內(nèi)部審計工作制度-資料下載頁
2025-04-15 22:42本頁面
【正文】 行審計決定以及采納審計建議的情況，必要時，可對其進行后續(xù)審計。 第二十四條 如為避免股東利益和公司財產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計，則可不按上述審計程序執(zhí)行。 第九章 內(nèi)部審計報告和審計決定第二十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計報告和內(nèi)部審計決定。 內(nèi)部審計報告的編制必須以所審計的事實為依據(jù)，做到客觀、準確、清晰、完整且富有建設(shè)性；如需對被審計對象進行處理、處罰，則應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計報告做出內(nèi)部審計決定，并做到事實清楚，決定準確，適用國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度適當。 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計人員應(yīng)當將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第二十六條 內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計目的、范圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計對象負責人對審計結(jié)論和建議的意見；內(nèi)部審計決定應(yīng)說明做出決定所依據(jù)的事實和適用的國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。 第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計報告和審計決定的審核制度。 內(nèi)部審計負責人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行，審計決定是否客觀、準確。 第二十八條 內(nèi)部審計報告和審計決定經(jīng)董事會審計委員會批準后，向被審計對象下發(fā)。 第二十九條 內(nèi)部審計報告是對被審計對象經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性的相對保證。 第三十條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當督促相關(guān)責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應(yīng)當適時安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計工作計劃。第三十一條 內(nèi)部審計部門在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風險，應(yīng)當及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。第十章 內(nèi)部審計檔案第三十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家《檔案法》及公司檔案管理制度等具體規(guī)章建立、健全審計檔案管理辦法并執(zhí)行。 第三十三條 內(nèi)部審計檔案包括： 1. 審計通知書和審計計劃； 2. 審計報告及其附件； 3. 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)； 4. 反映被審計對象業(yè)務(wù)活動的書面文件； 5. 董事會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?6. 審計處理決定以及審計執(zhí)行情況報告； 7. 申訴、申請復審報告； 8. 有關(guān)審計會議的記錄； 9. 其他應(yīng)保存的審計資料。 第十一章 獎勵與處罰第三十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)對公司遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、認真維護財經(jīng)紀律的集體和個人，可以向公司董事會審計委員會提出表揚和獎勵的建議。 第三十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計對象違反本制度有下列行為之一的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，責令其自行糾正或提請其主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)給予行政處分、經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，交由司法機關(guān)依法追究其刑事責任： 拒絕或拖延提供以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或銷毀有關(guān)文件資料和證明材料的； 違反公司財務(wù)制度或研發(fā)、生產(chǎn)、營銷政策，侵占、挪用公司資金與財產(chǎn)的； 弄虛作假，隱瞞事實的； 阻撓審計人員行使職權(quán)和抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 打擊報復內(nèi)部審計人員或檢舉人的； 拒絕執(zhí)行審計決定和審計意見的。 第三十四條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假、泄露機密，并由此給公司造成損失的，由公司依照公司有關(guān)法規(guī)規(guī)定給予行政處分、經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)依法追究刑事責任。 第三十五條 對工作成績優(yōu)異的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，應(yīng)給予表彰與獎勵。第十二章 附則第三十六條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》執(zhí)行。本制度與法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定沖突的，以法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及《公司章程》的規(guī)定為準。第三十七條 本制度自董事會審議通過后生效，本制度中針對上市公司的有關(guān)規(guī)定自公司首次公開發(fā)行人民幣普通股股票并上市后執(zhí)行。第三十八條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。第 12 頁 共 12 頁
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