入循環(huán)內(nèi)部控制控制活動還包括收入循環(huán)，包括客戶信用管理、價格管理、報價策略、訂單監(jiān)控、發(fā)貨通知、收款管理等一系列業(yè)務(wù)管理，都要做到嚴(yán)格的信用控制，防止低價銷售，提高報價格效率。包括角色的分離：銷售訂單、審批、發(fā)貨、收款、記賬相分離。關(guān)鍵應(yīng)用6：支持增值循環(huán)內(nèi)部控制在增值循環(huán)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，包括生產(chǎn)計劃、領(lǐng)料控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、庫存管理、生產(chǎn)成本等業(yè)務(wù)管理，通過優(yōu)化資源計劃，提升資源利用效率。包括角色分離：生產(chǎn)計劃編制、審批、檢驗(yàn)、入庫、記賬相分離。應(yīng)用特性：主動式風(fēng)險預(yù)警和控制管理一個能夠支持企業(yè)全面風(fēng)險的IT系統(tǒng)，應(yīng)該可以提供主動式的風(fēng)險控制，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制如完善的標(biāo)準(zhǔn)化操作、嚴(yán)格的授權(quán)控制、資金集中管理；事中控制如適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、嚴(yán)格的審批級次、交易系統(tǒng)的實(shí)時集成；事后控制如嚴(yán)密有效的業(yè)務(wù)分析、定時不定時的檢查。在國內(nèi)，已經(jīng)有很多在美國上市的公司落實(shí)了內(nèi)控體系和風(fēng)險管理機(jī)制，并嚴(yán)格按照薩班斯法的每個條款去實(shí)現(xiàn)。這些企業(yè)基于統(tǒng)一的平臺，通過整合其他產(chǎn)品形成標(biāo)準(zhǔn)化的、集成的IT系統(tǒng)，全面支持企業(yè)集中式風(fēng)險管理。在我們的研究中，卡斯卡特是一個典型案例?？ㄋ箍ㄌ爻闪⒂?943年，總部設(shè)在美國，世界上最大的叉車屬具、貨叉及其相關(guān)產(chǎn)品制造者。由于卡斯卡特是美國上市公司，其中國公司也必須遵從薩班斯法?？ㄋ箍ㄌ叵Ｍㄟ^信息系統(tǒng)的實(shí)施，建立一套符合薩班斯法案要求的內(nèi)控體系。這就要求信息系統(tǒng)必須滿足內(nèi)部控制要求；業(yè)務(wù)流程必須滿足薩班斯法案控制目標(biāo)；實(shí)施項目本身必須通過審計；項目復(fù)核和簽收流程；必須按職責(zé)分工原則建立系統(tǒng)安全控制。只有這些都做到，才能認(rèn)為其管理是可控的。同時，卡斯卡特還希望最大限度降低實(shí)施成本。通過卡斯卡特、德勤、金蝶的三方合作，僅用133天就以最低的成本完成了整個項目的實(shí)施，幫助卡斯卡特建立了符合薩班斯法案的內(nèi)控體系。同樣，分眾傳媒、新東方、興瑞電子等企業(yè)也是我們研究建立控體系和風(fēng)險管理機(jī)制的重要成功案例。企業(yè)通過IT系統(tǒng)建立內(nèi)控制體系和風(fēng)險管理機(jī)制，要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)包括：一、業(yè)務(wù)收益最大化；二、優(yōu)化運(yùn)營效率；三、業(yè)務(wù)風(fēng)險和合規(guī)最小化。展望未來，風(fēng)險控制僅僅是一個起點(diǎn)，風(fēng)險管理還應(yīng)該更融入決策過程中，把風(fēng)險變成新的商業(yè)機(jī)會，這樣風(fēng)險管理才達(dá)到了一個新的境界。10 / 10
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